馬來西亞對居民和非居民公司的標準企業所得稅（CIT）稅率為24%。實繳資本在250萬林吉特或以下的小型居民公司可享受優惠稅率（15%/17%/24%檔次）。馬來西亞已實施OECD第二支柱GloBE規則，2025年生效：合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團適用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%徵稅（邊際油田有效稅率25%）。資本利得一般免稅；不動產利得按不動產利得稅單獨徵稅。銷售稅為10%單階段；服務稅為8%（優惠稅率服務6%）。預扣稅：居民公司股息/利息/特許權使用費為0/0/0。非居民：0/0-15/10。馬來西亞暫無OECD EATR/EMTR數據。
馬來西亞 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
馬來西亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
24
企業所得稅申報到期日:
在帳戶關閉之日起七個月內。
企業所得稅稅款到期日:
自帳戶關閉日起計七個月期間的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付稅金分期支付 12 個月。
馬來西亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0 - 15/10
馬來西亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
10/6
瞭解更多
馬來西亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
一般來說，資本資產收益不應徵稅，除了出售位於馬來西亞的房地產所得的收益，該產品須繳納 RPGT（高達 30%）。
馬來西亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
附加信息
快速導覽
奕資環球 馬來西亞 企業稅務指南
馬來西亞企業所得稅
馬來西亞個人所得稅（PIT）
馬來西亞資本利得稅（CGT）
馬來西亞銷售稅
馬來西亞服務稅
馬來西亞預扣稅
1.
馬來西亞企業所得稅
馬來西亞對居民和非居民公司在馬來西亞應計或來源於馬來西亞的收入按24%的標準稅率徵收企業所得稅（CIT）。居民公司還需就在馬來西亞收到的國外來源收入納稅。實繳資本在250萬林吉特或以下、總收入不超過5000萬林吉特且符合所有權條件的小型居民公司可享受優惠稅率：0-150,000林吉特按15%；150,001-600,000林吉特按17%；超過600,000林吉特按24%。非居民公司按24%的統一稅率繳納企業所得稅。馬來西亞已實施OECD第二支柱GloBE規則，適用於2025年1月1日或之後開始的財政年度：跨國補足稅（MTT）和合格國內最低補足稅（QDMTT）按15%適用於合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團在馬來西亞的運營。石油收入按38%徵稅（邊際油田有效稅率25%）。沒有其他地方或省級企業所得稅。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
馬來西亞個人所得稅（PIT）
馬來西亞的個人，無論是否為稅務居民，都須就在馬來西亞應計或來源於馬來西亞的收入納稅。居民個人還需就在馬來西亞收到的國外來源收入納稅。居民個人所得稅稅率（2024評稅年度起）：0-20,000林吉特：1%；20,001-35,000林吉特：150林吉特+超過20,000的3%；35,001-50,000林吉特：600+6%；50,001-70,000：1,500+11%；70,001-100,000：3,700+19%；100,001-400,000：9,400+25%；400,001-600,000：84,400+26%；600,001-2,000,000：136,400+28%；超過2,000,000：528,400+30%。非居民個人按總應稅收入的統一稅率30%徵稅。符合條件在指定地區工作的知識工作者（15%）和回歸專家計劃參與者（五年內15%）適用特殊稅率。馬來西亞沒有地方所得稅。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/individual/taxes-on-personal-income
3.
馬來西亞資本利得稅（CGT）
在馬來西亞，資產的資本收益通常免稅。然而，房地產利得稅（RPGT）適用於馬來西亞出售房地產的收益。RPGT 利率可高達 30％，具體取決於物業和持有期。馬來西亞的 CGT 僅適用於某些情況，主要專注於房地產，因此它是一種特殊的稅種，與其他國家的典型資本利得稅不同。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
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