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AE
阿拉伯聯合酋長國
從商指南
阿拉伯聯合酋長國 商業指南
阿聯酋是一個具有多元化經濟和快速增長的國家，提供了廣泛的商機。該國不僅是中東的貿易和金融中心，而且以其開放的經濟政策，先進的基礎設施，政治穩定，以及對外直接投資的高度開放性而聞名。阿聯酋的商業環境支持各種規模的企業，從小型初創企業到大型跨國公司。總體而言，阿聯酋為外國投資者提供了一個商業友好、稅務友好、地理位置優越和開放的商業環境，使其成為世界各地的企業家和投資者的熱門選擇。
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AE
阿拉伯聯合酋長國
企業所得稅
阿拉伯聯合酋長國 稅務簡報
阿拉伯聯合酋長國的標準企業所得稅率為 9％。沒有預估或預扣稅，所有納稅人必須在相關稅期結束後的九個月內繳納公司稅。公司納稅申報表也必須在相關稅期結束後的九個月內提交。對於小型企業和初創企業，對低於 375,000 迪拉姆的應稅收入徵收 0％ 稅率。一般增值稅率為 5％。
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一般企業所得稅率
對於超過 375,000 AED 的應稅收入，阿聯酋的標準企業所得稅率為 9％。<br><br>企業所得稅率為 0％，對於高達 375,000 阿聯酋迪拉姆（AED）的應稅收入或合資格自由區人員（QFZP）的合格收入。
企業所得稅申報截止日
根據阿聯酋 CT 法，所有應稅人都必須在相關稅期結束後的九個月內提交公司稅申報表。
企業所得稅繳納截止日
根據阿聯酋公司稅法，所有應稅人必須在相關稅期結束後的九個月內繳納公司稅。
預估繳納截止日
阿聯酋 CT 法律不需要估計/預扣稅。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
一般資本利得稅率
個人：通常，沒有個人資本利得稅，因爲阿聯酋不征收個人所得稅。公司：資本收益通常根據公司稅規則處理，通常屬于公司稅的範圍，除非參與豁免或QFZP（合格自由區人員）等特殊規則適用。
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
AE
阿拉伯聯合酋長國
增值稅
阿拉伯聯合酋長國 阿拉伯聯合酋長國
5%
阿拉伯聯合酋長國標準增值稅
AE
阿拉伯聯合酋長國
法律實體類型
阿拉伯聯合酋長國 LLC
Ras AI Khaimah Limited Liability Company
有限責任公司是阿聯酋的法人實體，其全名是 Ras AI Khaimah 有限責任公司。它是一種具有限責任的合併所有權公司。有限責任公司不公開參與市場。最少需要兩名股東和最少一名董事。與其他公司不同，有限責任公司不需要委任合法代表或當地人作為董事，但他們仍需要公司秘書。最低註冊資本起始於 1,000 美元，無需資本驗證。RAK 不對有限責任公司徵收任何類型的稅金；只有天然氣和石油勘探公司和外國銀行分…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少兩名股東
董事要求
至少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
1,000美金起
無需驗資
是
驗資要求
無需進行資本驗證。
AR
阿根廷
從商指南
阿根廷 商業指南
阿根廷提供了一系列商业优势，特别是对于寻求进入拉丁美洲市场的企业而言。阿根廷的商业环境、税收政策和战略位置为国内外企业提供了有利的投资机会。
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AR
阿根廷
企業所得稅
阿根廷 稅務簡報
阿根廷的企業稅框架包括 25%-35％ 的一般企業所得稅（CIT）稅率，報表在財政年度結束後第五個月的第二週到期，並需按月分期付款。增值稅（VAT）分為三個級別：標準稅率為 21％，公用事業服務的增值稅率為 27％，而特定交易（例如房屋建設）的稅率降低至 10.5%。貿易和服務的銷售稅在 3% 到 5% 之間，而工業稅則較低，通常在 0% 到 2% 之間。此外，銷售稅適用於某些產品，包括煙草（20…
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一般企業所得稅率
0-ARS 133,514,185.74： 25% <br><br>133,514,185.75 阿根廷比索-1,335,141,857.38 阿根廷比索： 30% <br><br>高於 1,335,141,857.39 阿根廷比索： 35%
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後第五個月的第二週。
企業所得稅繳納截止日
財政年度結束後第五個月的第二週。
預估繳納截止日
每月分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0 / 7 / 6 / 6
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
7 / 0 / 15<br>05 / 35 / 21 / 28
一般資本利得稅率
適用普通企業所得稅稅率（25%–35%）
綜合有效平均稅率
28%
綜合有效邊際稅率
21%
AR
阿根廷
增值稅
阿根廷 阿根廷
21%
阿根廷的標准增值稅
AR
阿根廷
法律實體類型
阿根廷 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
阿根廷的有限責任公司（SRL）是一個通用的業務結構，為股東提供有限責任保護。成立 SRL 沒有最低資本要求，使中小企業可以使其可以使用。
成立過程從準備公司章程開始，詳細說明公司的目標，股權結構，管理層和其他重要信息。這些章程必須由所有股東簽署，並提交給司法總審查-IGJ 進行註冊。
註冊後，公司必須向聯邦公共收入管理局（聯邦公共收入管理局-AFIP）獲得稅務識別號（CUIT）。該公司還必須向…
成立過程從準備公司章程開始，詳細說明公司的目標，股權結構，管理層和其他重要信息。這些章程必須由所有股東簽署，並提交給司法總審查-IGJ 進行註冊。
註冊後，公司必須向聯邦公共收入管理局（聯邦公共收入管理局-AFIP）獲得稅務識別號（CUIT）。該公司還必須向…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東+
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
無最低資本要求。
無需驗資
是
驗資要求
沒有最低要求
AT
奧地利
從商指南
奧地利 商業指南
奧地利是一個位於中歐的國家，以其豐富的歷史、文化遺產和令人驚嘆的自然景觀而聞名。作為歐盟的成員，奧地利擁有強大的經濟體系，尤其是在製造業、服務和旅遊領域。它的首都維也納不僅是一個政治和文化中心，而且還是國際會議和聯合國機構的所在地，反映了奧地利在國際事務中的重要作用。奧地利的位置使企業可以輕鬆進入歐洲市場，使其成為跨國公司歐洲總部的熱門地點。
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AT
奧地利
企業所得稅
奧地利 稅務簡報
奧地利的一般企業所得稅率為 23％，到 2022 年將上升至 25%，然後到 2023 年降至 24％。資本收益須與普通企業收入相同的稅率。公司須按季分期付款，並在年度審查後的一個月內最終結算。通常，稅務稅務申報截止日期為次年 6 月 30 日，但如果由註冊稅務顧問提交，則截止日期為次年的三月三十一日。一般增值稅率為 20％。非居民對於股息、利息或特許權費沒有預扣稅，而對於居民的預扣稅則可以是 0…
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一般企業所得稅率
23 個（到 2022 年 25%；到 2023 年則有 24%）
企業所得稅申報截止日
一般：次年 6 月 30 日；如註冊稅務顧問提交：次年 3 月 31 日。
企業所得稅繳納截止日
最終結算須在年度檢討後進行（付款在評估後一個月到期）。
預估繳納截止日
季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0 or 23/ 0 or 23/ 0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
23/0/20
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
22.91%
綜合有效邊際稅率
21.96%
AT
奧地利
增值稅
奧地利 +一般增值稅率
20%
+奧地利的一般增值稅率+
AT
奧地利
增值稅
奧地利 奧地利
20%
奧地利的標准增值稅
AT
奧地利
法律實體類型
奧地利 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
奧地利公司有限責任保障（有限公司）為中小型企業提供有限責任保障。
最低資本要求為 35,000 歐元，最低實際付款額為 17,500 歐元。註冊程序包括起草組織章程，公證並將其註冊在奧地利商業登記冊中。該公司還必須向奧地利稅務機關獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，年度財務報表須遞交有關當局
最低資本要求為 35,000 歐元，最低實際付款額為 17,500 歐元。註冊程序包括起草組織章程，公證並將其註冊在奧地利商業登記冊中。該公司還必須向奧地利稅務機關獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，年度財務報表須遞交有關當局
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
`至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
35,000 歐元
無需驗資
否
驗資要求
最低實際繳納17,500歐元。
AU
澳大利亞
從商指南
澳大利亞 商業指南
澳大利亞是一個經濟發展和文化多元化的國家，以低失業率、強勁的出口和穩定的金融體系吸引全球企業。作為世界上最富有的國家之一，澳大利亞在 2018 年被評為全球第 8 大外國投資流入口國家。該國提供簡單的商業註冊流程和商業友好的治理環境，同時與亞太地區的主要市場維持長期和深度的貿易、投資和文化關係。澳洲不僅為本地和國際企業家提供充滿機會的市場，還提供穩定和支持的環境，使其成為擴展和增長的理想選擇。
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AU
澳大利亞
企業所得稅
澳大利亞 稅務簡報
澳大利亞的稅收制度包括幾個關鍵要素：
企業所得稅（CIT）：企業所得稅（CIT）的標準稅率為 30％，中小企業的稅率已降低 25%。稅務稅表通常在收入年度結束後的第七個月的 15 日到期，最後一筆付款在第六個月的第一天到期。預期付款必須每月或季度支付。
資本利得稅（CGT）：資本利得稅（CGT）適用於出售資產的利潤，其計算並豁免某些交易的特定規則。
商品和服務稅（GST）：相當於澳大利亞增值稅（V…
企業所得稅（CIT）：企業所得稅（CIT）的標準稅率為 30％，中小企業的稅率已降低 25%。稅務稅表通常在收入年度結束後的第七個月的 15 日到期，最後一筆付款在第六個月的第一天到期。預期付款必須每月或季度支付。
資本利得稅（CGT）：資本利得稅（CGT）適用於出售資產的利潤，其計算並豁免某些交易的特定規則。
商品和服務稅（GST）：相當於澳大利亞增值稅（V…
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一般企業所得稅率
30％，中小企業稅率降低了 25％
企業所得稅申報截止日
收益年度結束後的第 7 個月的第 15 天
企業所得稅繳納截止日
收益年度結束後第六個月的第一天。
預估繳納截止日
每月或每季度。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/10/30
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業所得稅率（30%）
綜合有效平均稅率
28.50%
綜合有效邊際稅率
28.56%
AU
澳大利亞
增值稅
澳大利亞 澳大利亞
10%
澳大利亞的標准增值稅
AU
澳大利亞
法律實體類型
澳大利亞 PTY LTD
Proprietary Limited Company
PTY 有限公司是澳大利亞法人實體。全名為承包公司，PTY 有限公司簡稱。它是一種具有限責任且沒有公眾參與市場的合併所有權公司。根據澳大利亞法律，PTY LTD 需要至少一名股東和一名董事，但無需委任合法代表。但是，根據當地法律，董事必須是當地人。此外，PTY LTD 不需要任命公司秘書。最低註冊資本為 $1，無需資本驗證。整體而言，PTY LTD 是一種靈活的公司形式，適合小型企業和私人企業。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1澳元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
BE
比利時
從商指南
比利時 商業指南
比利時對外國投資者來說是一個有吸引力的目的地，主要是因為它位於歐洲的中心位置，並允許全部外國擁有。比利時提供良好的商業環境和與周邊市場的良好聯繫。比利時的其他亮點包括高的生活水準和熱情，多元文化和開放的商業環境。
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BE
比利時
企業所得稅
比利時 稅務簡報
比利時的一般企業所得稅率為 25％。相同的稅率適用於資本收益，某些股票交易除外。納稅申報表必須在上一個財政年度的 2 月底或在其他情況下，在財政年度結束後的第七個月底前提交。有可選的季度估計稅務分期付款。一般增值稅率為 21%。非居民和居民對股息、利息和特許權費徵收 30% 的預扣稅，但可以使用許多豁免和優惠稅率。
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一般企業所得稅率
25
企業所得稅申報截止日
納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。
企業所得稅繳納截止日
通常，在發出評估通知後的 2 個月內。
預估繳納截止日
（可選）季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/30/30
