公司註冊指南

在德國開公司：GmbH 與 UG 怎麼選

適用國家/地區: DE - 德國

發佈日期: 2026年9月19日更新日期: 2026年9月21日

顧問團隊撰寫
德國當地法規與要求
依據官方來源核對

德國

最受歡迎在德國開公司 (GmbH)

指南概覽

在德國開公司：決定的先後順序

在德國開公司，要經過公證人、商業登記簿和稅務機關，每一方對創辦人的要求都不一樣。本指南依照決定出現的先後展開：設立有限責任公司（GmbH），還是它專為創業者設計的變體 UG，兩者的差別在於資本如何、何時到位；公證人需要什麼，以及這一步為什麼不能省略；誰必須申報為實質受益人；以及公司成立後會遇到哪些稅。全文始終把兩種形式的共同點與差異分開說明。

公司類型

GmbH 還是 UG：資本先到位還是後補足

UG 並不是另一類公司，而是 GmbH 專為創業者設計的變體，同樣透過公證文書設立，所以兩者之間的選擇是時間先後的問題，而不是形式的問題：UG 進入門檻低，代價要在之後由營運來補上。因此，對於投入不多、想先試水溫進入德國市場的創辦人，UG 是自然的起點；而對於需要盡早從公司取出資金的人，UG 就不太合適，因為在公司達到 GmbH 的水準之前，業務產生的一部分資金會被留在公司裡。民法合夥屬於另一類業務風險比較。

如何看懂公司類型

各列涵蓋每種公司類型的所有權、股東與董事要求、註冊資本及備註。

基礎信息

德國 GmbH

德國 UG

所有權:

合併所有制

所有權:

合併所有制

有限責任:

正確

有限責任:

正確

公開參與資本市場:

否定

公開參與資本市場:

否定

股東 / 董事 / 秘書要求

德國 GmbH

德國 UG

股東要求:

最少一名股東

股東要求:

最少一名

董事要求:

至少一名

董事要求:

至少一名

不強制要求法人代表:

否定

不強制要求法人代表:

正確

不強制要求當地董事:

正確

不強制要求當地董事:

正確

不強制要求當地秘書:

正確

不強制要求當地秘書:

正確

註冊資本要求

德國 GmbH

德國 UG

最低註冊資本要求:

1.+25,000歐元起。

最低註冊資本要求:

1.原則上，它從 1 歐元開始；
二.宜子建議從 100 歐元起。通過這種方式，註冊公司，申請稅務 ID 和開設公司帳戶將變得更容易。

無需驗資:

否定

無需驗資:

正確

驗資要求:

1.公司成立前需要支付 50％的費用。

驗資要求:

該公司必須每年從營業額支付一定數量的註冊資本，直到支付 25,000 歐元為止。

所需文件

公證人為什麼要問公司歸誰所有

辦理公證的公證人並不只是代筆記錄的人。依照歐盟反洗錢法，公證人與公司服務提供者、會計師、稅務顧問一樣，都是負有法定義務的主體，因此查清一家新公司背後是誰，是他們自己的法定責任。公司成立後，必須取得並保存關於其實質受益人的充分、準確、最新的資訊，在德國這些資訊要登記進透明度登記簿（Transparenzregister）。這項認定會穿過任何公司股東，沿著股權鏈一路追到鏈條末端的自然人，所以控股架構會讓這套資料變厚，而由個人直接持股則能讓它保持簡短。選擇 UG 還是 GmbH，對此沒有任何影響。

如何看懂所需文件

各列對應文件類型，並依提供方分組；每個條目末尾標明辦理方式與文件格式。

法律實體股東所需文件

在德國開公司 (GmbH)

在德國開公司 (UG)

律師授權書:

授權書（文件由我司提供）；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

律師授權書:

授權書（文件由我司提供）；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

公司章程:

持股公司的公司章程；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

公司章程:

持股公司的公司章程；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

地址證明:

持股公司的法人以及持股25%以上的股东的地址证明: 水电煤账单或者银行账单扫描件。文件需清晰指出股东/董事名字+地址+日期不得超过1个月；需做英文或德语翻译+英文或德语公证+海牙认证。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

地址證明:

持股公司的法人以及持股25%以上的股東的地址證明: 水電煤賬單或者銀行賬單掃描件。文件需清晰指出股東/董事名字+地址+日期不得超過1個月；需做英文或德語翻譯+英文或德語公證+海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

護照:

持股公司的法人以及持股25%以上的股東的護照；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

護照:

持股公司的法人以及持股25%以上的股東的護照；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

營業執照:

持股公司的營業執照；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

營業執照:

持股公司的營業執照；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

自然人股東及董事所需文件

在德國開公司 (GmbH)

在德國開公司 (UG)

律師授權書:

授權書（文件由我司提供）；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

律師授權書:

授權書（文件由我司提供）；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

地址證明:

股東及董事地址證明: 水電煤賬單或者銀行賬單掃描件。文件需清晰指出股東/董事名字地址日期不得超過1個月；需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

地址證明:

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

護照:

股東及董事護照首頁掃描件，需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

護照:

股東及董事護照首頁掃描件，需做英文或德語翻譯英文或德語公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

產品要求與預計費用

清單上沒寫出的一步：公證

兩種形式面對的是同一份清單。一個容易被誤判的步驟恰恰不在清單上：公證。德國公司法規定公司章程必須採用公證形式，歐盟關於線上設立公司的規則並沒有取消這一步；在德國，公證紀錄也可以透過視訊會議完成。無論創辦人親自到場、透過視訊參加還是委託代理人辦理，章程都仍須由公證人記錄；而且依照歐盟線上設立公司指令，只有在有理由懷疑身分造假，或懷疑法律行為能力、代表權有問題時，才可以個案要求本人到場。

如何看懂產品要求

基礎費用為服務費與政府費用；各項要求標明是否已包含及解決所需費用；預計費用為兩者之和。

基礎費用

在德國開公司 (GmbH)

在德國開公司 (UG)

服務費:

EUR 3,875

服務費:

EUR 3,250

產品要求

在德國開公司 (GmbH)

在德國開公司 (UG)

地址掛靠: 需要有德國地址

德國公司注冊必須要有德國地址。若無德國地址可選擇奕資環球提供的地址挂靠服務。

已包含: 否 · 可提供解決方案預計費用: EUR 1,450 – 5,100

地址掛靠: 需要有德國地址

德國公司注冊必須要有德國地址。若無德國地址可選擇奕資環球提供的地址挂靠服務。

已包含: 否 · 可提供解決方案預計費用: EUR 1,450 – 5,100

預計費用

在德國開公司 (GmbH)

在德國開公司 (UG)

預計費用:

EUR 3,875 – 8,975

預計費用:

EUR 3,250 – 8,350

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稅務

怎樣讀懂德國的稅務數字

在這份稅務簡報列出的各項稅中，最先需要申報的通常是增值稅，因為它的預申報貫穿全年，而公司所得稅要等年度結束後才申報。公司所得稅的數字也只是利潤稅負的一部分：由於營業稅（Gewerbesteuer）隨所在的市鎮而定，利潤相同的兩家德國公司，稅單可能並不相同。對公司股東來說，簡報中非居民的股利扣繳稅也不一定是最終結果：依照歐盟母子公司指令，支付給另一會員國、持股至少 10% 的母公司的股利免徵扣繳稅，但須符合反濫用規則。

如何看懂稅務資料

各列涵蓋每個司法管轄區的企業所得稅、預扣稅、增值稅、資本利得稅及有效稅率。

PwC World Tax Summary OECD Statistics

企業所得稅（CIT）

通用企業所得稅稅率:

企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。

企業所得稅申報到期日:

7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。

企業所得稅稅款到期日:

如評估通知所述。

企業所得稅預估稅款到期日:

季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。

預扣稅（WHT）

居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

25/25/0

非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

25/0/15

增值稅（VAT）

通用增值稅稅率:

瞭解更多增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

通用資本利得稅稅率:

資本收益須遵守正常企業稅率。

有效稅率（ETR）

複合有效平均稅率:

26.59

複合有效邊際稅率:

11.00

結語

完成商業登記之後

完成商業登記之後，任何人搜尋歐盟企業登記系統都能查到這家公司，但這並不是唯一的一項登記：稅務局（Finanzamt）登記、德國增值稅號，以及從事進出口的公司所需的 EORI 號碼，都是另外的步驟。增值稅號值得單獨核對一次。它由各會員國自行核發，一個在德國有效的號碼，仍可能因為尚未開通歐盟境內交易功能而無法通過 VIES 查核。所以在向另一會員國的企業客戶開出第一張發票之前，實際該做的下一步，是把公司自己的增值稅號放進 VIES 查一次，確認結果顯示有效。開始營業前，應核對營業主管機關（Gewerbeamt）的申報與稅務登記。

德國

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