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/30/30
一般資本利得稅率
資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。
綜合有效平均稅率
25%
綜合有效邊際稅率
18%-19%
BE
比利時
增值稅
比利時 +一般增值稅率+
21%
+比利時的一般增值稅率+
BE
比利時
增值稅
比利時 比利時
21%
比利時的標准增值稅
BE
比利時
法律實體類型
比利時 BVBA/SARL
BeslotenVennootschap met BeperkteAansprakelijkheid/ Société Privée à Responsabilité Limitée
在比利時，BV（以前稱為 SPRL）為中小型企業提供有限責任保障。
比利時公司和協會守則（BCAC）在 2019 年生效的比利時公司和協會法規中廢除了 BV 的最低資本要求。相反，公司必須擁有足夠的資產來支持其業務。建立過程涉及幾個關鍵步驟。一、必須撰寫公司章程，以澄清公司目標、股權結構、管理等重要資訊。這些章程必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必須向比利時商業十字路口銀行（CBE）註冊。
…
比利時公司和協會守則（BCAC）在 2019 年生效的比利時公司和協會法規中廢除了 BV 的最低資本要求。相反，公司必須擁有足夠的資產來支持其業務。建立過程涉及幾個關鍵步驟。一、必須撰寫公司章程，以澄清公司目標、股權結構、管理等重要資訊。這些章程必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必須向比利時商業十字路口銀行（CBE）註冊。
…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
見備註
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
1. 至少一個人；<br>二.至少有一名校長具有高中學學位和學位證書。
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+18,550歐元起。
無需驗資
見備註
驗資要求
1.如果只需一名股東支付 3%，則需要兩名股東或以上的股東支付 3%；<br>二.如果您不想通過現金資本檢查，則可以向比利時工商會提供商業計劃，以證明該公司不會在未來三年內破產。
BE
比利時
法律實體類型
比利時 NV/SA
NaamlozeVennootschap/Société Anonyme
NV/SA 是比利時法制中的法律實體。它的全名是納姆洛茲韋諾茨帕/匿名社會，意思是匿名的股份公司。它是一家具有有限股東責任的合併所有權公司。NV/SA 不公開參與市場。股東必須為一個或多個人，至少需要一名董事。與其他國家的公司不同，NV/SA 不需要委任合法代表、當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 61,500 歐元，不需要資本檢查，但至少需要兩名股東支付註冊資本。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少需要兩名股東。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
61,500歐元
無需驗資
否
驗資要求
必須至少支付 25%。
BG
保加利亞
從商指南
保加利亞 商業指南
保加利亞是一個位於東南歐的國家，具有豐富的歷史，文化和自然美景。作為歐盟的成員，保加利亞提供了穩定的經濟環境，並且易於進入歐洲市場。該國以低稅率、高技能的勞動力和具成本效益的營運環境吸引了全球投資者和企業家。
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BG
保加利亞
企業所得稅
保加利亞 稅務簡報
保加利亞的一般企業所得稅率為 10％，對企業而言具有吸引力。但是，資本收益也受相同的稅率，這對於具有大量資本收益的公司可能不利。估計稅金每月或季度應繳，最終企業所得稅申報期為次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。一般增值稅率為 20％。
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一般企業所得稅率
10
企業所得稅申報截止日
次年3月1日至6月30日
企業所得稅繳納截止日
次年6月30日
預估繳納截止日
按月或按季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0 / 10 / 10
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/10/10
一般資本利得稅率
資本利得通常按正常企業所得稅稅率（10%）征稅；但在歐盟/歐洲經濟區受監管市場及同等合格市場交易的上市證券資本利得通常免稅。
綜合有效平均稅率
9.2%
綜合有效邊際稅率
10%
BG
保加利亞
增值稅
保加利亞 +一般增值稅率+
20%
保加利亞的正常增值稅率
BG
保加利亞
增值稅
保加利亞 保加利亞
20%
保加利亞的標准增值稅
BG
保加利亞
法律實體類型
保加利亞 OOD
Дружество с ограничена отговорност
在保加利亞成立的有限責任公司（OOD）為中小型企業提供有限責任保障。
最低註冊資本要求為 2 英鎊。註冊程序包括起草組織章程，公證和在保加利亞商業登記冊中註冊。該公司還必須向保加利亞稅務機關獲得納稅人識別號碼。
OOD 需要至少一名董事和一名股東。保持準確的公司記錄，並向當局提交年度財務報表至關重要。
最低註冊資本要求為 2 英鎊。註冊程序包括起草組織章程，公證和在保加利亞商業登記冊中註冊。該公司還必須向保加利亞稅務機關獲得納稅人識別號碼。
OOD 需要至少一名董事和一名股東。保持準確的公司記錄，並向當局提交年度財務報表至關重要。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
BGN+2000
無需驗資
否
驗資要求
必須繳納至少 100% 的註冊資本
BM
百慕大
從商指南
百慕大 商業指南
[color=rgb(38, 38, 38)]百慕大市場以其獨特的地理位置和豐富的自然資源吸引了全球企業和投資者的關注。其經濟結構多元化，主要包括金融服務、旅遊業、製造業和漁業等。百慕大的GDP總量近年來穩步增長，通貨膨脹率和失業率保持在較低水平，人均收入高且購買力強，這些因素共同構成了其強大的經濟基礎和可持續的經濟發展態勢。對外貿易方面，百慕大的進出口額持續增長，主要貿易夥伴包括多個發達國家…
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BM
百慕大
企業所得稅
百慕大 稅務簡報
百慕達的稅制被稱為「零直接稅」，標準企業所得稅率為 0%，沒有個人收入，資本收益，繼承或增值稅，使其成為世界知名的離岸金融中心；然而，從 2025 年開始，符合經合組織的全球最低稅規則，百慕達對年收入超過 750 億歐元的大型跨國企業徵收 15% 的企業所得稅（最低國內補稅），但適用於絕大多數中小型企業、控股公司和未達到此臨界值的實體，複合稅率和有效稅收平均值邊緣稅率仍為 0%。
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一般企業所得稅率
15%（如果受百慕大CIT約束）或0%。
企業所得稅申報截止日
如果受百慕大CIT的約束，則建議在財政年度結束後的第10個月的第15天之前提交納稅申報表。
企業所得稅繳納截止日
在提交企业所得税报税表（如适用）时，不论报税表是何时提交的，必须在不迟于报税表的到期日之前支付一笔“真实”款项（考虑到以往的预估款项）。
預估繳納截止日
稅款是分期支付的。<br><br><br><br><br><br>第一期建議在財政年度開始後的第8個月的第15天到期，相當於該年度預計應納稅額的50%。<br><br><br><br><br><br>第二批稅款應在財政年度開始後的第12個月的第15天繳納，這將使該年度的總稅款達到預期納稅義務的90%。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
一般資本利得稅率
百慕大沒有增值稅或銷售稅。
綜合有效平均稅率
0
綜合有效邊際稅率
0
BM
百慕大
法律實體類型
百慕大 LLC
Limited liability company
百慕大的 Limited liability company(LLC) 是一種有限責任制公司。股東責任限於出資額，最低僅需一名股東，無嚴格資本要求，註冊流程簡便，並且百慕大公司稅務豁免力度較大。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低註冊資本要求。
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資。
BO
玻利維亞
從商指南
玻利維亞 商業指南
玻利維亞位於南美的中心，為國際商業提供了許多未開發的潛力，尤其是在自然資源，可再生能源，農業和旅遊領域 [/b]。玻利維亞富含 鋰、天然氣和礦物 ，在全球能源轉型中具有戰略意義重要，尤其是隨著對電動汽車零件的需求增加。該國的中心位置提供了通往主要區域市場，而持續的基礎設施發展旨在改善物流和貿易連接。儘管法規複雜，但玻利維亞的龐大自然財富、國內市場不斷增長，以及吸引外國投資的努力使其…
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BO
玻利維亞
企業所得稅
玻利維亞 稅務簡報
玻利維亞經濟更依賴天然資源，包括鋰、天然氣和礦產。一般企業所得稅（CIT）稅率為 25％。13% 的 RC-IVA 通常適用於個人就業收入。在社會保障方面，僱主一般支付總工資的 17.21%，礦業佔 19.51%；僱員的退休金供款一般為 12.71%。增值稅（VAT）稅率為 13%，由於價格中包含稅，因此實際稅率約為 14.94%。支付給居民的股息通常不需支付額外預扣稅。向非居民支付股息，利息，版…
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一般企業所得稅率
25%（礦業、金融機構和保險/再保險公司除外，它們有額外的所得稅稅率）
企業所得稅申報截止日
財年末後120天。
企業所得稅繳納截止日
財年末後120天。
預估繳納截止日
NA
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
12.5/12.5/12.5
一般資本利得稅率
資本收益受正常的企業所得稅率的約束：25%。
綜合有效平均稅率
27%
綜合有效邊際稅率
25%–26%
BO
玻利維亞
增值稅
玻利維亞 玻利維亞
13%
玻利維亞的標准增值稅
BO
玻利維亞
法律實體類型
玻利維亞 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
玻利維亞的Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) 是一種有限責任公司，股東責任限於出資額，適合中小型企業。需至少2名股東（最多25人），無最低註冊資本要求。管理靈活（可由股東或第三方擔任管理者），股權轉讓需其他股東同意。公司法人是強制性的，可以是當地公民或持有有效玻利維亞當地居留權/授權簽證的外國人。公司名稱須帶“S.R.L.”後綴，並履行稅務和…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
需要至少+2+名股東。
董事要求
必須指定法人代表，可以是當地公民或擁有有效玻利維亞當地居留權/授權簽證的外國人。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1玻利維亞諾
無需驗資
是
驗資要求
沒有已繳資本要求。新公司的股本將在成立時計算。但是，不需要支付股本。
BR
巴西
從商指南
巴西 商業指南
巴西是拉丁美洲最大的經濟體，以其龐大的市場規模，豐富的自然資源和對外國投資的開放性而聞名。作為一個人口超過 2.14 億人的國家，巴西為外國投資者提供了進入巨大的消費市場。巴西的稅務概況顯示 15% 的企業所得稅率，與該地區其他國家相比較低。此外，巴西還對資本收益徵收漸進稅率，從 15％ 起至 30％。巴西的增值稅（VAT）稅率因地區而異在 17% 到 18% 之間。巴西的這些優勢使其成為希望擴展…
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BR
巴西
企業所得稅
巴西 稅務簡報
巴西的一般企業稅負擔一般為 34％，其中包括 25％ 的企業所得稅（IRPJ）和 9％ 的純利社會貢獻稅（CSLL）；一些金融機構應用較高的 CSLL 稅率。非居民的資本收益通常須繳納 15% 至 22.5% 的分級稅率，而在稅收優惠地區的受益人一般適用 25%。企業可以選擇根據實際年利潤和每月預付款，或按季計算方式繳稅；年差稅一般應在次年 3 月最後一個工作日前繳納，年報表一般應在次年 7 月最…
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一般企業所得稅率
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。
企業所得稅申報截止日
七月的最後一個工作日。
企業所得稅繳納截止日
通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。
預估繳納截止日
通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0 / 15 - 22.5 / N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10 / 15 / 15
一般資本利得稅率
居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；<br>非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；<br>避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
綜合有效平均稅率
32%
綜合有效邊際稅率
15%
BR
巴西
法律實體類型
巴西 S.A.
Sociedade Anônima
SA 是巴西最常見的法人實體形式，也是最受歡迎的。它可以由至少一名股東和一名董事組成，並可以公開參與市場。SA '股東可以是個人或法人實體，股東的責任僅限於投資的資金額。董事可以是巴西人或外國人，但必須至少有一名巴西居民。S.A. 不需要委任合法代表，但必須有公司秘書。最低註冊資本為 10,000 BRL，無需資本驗證。S.A. 由於其靈活的股權結構和開放參與市場的優勢，因此通常被大型公司使用。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
最低+10,000+巴西雷亞爾
無需驗資
是
驗資要求
N/A
BZ
伯利茲
從商指南
伯利茲 商業指南
作為低稅管轄區，伯利茲對於希望在拉丁美洲成立離岸公司的企業來說是一個有吸引力的選擇。伯利茲國際商業公司（IBC）因其獨特的功能和好處受歡迎，包括稅收優惠，快速註冊過程，無會計和審計要求，以及董事和股東信息的保密性。作為一個提供如此多商業優勢的國家，伯利茲吸引了來自世界各地的企業家在這裡成立公司。它不僅因其優惠稅務政策而被視為「稅收天堂」，而且因其快速的公司成立流程，靈活的公司結構和高度信息保密性而…
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BZ
伯利茲
企業所得稅
伯利茲 稅務簡報
伯利茲的稅制對一些國際企業來說很有吸引力，但其企業稅制沒有單一的低稅率。石油行業通常應徵 25％ 的所得稅；大多數其他企業都需要對營業收入徵收的營業稅。稅率取決於行業和收入類型。例如，一般貿易通常為 1.75％，專業服務通常為 6％，房地產相關收入通常為 3％。伯利茲不徵收資本利得稅，並執行 12.5％ 的一般銷售稅（GST）。在預扣稅方面，15% 通常適用於居民的股息，15% 通常適用於向非居民…
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一般企業所得稅率
石油行業公司：適用 25％ 的所得稅。 <br>大多數其他業務：主要適用於營業收入/總收入徵收的營業稅。常見稅率，例如：<br><br>其他貿易或業務：1.75%<br>房地產收入（租金，版權費，保費等）：3%<br>專業/職業收入:6%<br>佣金，版權費，股息等收入：15%<br>金融機構：15%。
企業所得稅申報截止日
年度納稅申報表必須在接下一個稅年度的 3 月 31 日前提交。
企業所得稅繳納截止日
每月的銷售稅必須在每月的 15 日前繳付，包括前一個月的收據。
預估繳納截止日
估計稅款按照與銷售稅付款相同的每月排程。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/NA/NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/0
一般資本利得稅率
N/A
綜合有效平均稅率
25%
綜合有效邊際稅率
25%
BZ
伯利茲
增值稅
伯利茲 伯利茲
12.5%
伯利茲的標准增值稅
BZ
伯利茲
法律實體類型
伯利茲 IBC
International Business Company
IBC是一種在伯利茲常見的法律實體形式，它的全稱為International Business Company，意為國際商務公司。IBC的所有制為合併所有制，即由多名股東共同擁有公司的所有權。與其他公司形式不同的是，IBC的股東享有有限責任，即他們的個人財產不會因公司的債務而受到影響。IBC不需要公開參與市場。IBC的最低註冊資本為1伯利茲元，且無需驗資。因此，IBC是一種靈活、簡單、低成本的法律…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低註冊資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
BZ
伯利茲
法律實體類型
伯利茲 LLC
Limited Liability Company
LLC是一種在伯利茲常見的法律實體形式，它的全稱為Limited Liability Company，意為有限責任公司。LLC的所有制為合併所有制，即由多名股東共同擁有公司的所有權。與其他公司形式不同的是，LLC的股東享有有限責任，即他們的個人財產不會因公司的債務而受到影響。LLC不需要公開參與市場。LLC的最低註冊資本為1伯利茲元，且無需驗資。因此，LLC是一種靈活、簡單、低成本的法律實體形式，…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低註冊資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
CA
加拿大
從商指南
加拿大 商業指南
加拿大經濟發展，政治穩定，投資優勢明顯，經營成本比其他發達國家低得多。在加拿大不列顛哥倫比亞省註冊公司時，申請人無需登錄。大多數其他加拿大司法管轄區都要求公司董事是加拿大公民或永久居民，但不列顛哥倫比亞省允許外國人成為公司的唯一董事和股東。由於加拿大企業稅政策，銀行信用資本市場相對完整。它適用於中小企業的運營和發展，適合在中國註冊公司或擁有母公司並希望在加拿大市場擴展業務的申請人。
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CA
加拿大
企業所得稅
加拿大 稅務簡報
加拿大的聯邦企業所得稅率為 15％，省和地區稅率範圍從 8％ 到 16％。一半的資本收益被視為應稅收入，並按正常稅率徵稅。稅務分期在每個月的最後一天到期，最後一筆付款是在公司的稅務年度結束後的兩個月到期。企業所得稅申報表在財政年度結束後六個月到期。一般增值稅率為 5-15%。非居民的股息、利息和特權稅的預扣稅率為 25%，而居民則不需要預扣稅。
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一般企業所得稅率
聯邦企業所得稅：15%。省級和地區企業所得稅：8% 至 16%。
企業所得稅申報截止日
公司稅年度結束後六個月。
企業所得稅繳納截止日
通常在公司稅年度結束後兩個月。
預估繳納截止日
稅務分期通常在每個月的最後一天到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/25/25
一般資本利得稅率
一半的資本收益構成應稅資本收益，該收益包括在公司收入中，並按正常稅率徵稅。
綜合有效平均稅率
23.74
綜合有效邊際稅率
13.74
CA
加拿大
法律實體類型
加拿大 CBCA
CBCA Corporation
CBCA 是加拿大聯邦政府制定的法律，適用於加拿大各地的公司。它允許一家公司以合併所有權的形式存在，也就是說，公司的所有權可以由多名股東共同持有。作為有限責任公司，CBCA 保護股東的個人財產免受公司債務影響。CBCA 公司可以公開參與市場，發行股票和在證券交易所上市。根據 CBCA 法規，一家公司必須至少有一名股東和一名董事，但同一個人可以這樣擔任。公司必須委任合法代表和公司秘書，但這可能是同一…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
100加幣
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CA
加拿大
法律實體類型
加拿大 Ltd
Limited Company
加拿大有限公司（Ltd）是一種廣泛使用的公司結構，為其股東提供有限責任保護。在加拿大成立有限責任公司所需的最低股本為 1,000 美元，該股本必須在成立時全額支付。建立過程涉及幾個關鍵步驟。首先，您必須選擇一家聯邦或省級公司來成立。成立聯邦公司允許該公司在加拿大所有省份以同一名稱運營，而成立省性公司將限制公司在成立省內的名稱和業務範圍。
二、公司的組織章程需要準備。本文件概述了公司的結構，包括股…
二、公司的組織章程需要準備。本文件概述了公司的結構，包括股…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低注冊資本要求。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CA
加拿大
法律實體類型
加拿大 OBCA
OBCA Corporation
OBCA 是加拿大的法律實體，其全名為 OBCA 公司。它是一種具有限責任和公開參與市場的合併擁有權公司。根據 OBCA 法規，該公司至少需要一名股東和一名董事。董事可能是任何國籍，但大多數董事必須是加拿大居民。如果公司只有一個或兩名董事，則至少一名董事必須是加拿大居民。此外，OBCA 允許公司不指定合法代表，而是至少指定一個公司秘書。該公司的註冊資本最低為 100 加元，無需資本驗證。整體而言，…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低注冊資本要求。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CA
加拿大
法律實體類型
加拿大 Partnership
Partnership
合作夥伴關係是加拿大常見的法律實體，其全名為合作夥伴關係。這是一種合併所有權制度，意味著兩個或多個人或公司共同擁有和經營。與有限責任公司不同，合夥人沒有有限責任，這意味著合作夥伴對公司的債務和義務承擔無限責任。合作夥伴通常不公開參與市場，而是通過合作夥伴之間的談判決定公司的營運政策和決策。在股東和董事方面，合夥人沒有任何要求；合夥人可以自由選擇合作夥伴，並且無需委任合法代表或當地人作為董事。此外，…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
見備註
公開參與資本市場
否
股東要求
無要求
董事要求
無要求
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低注冊資本要求。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CA
加拿大
法律實體類型
加拿大 SP
Sole Proprietorship
SP 是加拿大最常見的法律實體形式，也稱為獨資企業。這是單獨由一個人經營的業務，所有權和營運權均由該個人所有。SP 不需要公眾參與市場，並且沒有股東或董事要求，因此可由一個人獨立運營。此外，SP 不需要委任合法代表或當地人作為董事或公司秘書，這大大簡化了註冊過程。最低註冊資本僅從 1 加拿大元起，無需資本驗證，使 SP 成為企業家和小型企業主的首選。
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所有權
Private Ownership
有限責任
否
公開參與資本市場
否
股東要求
無要求
董事要求
無要求
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+1加幣起。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CH
瑞士
從商指南
瑞士 商業指南
瑞士是欧洲最具吸引力的地区之一。它的经济环境稳定，金融体系也是世界上最发达的。它还以制药、制表业和旅游业闻名于世，最近它又把自己定位为金融技术和加密货币公司的重要枢纽。
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CH
瑞士
企業所得稅
瑞士 稅務簡報
瑞士公司的資本收益通常包含在企業所得稅制中。實際有效稅率取決於公司的所在地，通常在 11.9% 到 20.5% 之間，但特殊規則適用於房地產參與豁免和資本收益。聯邦企業所得稅的預付款通常在下一個稅期的 3 月 31 日到期；州和市政稅和最終稅的到期日因州而異。瑞士目前的標準增值稅率為 8.1％。關於預扣稅方面，支付給居民和非居民的股息和某些利息可能需要支付 0% 至 35% 的剩餘預扣稅率；普通貸…
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一般企業所得稅率
聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。
企業所得稅申報截止日
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。
企業所得稅繳納截止日
截止日期因州而異。
預估繳納截止日
聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%-35% / 0%-35% / 0
一般資本利得稅率
有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。
綜合有效平均稅率
17.1%
綜合有效邊際稅率
10.4%
CH
瑞士
增值稅
瑞士 瑞士
7.7%
瑞士的標准增值稅
CH
瑞士
法律實體類型
瑞士 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
有限責任公司是瑞士法人實體。全名 Gesellschaft mit Beschränkter Haftung 意味著有限責任公司。這是一個綜合所有權制度，也就是說，多名股東是共同擁有的，但股東對公司的債務不承擔個人責任。GmbH 不公開參與市場，因此無需公開發售股份。根據瑞士法律，有限責任公司至少需要一名股東和一名董事，但無需委任合法代表。董事可以是外國人，但他們必須是居住在瑞士的自然人。此外，有…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
20,000瑞士法郎
無需驗資
否
驗資要求
1.在公司成立前，有必要實際支付 100% 的註冊資本；<br>二.公司成立後，本公司將協助客戶開設公司的官方銀行戶口，已支付的註冊資金可以從資本檢查賬戶轉入公司的官方銀行帳戶。
CL
智利
從商指南
智利 商業指南
智利擁有拉丁美洲最穩定的經濟體，法治健全，與65多個國家簽有自貿協定，聖地亞哥創業生態蓬勃發展，是外商投資拉美的首選門戶。
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CL
智利
企業所得稅
智利 稅務簡報
智利企業所得稅採用四級稅制：小型企業（ProPYME）制度（2025年第21755號法）2025至2027課稅年度税率12.5%，2028課稅年度起升至15%；歸因制度税率25%；部分綜合制度（PIS）税率27%。每月預付款須於每月最後一天支付，年度報稅於4月30日截止。資本收益按正常企業所得稅税率徵稅。一般增值稅率為19%。非居民股息預扣稅35%，銀行貸款利息4%至一般利息35%，，特許權使用費…
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一般企業所得稅率
12.5/15/25/27（視制度而定）
企業所得稅申報截止日
30+April
企業所得稅繳納截止日
30+April
預估繳納截止日
每月最後一天。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
35/4/30
一般資本利得稅率
資本收益須繳納普通企業所得稅。
綜合有效平均稅率
23.44%
綜合有效邊際稅率
4.51%
CL
智利
增值稅
智利 智利
19%
智利的標准增值稅
CL
智利
法律實體類型
智利 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
智利的有限責任公司（SRL）是一種常用的商業結構，為其股東提供有限責任保護。這種類型的公司非常適合中小型企業，因為它易於設置和靈活管理。
在智利成立 SRL 沒有最低註冊資本要求，因此對初始資本水平不同的企業很有益。建立程序包括以下關鍵步驟：
必須制定公司章程細則，概述公司的目標，股權結構，管理方法和其他必要信息。這些章程必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必須在智利商業註冊處註冊，並在官方…
在智利成立 SRL 沒有最低註冊資本要求，因此對初始資本水平不同的企業很有益。建立程序包括以下關鍵步驟：
必須制定公司章程細則，概述公司的目標，股權結構，管理方法和其他必要信息。這些章程必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必須在智利商業註冊處註冊，並在官方…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
```沒有最低要求```
無需驗資
是
驗資要求
沒有最低資本注入要求。
CN
中國內地
從商指南
中國內地 商業指南
中國大陸是全球第二大經濟體，擁有14億人口的龐大消費市場、先進的製造業體系以及科技領域不斷增長的創新能力，是全球企業必爭之地。
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CN
中國內地
企業所得稅
中國內地 稅務簡報
中國內地的企業所得稅率為 25%，資本收益適用相同稅率。預計稅款的季度或月度分期付款必須在每個季度/月度結束後的15天內支付，年度企業所得稅申報表必須在納稅年度結束後的五個月內提交。標準增值稅稅率為 13%，某些商品和服務的稅率為 9%。非居民股息、利息及特許權使用費須繳納 10% 預扣稅。居民適用標準企業所得稅率，無單獨預扣稅。
了解更多
一般企業所得稅率
25%
企業所得稅申報截止日
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅繳納截止日
在稅務年度結束後的五個月內。
預估繳納截止日
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/10/10
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
23.00
綜合有效邊際稅率
15.59
CN
中國內地
增值稅
中國內地 中國
13%
中國標准增值稅
CN
中國內地
增值稅
中國內地 小規模納稅人專用增值稅
3%
中國小型納稅人專享增值稅率
CN
中國內地
增值稅
中國內地 小規模納稅人普通增值稅
1%
中國小型納稅人的正常增值稅率
CN
中國內地
法律實體類型
中國內地 LLC
有限责任公司
有限責任公司是具有獨立法人身份的公司法人實體。股東的責任僅限於投資的資本金額，並不對公司的債務負責。有限責任公司是中國大陸的綜合所有權制度。股東人數不得超過 50 人。董事會由 3 至 13 名成員組成，可有執行董事，執行董事也可以擔任公司經理。有限責任公司不需要委任合法代表和當地人士作為董事，也沒有公司秘書。最低註冊資本要求會根據股東人數而有所不同，但需要進行資本檢查。單人有限公司的最低註冊資本…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
不能超過五十個
董事要求
董事會由 3 至 13 名成員組成。股東數量少或規模小的有限責任公司可能有一名執行董事，沒有董事會。執行董事也可以擔任公司經理
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
如只有一名股東，最低要求為人民幣 100,000 元；如股東人數為 2-50，最低限額為人民幣 30,000 元
無需驗資
否
驗資要求
1.一人有限公司的最低註冊資本為人民幣 100,000 元，需要一次性投資；<br>二.兩家或以上公司的最低註冊資本為人民幣 30,000 元，可分期投資。初始投資不少於 20％。剩餘註冊資本可在 2 年內保證，其中投資公司可在 5 年內成立。
CN
中國內地
法律實體類型
中國內地 Ltd.
股份有限公司
股份有限公司是由股東共同資助的法人實體。股東對公司負責，最高於其投資金額。有限公司的股東可以通過購買股份參與公司的所有權和利益的分配。股份有限公司是中國大陸的綜合擁有制度，即國家、集體和個人股份擁有權。股份有限公司必須至少有兩名股東，其中至少一半必須在中國內地居住地。公司有 5 至 19 名董事，其中至少一半必須為中國內地居民。股份有限公司不需要委任合法代表，而必須有公司秘書。公司沒有最低註冊資本…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少 2 人或少於 200 人，其中至少一半必須在中國居住
董事要求
五人至十九人
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低限制。透過籌款而成立的有限公司的註冊資本為已繳股本總額。
無需驗資
否
驗資要求
股東可以使用資金或評估無形資產作註冊資本，其貨幣資本不少於公司註冊資本總額的 30%。
CN
中國內地
法律實體類型
中國內地 WFOE
外商独资企业
WFOE 是外資全資企業的縮寫。指外國投資者全資擁有的企業或與中國內地合作夥伴的合資企業。WFOE 是一種合併所有權制度，也就是由外國投資者全資擁有或由合作夥伴共同投資，並具有所有權和管理權。WFOE 是具有有限責任的法律實體，股東和董事的責任僅限於其資本供款的金額。WFOE 不公開參與市場，其業務範圍僅限於其註冊資本所涵蓋的業務範圍。WFOE 需要至少一名股東和至少一名董事，但無需委任合法代表。…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一人
董事要求
至少一人
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.1 元起；<br>二.工業公司註冊資本不得少於 30,000 元，有批發業務的商業公司註冊資本不得少於 30,000 元，以零售為重點的商業公司註冊資本不得少於 30,000 元。
無需驗資
見備註
驗資要求
需要在+3+年實繳。+
CO
哥倫比亞
從商指南
哥倫比亞 商業指南
哥倫比亞是拉丁美洲第四大經濟體，地處南北美洲之間的戰略位置，擁有年輕的高素質勞動力，科技和服務業快速增長。
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CO
哥倫比亞
企業所得稅
哥倫比亞 稅務簡報
哥倫比亞一般企業所得稅率為35%。特定行業附加稅可能適用：金融機構加徵5%（至2027年），水力發電加徵3%（2023至2026年），石油和煤炭開採加徵5%至15%。自2023課稅年度起適用最低有效稅率（METR）15%。資本利得稅為15%（自2023課稅年度起上調）。企業所得稅申報在4至5月之間到期；大納稅人分3期付款，其他納稅人分2期。一般增值稅率19%。非居民股息、利息和特許權使用費的預扣稅…
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一般企業所得稅率
35（可能加徵附加稅）
企業所得稅申報截止日
在 4 月至 5 月之間，這取決於每個納稅人的稅務編號。
企業所得稅繳納截止日
根據納稅人類別，稅務稅款可能在 4 月至 5 月與稅務稅表一起到期，或在七月作為第三期付款。
預估繳納截止日
大納稅人：三期。其他納稅人：兩期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
20/20/20
一般資本利得稅率
15
綜合有效平均稅率
32.93%
綜合有效邊際稅率
32.59%
CO
哥倫比亞
增值稅
哥倫比亞 哥倫比亞
19%
哥倫比亞的標准增值稅
CO
哥倫比亞
法律實體類型
哥倫比亞 LTDA
Sociedad de Responsabilidad Limitada
哥倫比亞的有限責任公司（LTDA）是一個流行的公司結構，為股東提供有限責任保護。由於其靈活性和易於成立，這種類型的公司通常被中小型企業使用。
在哥倫比亞成立 Ltda 沒有最低註冊資本要求，因此對於具有不同初始資本的企業可能。設置過程包括幾個步驟：
必須準備公司章程細則，詳細說明公司目標，股份結構和管理層等重要信息。這些文件必須由所有股東簽署，並提交本地商會進行註冊。
註冊後，公司必須向國家…
在哥倫比亞成立 Ltda 沒有最低註冊資本要求，因此對於具有不同初始資本的企業可能。設置過程包括幾個步驟：
必須準備公司章程細則，詳細說明公司目標，股份結構和管理層等重要信息。這些文件必須由所有股東簽署，並提交本地商會進行註冊。
註冊後，公司必須向國家…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
```無最低資本要求。```
無需驗資
是
驗資要求
「沒有最低資金注入要求。``
CR
哥斯達黎加
從商指南
哥斯達黎加 商業指南
哥斯達黎加是中美洲最穩定的民主國家，擁有受過高等教育的雙語勞動力、自由貿易區外資激勵政策以及不斷增長的科技和醫療器械產業。
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CR
哥斯達黎加
企業所得稅
哥斯達黎加 稅務簡報
哥斯達黎加是一個中美洲國家，以其豐富的生物多樣性，穩定的政治環境和對可持續發展的承諾而聞名。其經濟增長主要由旅遊、農業和技術驅動。該國提供了一個有吸引力的商業環境和競爭力的稅收結構，包括 30％ 的企業所得稅，25％ 的個人所得稅和 13％ 的增值稅。哥斯達黎加是環境保護和可再生能源領域的地區領導者，其 98％ 以上的電力來自可再生能源。它還以其高的生活水平和強烈關注教育和醫療保健而聞名，使其成為…
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一般企業所得稅率
30%
企業所得稅申報截止日
稅表通常在 3 月 15 日前到期
企業所得稅繳納截止日
最後一筆付款也在 3 月 15 日前到期
預估繳納截止日
預期的 CIT 付款必須按季度進行，75% 的金額在 6 月，9 月和 12 月之間均勻分配。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/25
一般資本利得稅率
15%（某些條件下為2.25%）
綜合有效平均稅率
28.24%
綜合有效邊際稅率
26.12%
CR
哥斯達黎加
增值稅
哥斯達黎加 哥斯達黎加
13%
哥斯達黎加的標准增值稅
CY
塞浦路斯
從商指南
塞浦路斯 商業指南
賽普勒斯提供符合歐盟標準的低稅收制度，企業稅率12.5%，擁有廣泛的雙重課稅協定網絡，是連接歐洲、中東和非洲的戰略橋樑。
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CY
塞浦路斯
企業所得稅
塞浦路斯 稅務簡報
塞浦路斯的資本收益稅率為 20％，比其他許多國家低。估計的企業所得稅將於七月三十一日和十二月三十一日以等分期繳付，最後一筆繳款將於次年 8 月 1 日到期。納稅申報期限於下一個日曆年的三月三十一日到期。一般企業所得稅率為 12.5％，增值稅率為 19％。非居民不需要對股息或利息支付預扣稅，但特權費有 10% 的預扣稅。居民免除股息預扣稅，但利息有 17% 的預扣稅，而特權費沒有預扣稅。
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一般企業所得稅率
12.5
企業所得稅申報截止日
有關稅項/日曆年度後的三月三十一日。
企業所得稅繳納截止日
有關稅務/日曆年度後的年 8 月 1 日。
預估繳納截止日
於相關稅項/日曆年的七月三十一日及十二月三十一日，以相等分期支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/17/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/10
一般資本利得稅率
20
綜合有效平均稅率
11.4%
綜合有效邊際稅率
5.92%
CY
塞浦路斯
增值稅
塞浦路斯 +一般增值稅率
19%
塞浦路斯的一般增值稅率
CY
塞浦路斯
增值稅
塞浦路斯 塞浦路斯
19%
塞浦路斯的標准增值稅
CY
塞浦路斯
法律實體類型
塞浦路斯 LTD
Private Company Limited by Shares
私人股份有限公司是塞浦路斯的法律實體，也稱為有限責任公司。其所有權制度是合併所有權，這意味著公司的所有者和經營者可以是同一個人。該實體需要至少一名股東和至少一名董事。與其他某些國家的法律實體不同，私人股份有限公司不需要指定的法律代表或當地人士擔任董事。但是，實體仍然需要委任公司秘書。最低註冊資本從 €1 開始，無需資本驗證。私人股份有限公司不允許公眾參與市場，因此其股份不能公開交易。
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
1.+1歐元起。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CY
塞浦路斯
法律實體類型
塞浦路斯 pcl
Public Company Limited by Shares
上市股份有限公司是一個全名為上市股份有限公司的法律實體。它屬於塞浦路斯國家/地區，並具有有限責任的綜合所有權制度。該實體可以公開參與市場，需要至少一名股東和至少一名董事。與其他法人不同，上市股份有限公司不需要委任合法代表或本地人擔任董事。但是，它仍然需要公司秘書。最低註冊資本為 2,5629 歐元，無需資本驗證。需要注意的是，實體的資本檢查要求為 N/A，也就是說，沒有特定的資本驗證要求。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
2,5629+歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CZ
捷克
從商指南
捷克 商業指南
捷克是中歐製造業強國，企業稅率19%，擁有高素質勞動力、歐盟單一市場准入權，以及以布拉格為中心的強大汽車和工程產業。
了解更多
CZ
捷克
企業所得稅
捷克 稅務簡報
捷克企業所得稅率為 21%，適用於 2024 年開始的稅年度（以前為 19%）。資本收益受與一般企業所得稅相同的稅率影響。預付稅金每半年或每季繳付。納稅申報和付款期限在納稅申報期結束後的三個月（如果以電子方式提交的話，則為四個月內）；對於經審計的實體或實體由註冊顧問提交納稅申報表的六個月內。一般增值稅率為 21%。非居民對股息、利息和特許權費徵收 15% 的預扣稅，而居民只對股息徵收 15% 的預…
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一般企業所得稅率
2024 年開始的稅收期為 21（前 19）
企業所得稅申報截止日
在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。
企業所得稅繳納截止日
在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。
預估繳納截止日
預扣稅支付每半年或每季度。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
18.34%
綜合有效邊際稅率
18.07%
CZ
捷克
增值稅
捷克 +一般增值稅率
21%
捷克共和國的一般增值稅率
CZ
捷克
增值稅
捷克 捷克共和國
21%
捷克共和國的標准增值稅
CZ
捷克
法律實體類型
捷克 A.S.
Akciová Společnost
A.S. 是捷克共和國的法人實體，全名 Akciová Společnost。它是一家具有限責任的合併所有權公司。A.S. 可以公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他國家的公司不同，A.S. 不需要委任合法代表或當地人作為董事。另外，A.S. 不需要公司秘書。根據捷克法律，A.S.」s 最低註冊資本為 1,000,000 捷克克朗，但不需要資本驗證。A.S. 成立後，需要一個董事…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1,000,000捷克克朗
無需驗資
是
驗資要求
N/A
CZ
捷克
法律實體類型
捷克 S.R.O.
Společnost S Ručením Omezeným
S.R.O. 是捷克共和國最常見的法律實體形式，也是最受歡迎的。它是一種類型的合併所有權公司，意味著股東對公司的債務有限責任。S.R.O. 不需要公眾參與市場，對股東和董事的要求相對較寬鬆，只需要至少一名股東和一名董事。此外，S.R.O. 不需要委任合法代表，可以讓任何人擔任董事，並且不需要公司秘書。最低註冊資本為 1 捷克克朗，但建議至少 1000 捷克克朗。資本檢查要求是在公司成立之前實際支付…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.1 捷克克朗（建議從 1000 捷克克朗起價）。
無需驗資
見備註
驗資要求
1.在公司成立前，有必要實際支付 100% 的註冊資本；<br>二.一子全球可以代表您支付 200,000 捷克克朗的註冊資本。如註冊資本超過 200,000 捷克克朗，請聯繫 Yizi 的銷售代表以獲取詳細報價。
DE
德國
從商指南
德國 商業指南
德國是歐洲最大經濟體，在機械、汽車和化工出口方面全球領先。憑藉高素質勞動力和歐盟中心位置，是外國直接投資的首選目的地。
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DE
德國
企業所得稅
德國 稅務簡報
德國對企業居民的全球所得徵稅。企業利潤通常需繳納15%的企業所得稅，並按該稅額加徵5.5%的團結附加費，合併稅率為15.825%；此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。資本利得一般適用普通企業稅規則。企業所得稅季度預繳通常於3月10日、6月10日、9月10日和12月10日到期，年度企業所得稅申報通常應於7月31日前完成，如委託專業稅務顧問可申請延期。一般增值稅率為19%。O…
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一般企業所得稅率
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
企業所得稅申報截止日
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅繳納截止日
如評估通知所述。
預估繳納截止日
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/25/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/0/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業稅率。
綜合有效平均稅率
26.59
綜合有效邊際稅率
11.00
DE
德國
增值稅
德國 ++一般增值稅率+
19%
德國的一般增值稅率
DE
德國
增值稅
德國 德國
19%
德國的標准增值稅
DE
德國
法律實體類型
德國 AG
Aktiengesellschaft
AG 是德國的法人實體。全名是股份公司股份有限公司簡稱。它是一種類型的合併所有權公司，這意味著其所有權屬於所有股東。AG 是一家有限責任公司，意味著股東的責任僅限於其資本供款的金額。AG 可以公開參與市場，對股東的要求沒有限制，任何人都可以成為股東。至少需要一名董事，但通常有多名董事來管理公司的日常營運。與其他國家的公司不同，德國 AG 可以將外國人擔任董事，也不需要委任當地人作為董事。然而，AG…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
無限制
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
50,000歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
DE
德國
法律實體類型
德國 GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
有限責任公司是德國的法人實體。完整名稱是公司公司公司（公司），簡稱為有限責任公司。它是一種具有限責任的合併所有權公司。與其他法人實體不同，有限公司不允許公開參與市場。根據德國公司法，有限責任公司至少需要一名股東，但可以擁有多名股東。此外，有限責任公司需要至少一名董事來管理公司的事務。與其他國家的法律實體不同，德國有限公司不允許委任合法代表，但非德國人可以擔任董事。此外，有限公司不需要公司秘書。根據…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名股東
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+25,000歐元起。
無需驗資
否
驗資要求
1.公司成立前需要支付 50％ 的費用。
DE
德國
法律實體類型
德國 UG
Haftungsbeschränkt
UG 是德國法人實體，其全名為 Haftungsbeschränkt。它是一種合併擁有權制度，是一種類型的有限責任公司。UG 不公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他公司不同，UG 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。註冊 UG 的最低註冊資本原則上是 1 歐元，但建議的金額是 100 歐元，這將使註冊公司，申請稅務 ID 和開設公司帳戶更容易。UG 也不受資本檢查，但…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.原則上，它從 1 歐元開始；<br>二.宜子建議從 100 歐元起。通過這種方式，註冊公司，申請稅務 ID 和開設公司帳戶將變得更容易。
無需驗資
是
驗資要求
該公司必須每年從營業額支付一定數量的註冊資本，直到支付 25,000 歐元為止。
DK
丹麥
從商指南
丹麥 商業指南
丹麥是全球最容易營商的國家之一，擁有透明的監管環境、高素質勞動力，在綠色能源、製藥和數位創新領域處於領先地位。
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DK
丹麥
企業所得稅
丹麥 稅務簡報
丹麥的一般企業所得稅率為 22％，增值稅率為 25％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。企業所得稅的預計到期日為 3 月 20 日和 11 月 20 日，並且可以選擇在次年 2 月 1 日之前進行額外付款。下一個會計年度的收入截止日期為 11 月 20 日。納稅申報表通常在財政年度結束後的六個月內到期。非居民股息需支付 22% 預扣稅、2% 利息和 7% 版權費，而居民的股息則須繳納 22% …
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一般企業所得稅率
22
企業所得稅申報截止日
一般來說，會計年度結束後六個月。
企業所得稅繳納截止日
收入年度後的一年的十一月二十日。
預估繳納截止日
三月二十日及十一月二十日舉行兩次相等的分期。此外，您可以支付額外稅金，直到您獲得稅款之後的年 2 月 1 日之前。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/27/22
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
27/27/22
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
20.36%
綜合有效邊際稅率
14.22%
DK
丹麥
增值稅
丹麥 +一般增值稅率
25%
+丹麥的普通增值稅率+
DK
丹麥
增值稅
丹麥 丹麥
25%
丹麥的標准增值稅
DK
丹麥
法律實體類型
丹麥 APS
Anpartsselskaber
APS 是丹麥法人實體，其全名為 Anpartsselskab。它是一種合併擁有權制度，是一種類型的有限責任公司。APS 不允許公眾參與市場，需要至少一名股東，並且沒有上限。至少需要一名董事，並且沒有上限。與其他國家/地區的公司不同，丹麥的 APS 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 50,000 丹麥克朗，無需資本驗證。股本可以以現金、資產或兩者的組合支付，但如果僅以現…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名股東，沒有上限。
董事要求
至少有一名導演，沒有上限。
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
DKK+50,000
無需驗資
見備註
驗資要求
1.股本可以以現金、資產（非現金供款）或兩者的組合支付；<br>二.如果供款僅以現金支付，則在成立時只能支付 25% 的名義股本；但是，註冊前需要最低支付 50,000 丹麥克朗。
DK
丹麥
法律實體類型
丹麥 IVS
Iværksætterselskab
現有的 IVS 公司仍在活躍，但新的 IVS 公司無法再註冊。
IVS 是丹麥的法人實體。全名是創業公司。它是集體擁有的，是一家有限責任公司。IVS 不公開參與市場。至少需要一名股東，並且沒有上限。也需要至少一名董事，並且沒有上限。與傳統丹麥 ApS 公司相比，IVS 公司不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本要求為 DKK 1，不需要資本驗證。但是，當公司的註冊資本達到 5…
IVS 是丹麥的法人實體。全名是創業公司。它是集體擁有的，是一家有限責任公司。IVS 不公開參與市場。至少需要一名股東，並且沒有上限。也需要至少一名董事，並且沒有上限。與傳統丹麥 ApS 公司相比，IVS 公司不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本要求為 DKK 1，不需要資本驗證。但是，當公司的註冊資本達到 5…
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所有權
Collective Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名股東，沒有上限。
董事要求
至少有一名導演，沒有上限。
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.最低股本要求為丹麥克朗 1。
無需驗資
是
驗資要求
1.成立開始時不需要資本檢查；<br>二.公司的註冊資本達到 50,000 丹麥克朗，轉換為傳統的 APS 公司資金無法支付股息；<br>三.股本必須通過正常運營提高至 50,000 丹麥克朗（約 7,000 歐元），才能支付任何股息。一旦公司達到所需的最低股本，它可以轉換為 AP。
DO
多米尼加共和國
從商指南
多米尼加共和國 商業指南
多明尼加共和國是加勒比地區最大的經濟體，提供享有稅收優惠的自由貿易區、年輕的雙語勞動力以及強勁的旅遊業和製造業。
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DO
多米尼加共和國
企業所得稅
多米尼加共和國 稅務簡報
多米尼加共和國的稅制包括幾種關鍵稅，包括企業所得稅（CIT），個人所得稅（PIT），增值稅（VAT）和可選消費稅。企業所得稅率為 27%，企業必須在年底後 120 天提交申報表並進行每月估計付款。個人所得稅率為 25%，僱員和自僱人士必須在每年三月三十一日前申報。增值稅（當地稱為 ITBIS）對商品和服務徵收 18% 的稅率，並豁免食品和藥物等基本商品。選擇性消費稅適用於特定產品，例如酒精和煙草，…
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一般企業所得稅率
27%
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後120天
企業所得稅繳納截止日
財政年度結束後120天
預估繳納截止日
每月15日
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/10/27
一般資本利得稅率
資本收益按27%的標準企業所得稅率徵稅
綜合有效平均稅率
25.60%
綜合有效邊際稅率
24.15%
DO
多米尼加共和國
增值稅
多米尼加共和國 多米尼加共和國
18%
多米尼加共和國的標準增值稅
EC
厄瓜多爾
從商指南
厄瓜多爾 商業指南
厄瓜多以美元為法定貨幣，為外國投資者提供匯率穩定性，石油、農業和蝦類出口產業不斷增長，營商法規持續完善。
了解更多
EC
厄瓜多爾
企業所得稅
厄瓜多爾 稅務簡報
厄瓜多爾稅制包括幾種影響企業和個人的重要稅款。企業所得稅（CIT）稅率範圍從 22% 到 28%，具體取決於公司的股東結構和遵守披露規則。個人所得稅（PIT）以 37% 的稅率徵稅，每月就業收入的預扣稅，其他類型的收入允許自願預付款。增值稅（VAT）徵收 15% 或 0%，並且某些商品和服務（例如某些農產品、股份轉讓和數字服務）均獲豁免。厄瓜多爾還對股權轉讓徵收 10％ 的資本利得稅。此外，外國匯…
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一般企業所得稅率
企業所得稅（CIT）稅率根據公司的股東結構和披露合規性而有所不同，稅率為 22%，25% 或 28%。
企業所得稅申報截止日
每年4月9日至4月28日之間。
企業所得稅繳納截止日
每年4月9日至4月28日之間。
預估繳納截止日
NA
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/2/10
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/25/25
一般資本利得稅率
股權轉讓所得的收益（例如股份）以 10% 的稅率徵稅。
綜合有效平均稅率
23.34%
綜合有效邊際稅率
18.60%
EC
厄瓜多爾
增值稅
厄瓜多爾 厄瓜多爾
12%
厄瓜多爾的標准增值稅
EE
愛沙尼亞
從商指南
愛沙尼亞 商業指南
愛沙尼亞的業務策略基於開發的數字基礎設施，它為創業提供了尖端機會和有利的條件。比較歐洲的平均初創企業數量 — 每 100,000 人有五個初創企業；相比之下，愛沙尼亞的企業家數量是這個數字的六倍。愛沙尼亞已為全球企業家打開愛沙尼亞的商業環境，簡化了業務流程，並吸引了數字遊牧民，企業家，自由職業者和自僱人士選擇在愛沙尼亞註冊業務。
了解更多
EE
愛沙尼亞
企業所得稅
愛沙尼亞 稅務簡報
愛沙尼亞擁有極具競爭力的稅制，以其簡單高效而著稱。保留盈利的企業所得稅為0%，分配利潤按22%徵稅（按淨利潤的22/78計算）。標準增值稅率為24%，酒店住宿適用13%的優惠稅率，書籍、期刊和藥品適用9%的優惠稅率。愛沙尼亞對居民的股息、利息或特許權使用費不徵收預扣稅，非居民僅就特許權使用費適用10%的預扣稅。個人所得稅率為22%，社會保障稅率為33%。稅務制度的中立性促進再投資和經濟增長。
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一般企業所得稅率
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
企業所得稅申報截止日
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅繳納截止日
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
預估繳納截止日
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/10
一般資本利得稅率
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
綜合有效平均稅率
17.0%
綜合有效邊際稅率
0.0%
EE
愛沙尼亞
增值稅
愛沙尼亞 +一般增值稅率
22%
愛沙尼亞的一般增值稅率
EE
愛沙尼亞
增值稅
愛沙尼亞 愛沙尼亞
20%
愛沙尼亞的標准增值稅
EE
愛沙尼亞
法律實體類型
愛沙尼亞 AS
Public Limited Company
AS 是愛沙尼亞法人實體，完全稱為上市有限公司。它是一種具有一個或多個股東的合併所有權公司。AS 具有有限責任，並可能公開參與市場。根據愛沙尼亞法律，AS 需要至少一名董事，但無需委任合法代表。此外，AS 不要求當地人士擔任董事，但仍然需要至少一名董事。AS 還需要公司秘書，但不需要資本驗證。根據愛沙尼亞法律，AS 的最低註冊資本為 25,000 歐元。通常，AS 是一種靈活的法律實體，適合一名或…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
一名或多名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
25,000+歐元
無需驗資
否
驗資要求
N/A
EE
愛沙尼亞
法律實體類型
愛沙尼亞 OÜ
Osaühing
Oü 是愛沙尼亞的一種法律實體形式。全名奧蘇興的意思是「有限責任公司」。它是一家具有綜合擁有權制度的公司。股東的責任僅限於投資的資金額，並具有有限責任的特徵。OU 不需要公眾參與市場，沒有指定董事和至少一名股東。此外，OÜ 不需要委任合法代表或本地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本起始於 1,500 歐元，但不需要資本驗證。但是，在公司成立後的 10 年內，股東必須實際支付註冊資本的 100％。如…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名股東
董事要求
N/A
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
1.+1500歐元起。
無需驗資
見備註
驗資要求
<ol><li>註冊資本必須在註冊前支付。</li><li>奕資環球幫助客戶註冊初始註冊資本為 1 歐元的愛沙尼亞 OU 公司。成立後，可以增加註冊資本。</li></ol>
EG
埃及
從商指南
埃及 商業指南
埃及是北非最大的經濟體和通往中東的門戶，擁有龐大的年輕勞動力、蘇伊士運河貿易通道以及不斷擴展的經濟特區和稅收優惠。
了解更多
EG
埃及
企業所得稅
埃及 稅務簡報
根據收入類型，埃及的資本收益稅率為 0%，10% 或 22.5%。納稅人可以選擇提前繳納稅；他們可以分三次支付上一年的納稅申報表的 60％ 或當年的估計稅金額。這將免除他們遵守當地所得稅預扣法規。一般企業所得稅率為 22.5％，一般增值稅率為 14％。預計納稅期和報稅期為會計年度結束後的四個月內。非居民的股息、利息和優惠的預扣稅率為 5-10%，不適用於居民。
了解更多
一般企業所得稅率
22.5
企業所得稅申報截止日
在財政年度結束後的四個月內。
企業所得稅繳納截止日
在財政年度結束後的四個月內。
預估繳納截止日
埃及的納稅人可以選擇使用預付款方式。這意味著他們分三次向埃及稅務局支付上一年申報的稅金（或當年的估計）的 60％。如果他們選擇這樣做，他們將不必遵守當地所得預扣稅規則（他們的收入不會受當地預扣稅）。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5-10/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5-10/0/20
一般資本利得稅率
0、10或22.5
綜合有效平均稅率
20.81%
綜合有效邊際稅率
14.44%
EG
埃及
增值稅
埃及 埃及
14%
埃及的標准增值稅
EG
埃及
法律實體類型
埃及 LLC
Limited Liability Company
有限責任公司是埃及常見的法律實體形式。全名為有限責任公司。有限責任公司的所有權是集體所有權，其中多名股東共同擁有該公司。與其他形式的公司不同，有限責任公司的股東有限責任，這意味著他們的個人資產受到保護，免受公司債務的侵害。有限責任公司不需要公眾參與市場。有限責任公司的註冊資本最低為 50,000 EGP，並需要至少一名股東和一名董事。但是，如果只有一名股東，則需要資本驗證。對於擁有兩名或以上股東的…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
最低注冊資本爲50,000埃及鎊。
無需驗資
見備註
驗資要求
如果只有一位股東，則需要進行全額驗資。
ES
西班牙
從商指南
西班牙 商業指南
西班牙是歐盟主要經濟體，GDP增長強勁，可戰略性進入歐洲和地中海市場，政府為外國投資提供激勵措施。主要產業包括旅遊、可再生能源和汽車製造。
了解更多
ES
西班牙
企業所得稅
西班牙 稅務簡報
西班牙一般企業所得稅率為25%，新設公司及符合條件的初創企業適用15%的優惠稅率（分別為前兩個盈利年度和前四個納稅期）。企業通常在4月、10月和12月預繳企業所得稅，年度申報和最終繳稅通常在納稅年度結束後六個月再加25個日曆日內完成。標準增值稅率為21%。預扣稅一般為股息和利息19%，特許權使用費19%或24%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.30%、EMTR 18.17%。自…
了解更多
一般企業所得稅率
25
企業所得稅申報截止日
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅繳納截止日
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
預估繳納截止日
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
19/19/（19/24）
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
23.30
綜合有效邊際稅率
18.17
ES
西班牙
增值稅
西班牙 +一般增值稅率
21%
西班牙的一般增值稅率
ES
西班牙
增值稅
西班牙 西班牙
21%
西班牙的標准增值稅
ES
西班牙
法律實體類型
西班牙 S.A.
Sociedad Anónima
S.A.，是西班牙的法人實體。它的全名是安諾尼馬社會，意思是股份有限公司。它是一家合併所有權公司，股東有限責任。S.A. 可以公開參與市場。股東必須至少有一名股東和至少一名董事。與其他國家的公司不同，西班牙的 SA 可以將外國人擔任董事，而無需委任當地人。此外，S.A. 不需要任命公司秘書。SA 註冊的最低註冊資本為 60,000 歐元，需要資本檢查。SA 是西班牙最常見的公司類型之一，適合各種規…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
60,000歐元
無需驗資
否
驗資要求
N/A
ES
西班牙
法律實體類型
西班牙 S.L.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
S.L.，是一家西班牙有限責任公司，稱為社會責任有限公司。它是一個合併所有權法人實體，需要至少一名股東和至少一名董事。原則上，當地人不需要成為董事才能註冊公司，但如果有必要開始實際運營（例如招聘員工），則需要當地居民作為董事。如果您無法滿足此要求，您可以使用一子全球提供的董事提名服務。S.L. 必須委任合法代表，不需要公司秘書。最低註冊資本為 3,000 歐元起，需要資本檢查。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
1.至少一個人；<br>二.原則上，公司可以在沒有當地人擔任董事的情況下註冊。<br>三.如果有必要開始實際操作（例如招聘員工），則需要當地居民作為董事。如果沒有當地居民作為董事，您可以使用一子全球提供的董事提名服務。有關詳情，請參閱「提名董事報價系統」。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+3000歐元起
無需驗資
否
驗資要求
1.在成立公司之前，有必要實際支付 100％ 的註冊資本。
FI
芬蘭
從商指南
芬蘭 商業指南
芬蘭持續位列全球最幸福、最穩定的國家，擁有高素質勞動力、先進的數位基礎設施，在清潔技術和遊戲產業處於領先地位。
了解更多
FI
芬蘭
企業所得稅
芬蘭 稅務簡報
芬蘭的企業所得稅率為20%，資本利得按相同稅率徵稅。納稅人可以在稅款評估完成之前修改其預繳稅款，最終付款日期為評估完成後第二個月的第三天。根據所欠稅款總額的不同，稅款預繳分為兩期或十二期。增值稅率為25.5%。非居民無需就股息、利息或特許權使用費繳納預提稅，而居民可能需要就這些類型的收入繳納預提稅。企業所得稅申報截止日期為會計期間結束後四個月。
了解更多
一般企業所得稅率
20
企業所得稅申報截止日
在會計期結束的月結束後的四個月內。
企業所得稅繳納截止日
納稅人可以申請修改預扣稅，直到稅務評估完成（會計年度結束後的十個月內）。最終的 CIT 款項將於當年度納稅結算完成後第二個月的第三天到期。
預估繳納截止日
公司的預扣稅在稅年度內分兩或 12 次收取。如要支付的總金額不超過 2000 歐元，則分期將在會計期的第三和第九個月到期。如果要支付的總金額超過 2,000 歐元，則分期將按月到期（到期日為每月的 23 日）。稅務機關最多可在財政年度結束後兩個月申請、收取或增加預扣稅。稅務機關可以減少或取消預扣稅（有或沒有納稅人的申請），直到稅務評估完成為止。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
20/0/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
19.71%
綜合有效邊際稅率
22.6%
FI
芬蘭
增值稅
芬蘭 +一般增值稅率+
24%
+芬蘭的一般增值稅率+
FI
芬蘭
增值稅
芬蘭 芬蘭
24%
芬蘭的標准增值稅
FI
芬蘭
法律實體類型
芬蘭 AY
Avoin Yhtiö
AY 是芬蘭的一種法律實體形式。全名 Avoin Yhtiö 意思是「開放合作夥伴關係」。這是一個綜合所有權制度，所有股東均擁有公司的所有權，並且股東數量沒有限制。AY 沒有有限責任，這意味著股東對公司的債務承擔無限責任。AY 不需要公開參與市場，也不需要委任合法代表或當地人作為董事或公司秘書。根據芬蘭法律，至少需要一名股東和兩名董事組成 AY，其中一名必須是芬蘭或歐盟的永久居民。如果客戶需要提名…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
否
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
成立芬蘭公司至少需要兩名董事，其中一名必須是芬蘭或歐盟永久居民。芬蘭法律規定 50％ 的公司董事必須是芬蘭或歐盟的永久居民。假設客戶需要提名兩名中國居民作為公司董事，則必須聘請兩名提名董事以滿足芬蘭政府的要求。
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
最低註冊資本要求
不需要注冊資本
無需驗資
是
驗資要求
N/A
FI
芬蘭
法律實體類型
芬蘭 Oy
Osakeyhtiö
Oy 是芬蘭的法律實體。全名為 Osakeyhtiö，意思是「股份有限公司」。它是一家合併所有權公司，股東有限責任。Oy 可以公開參與市場，並且對股東和董事的要求沒有限制，但至少需要一名董事。Oy 不需要指定的法定代表，當地人作為董事或公司秘書。儘管芬蘭沒有最低註冊資本，但一般而言，註冊資本至少為 2,500 歐元。Oy 不需要資本驗證，並且沒有資本驗證要求。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
無限制
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有要求，但通常至少 2,500 歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
FR
法國
從商指南
法國 商業指南
法國是歐盟創始成員國和歐元區第二大經濟體，超過兩萬家外國企業在法國運營。主要產業包括航空航天、製藥、旅遊和奢侈品。
了解更多
FR
法國
企業所得稅
法國 稅務簡報
法國標準企業所得稅率為25%。符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%的優惠稅率。資本利得通常適用一般企業所得稅規則，除非適用特定優惠制度。標準增值稅稅率為20%。非居民預提稅通常為股息25%、利息0%、特許權使用費25%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。
了解更多
一般企業所得稅率
標準稅率：25%；符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%稅率。
企業所得稅申報截止日
對於截至 12 月 31 日結束的財政年度，它在下一年的五月底結束。
企業所得稅繳納截止日
關於截止於 12 月 31 日和次年 5 月 15 日的財政年度。
預估繳納截止日
通過四個分期（即為截至十二月三十一日止的財政年度，必須於三月十五日、六月十五日、九月十五日和十二月十五日提交付款項）。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/0/25
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
23.66
綜合有效邊際稅率
15.38
FR
法國
增值稅
法國 +一般增值稅率+
20%
+法國的一般增值稅率+
FR
法國
增值稅
法國 法國
20%
法國的標准增值稅
FR
法國
法律實體類型
法國 SA
Société Anonyme
SA 是法國的法律實體，其全名為匿名社。它是一種合併擁有權制度，是一種類型的有限責任公司。它可以公開參與市場，股東必須在成立時至少有七名股東。至少需要一名董事，而且無需委任合法代表、當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 37,000 歐元，但需要資本檢查。為了管理和監督公司的營運，SA 必須成立董事會和監事委員會。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
成立時至少七名股東。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
37,000歐元
無需驗資
否
驗資要求
N/A
FR
法國
法律實體類型
法國 SARL
Société à Responsabilité Limitée
SARL 是法國的法律實體。全名是責任公司有限公司，簡稱 SARL。它是一種具有限責任的合併所有權公司。SARL 不公開參與市場，因此無需公開發行股票。根據法國法律，至少需要一名股東才能成立 SARL。此外，SARL 還要求至少有一名董事來管理公司的事務。與其他國家/地區的公司不同，SARL 可以任何人擔任董事，不需要當地人員。此外，SARL 不需要委任合法代表或公司秘書。最低註冊資本從 €1 開…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
由於SARL公司類型要求該公司股東支付法國每年的社會保障稅（可高達5000歐/年），我司建議客戶提供兩名股東註冊法國SARL公司以省略該規定。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+1歐元起。
無需驗資
否
驗資要求
在公司成立之前，必須以現金支付至少50％的註冊資本。如果現金存款少於註冊資本的100％，則需要審計師進行實物捐助。因此，奕資環球建議以現金支付註冊資本的100％。
FR
法國
法律實體類型
法國 SAS
Société par Actions Simplifiée
SAS 是法國法國法國法律實體，稱為簡化行動公司。它是一種具有限責任的合併所有權公司。SAS 可以公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他法人不同，SAS 不需要委任合法代表、當地人作為董事或公司秘書。但是，它的最低註冊資本為 1 歐元，如果需要開立和運營帳戶，則建議至少 2,000 歐元。與其他法人實體不同，SAS 需要資本驗證，即公司資金來源的證明。總體而言，SAS 是一個靈活…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名股東。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.原則上，它的起價為 1 歐元，如果需要開戶和操作建議，則從 2,000 歐元起。
無需驗資
否
驗資要求
N/A
GB
英國
從商指南
英國 商業指南
英國是全球領先的金融中心，擁有健全的法律體系、脫歐後獨立的貿易政策，以及在金融、科技、生命科學和創意產業方面的強大優勢。
了解更多
GB
英國
企業所得稅
英國 稅務簡報
英國對利潤超過250,000英鎊的公司適用25%的主要公司稅率，對利潤不超過50,000英鎊的公司適用19%的小額利潤稅率，並在兩者之間適用邊際減免。資本利得通常按公司稅規則徵稅。標準增值稅稅率為20%。預提稅通常為股息0%，利息和特許權使用費20%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 22.55%、EMTR 11.51%。
了解更多
一般企業所得稅率
1. 利潤超過 25 萬英鎊的公司 25% 的關鍵利率（從 2023 年 4 月 1 日起）2.利潤 50,000 英鎊或以下的公司的小企業稅率為 19％（從 2023 年 4 月 1 日起）；<br>三.可變稅率適用於利潤增加在 50,000 英鎊至 250,000 英鎊之間的公司。
企業所得稅申報截止日
報稅申報表必須在會計期結束後的一年內提交。
企業所得稅繳納截止日
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
預估繳納截止日
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/20/20
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/20/20
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業稅率。
綜合有效平均稅率
22.55
綜合有效邊際稅率
11.51
GB
英國
增值稅
英國 通用增值稅
20%
標准英國增值稅稅率
GB
英國
增值稅
英國 英國
20%
英國的標准增值稅
GB
英國
法律實體類型
英國 LTD
Private Limited Company
LTD 是英國私人有限責任公司的縮寫。它是一個合併所有權制度中股東共同擁有的法律實體。其全名為私人有限公司。它是英國的法人實體，具有有限責任的特徵。LTD 不公開參與市場。股東必須至少有一名股東和至少一名董事。與其他國家/地區的公司不同，英國的 LTD 不需要委任合法代表或當地人擔任董事。但是，LTD 仍然需要委任公司秘書。最低註冊資本起始於 1 英鎊，但建議的註冊資本為 1000 英鎊。此外，U…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.1 英鎊起（建議從 1000 英鎊起）。
無需驗資
是
驗資要求
GI
直布羅陀
從商指南
直布羅陀 商業指南
直布羅陀是英國海外領土，提供低稅率、英語商業環境，位於地中海門戶，擁有完善的金融科技和線上博彩監管框架。
了解更多
GI
直布羅陀
企業所得稅
直布羅陀 稅務簡報
直布羅陀的一般企業所得稅率自2024年7月1日起為15%（此前為12.5%），公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司稅率為20%。公司每年需要預付未來稅負兩次，並在提交所得稅申報表時支付最終結餘。提交企業所得稅申報表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布羅陀不徵收資本利得稅或增值稅。非居民不必為股息、利息或特許權支付任何預扣稅，而居民的預扣稅率也為0%。
了解更多
一般企業所得稅率
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報截止日
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅繳納截止日
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
預估繳納截止日
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
一般資本利得稅率
不適用
綜合有效平均稅率
N/A
綜合有效邊際稅率
N/A
GR
希臘
從商指南
希臘 商業指南
希臘是歐盟成員國，地處地中海戰略位置，營運成本具有競爭力，旅遊、航運、再生能源和科技領域快速增長，提供豐厚的稅收優惠。
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GR
希臘
企業所得稅
希臘 稅務簡報
希臘的一般所得稅率為 22％，除非獲豁免，否則資本收益也受到此稅率的影響。所得稅將在六個月內以等分期繳付，最後一筆款項在 12 月到期。所得稅申報表必須在稅務年度結束後第六個月的最後一天提交。一般增值稅率為 24％。非居民須繳付 5% 的股息預扣稅、15% 利息和 20% 版權，而居民則須按相同的稅率繳納稅。該司法管轄區不提供全面的有效平均和邊緣稅率資訊。
了解更多
一般企業所得稅率
22
企業所得稅申報截止日
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
企業所得稅繳納截止日
12 月（假設會計年度結束於上一年的 12 月 31 日，並分期支付稅款）。
預估繳納截止日
六個月等額分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/15/20
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/15/20
一般資本利得稅率
除非適用於參與豁免，否則資本收益須遵守正常的 CIT 稅率。
綜合有效平均稅率
21.05%
綜合有效邊際稅率
20.07%
GR
希臘
增值稅
希臘 一般增值稅率
24%
希臘的一般增值稅率
GR
希臘
增值稅
希臘 希臘
24%
希臘的標准增值稅
GR
希臘
法律實體類型
希臘 EPE
Etaireia Periorismenis Efthinis
在希臘，IKE（IKE）提供有限責任保護，適合中小型企業。
最低註冊資本要求為 €1。註冊需要起草和公證公司章程，在普通商業登記冊（GEMI）中註冊，並從希臘稅務機關獲得納稅人識別號碼。
IKE 需要至少一名董事和一名股東，並且不需要居留要求。必須保存並提交準確的公司記錄和年度財務報表。遵守要求公司定期維護的希臘法規，包括年度股東大會。
最低註冊資本要求為 €1。註冊需要起草和公證公司章程，在普通商業登記冊（GEMI）中註冊，並從希臘稅務機關獲得納稅人識別號碼。
IKE 需要至少一名董事和一名股東，並且不需要居留要求。必須保存並提交準確的公司記錄和年度財務報表。遵守要求公司定期維護的希臘法規，包括年度股東大會。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1+歐元
無需驗資
否
驗資要求
必須繳納 100% 的註冊資本
GT
危地馬拉
從商指南
危地馬拉 商業指南
瓜地馬拉是中美洲最大的經濟體，擁有年輕的勞動力、不斷增長的紡織和農產品出口，以及連接南北美市場的戰略位置。
了解更多
GT
危地馬拉
企業所得稅
危地馬拉 稅務簡報
危地馬拉的稅收制度包括個人和公司的幾種關鍵稅類型。該國對大多數商品和服務徵收 12％ 的增值稅（VAT），但有一些豁免，例如合作社和外交代表團進口的商品。危地馬拉還有印花稅，計算為 3%，適用於商業和法律文件，但也有特定的豁免。企業所得稅（CIT）分為兩個系統：淨收入的 25％ 稅或總收入的可選 7% 稅，具體取決於公司的偏好。企業和個人的資本收益按 10% 的固定稅率徵稅。該系統確保產生收入，同…
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一般企業所得稅率
收入制度：淨收入的 25%；<br>簡化選購系統：總收入的 7%
企業所得稅申報截止日
3月31日
企業所得稅繳納截止日
3月31日
預估繳納截止日
利潤制度：季度分期付款；<br>簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/10/15
一般資本利得稅率
10%
綜合有效平均稅率
22.75%
綜合有效邊際稅率
13.33%
GT
危地馬拉
增值稅
危地馬拉 危地馬拉
12%
危地馬拉的標准增值稅
HK
香港特區
從商指南
香港特區 商業指南
香港特別行政區是全球最自由的經濟體之一，提供低稅率、無增值稅和普通法法律體系。是進入中國內地的首要門戶，也是亞太地區領先的金融和貿易中心。
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HK
香港特區
企業所得稅
香港特區 稅務簡報
香港特別行政區實行地域來源徵稅制度。香港沒有增值稅、商品及服務稅或銷售稅，資本利得通常亦不徵稅。利得稅採用兩級稅率：法團業務的應評稅利潤首200萬港元按8.25%徵稅，其餘部分按16.5%徵稅；非法團業務首200萬港元按7.5%徵稅，其餘部分按15%徵稅。居民股息、利息及特許權使用費的預提稅一般為0/0/0；非居民特許權使用費可能適用2.475%-4.95%的預提稅。OECD 2023 綜合有效稅…
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一般企業所得稅率
法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。
企業所得稅申報截止日
報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，提交截止日期通常會延長至發出申報表年的 8 月 15 日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。
企業所得稅繳納截止日
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。
預估繳納截止日
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/2.475-4.95
一般資本利得稅率
不適用
綜合有效平均稅率
14.28
綜合有效邊際稅率
2.01
HK
香港特區
增值稅
香港特區 一般增值稅率
0%
香港特別行政區增值稅率為零
HK
香港特區
法律實體類型
香港特區 Limited
Private Company Limited by Shares
有限公司是香港特別行政區的法律實體，稱為私人股份有限公司。這是一種綜合擁有制度，股東擁有公司，但不直接參與公司的運營和管理。有限公司是有限責任公司，股東的責任僅限於他們已認購的股份。這些公司不公開參與市場，也不向公眾發行股票。根據香港法律，有限公司必須至少有一名股東和至少一名董事。與其他國家/地區的公司不同，有限公司可能不需要委任合法代表或當地人擔任董事。但是，有限公司必須委任公司秘書。原則上，最…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
1.原則上，起價為港幣一元；<br>1.公司註冊的預設時間為港幣 10,000 元；<br>三.（如超過港幣 10,000 元，將於股份轉換時收取 0.2% 印花稅）。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
HK
香港特區
法律實體類型
香港特區 pcl
Public Company Limited by Shares
上市股份有限公司是在香港特別行政區註冊的法律實體。其全名為上市股份有限公司。這是一個合併擁有權制度，其中股東共享公司的所有權。作為有限責任公司，股東的責任僅限於他們已認購的股份數量。該實體可以公開參與市場，股票可以在證券交易所上市和交易。根據《香港公司法》，該實體需要至少一名股東和一名董事，無需委任合法代表，並且沒有當地人士作為董事。但是，它要求公司秘書負責公司的日常管理和法律事務。最低註冊資本為…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
50,000港元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
HR
克羅地亞
從商指南
克羅地亞 商業指南
克羅地亞是位於中歐和地中海交匯處的歐盟成員國，勞動力成本具有競爭力，可進入歐盟市場，地處關鍵貿易走廊的戰略位置。
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HR
克羅地亞
企業所得稅
克羅地亞 稅務簡報
克羅地亞的一般企業所得稅率為 18％，收入低於 1,000,000.00 歐元的公司則是 10％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。公司必須在年底前以每月付款形式繳付預估的企業所得稅，並在年底的最後四個月內提交企業所得稅申報表。一般增值稅率為 25%。沒有提供有關非居民或居民的綜合實際平均稅率、綜合有效邊利稅率或預扣稅的資料。
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一般企業所得稅率
18（收入低於 100 萬歐元的公司 10%）
企業所得稅申報截止日
在公司年底的四個月內。
企業所得稅繳納截止日
直到 CIT 申報截止日期的最後一天。
預估繳納截止日
每月分期付款，直到上一個月底為止。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
16.15%
綜合有效邊際稅率
6.93%
HR
克羅地亞
增值稅
克羅地亞 一般增值稅率
25%
克羅地亞的一般增值稅率
HR
克羅地亞
增值稅
克羅地亞 克羅地亞
25%
克羅地亞的標准增值稅
HR
克羅地亞
法律實體類型
克羅地亞 d.o.o.
Društvo s ograničenom odgovornošću
克羅地亞有限責任公司（d.o.o.）為中小型企業提供有限責任保障，適合這種類型的業務。
最低註冊資本要求為港幣 20,000 元。註冊程序包括起草組織章程，公證和在克羅地亞商業法院註冊。該公司還必須向克羅地亞稅務管理局獲得納稅人識別號碼。
D.O.O. 至少需要一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，並且每年必須向相關部門提交財務報表。
最低註冊資本要求為港幣 20,000 元。註冊程序包括起草組織章程，公證和在克羅地亞商業法院註冊。該公司還必須向克羅地亞稅務管理局獲得納稅人識別號碼。
D.O.O. 至少需要一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，並且每年必須向相關部門提交財務報表。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
HRK+20,000
無需驗資
否
驗資要求
必須至少支付 20,000 克羅地亞庫納
HU
匈牙利
從商指南
匈牙利 商業指南
匈牙利擁有歐洲最低的企業稅率之一（僅9%）、高素質多語言勞動力，以及強大的汽車和電子製造業，與歐盟市場緊密相連。
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HU
匈牙利
企業所得稅
匈牙利 稅務簡報
匈牙利的一般企業所得稅率為 9％，您可以選擇參加免稅制度。估計稅金是按季度或每月到期，最終稅款和納稅申報表在會計年度結束後的第五個月的最後一天（納稅人適用於 5 月 31 日）到期。沒有提供有關綜合實際平均稅率或全面有效邊緣稅率的資料。一般增值稅率為 27%。非居民對股息、利息或特許權費沒有預扣稅，居民也同樣。
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一般企業所得稅率
9
企業所得稅申報截止日
財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。
企業所得稅繳納截止日
財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。
預估繳納截止日
按季度或按月支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率（9%）；不過，參與豁免制度可能適用。
綜合有效平均稅率
10.31%
綜合有效邊際稅率
6.62%
HU
匈牙利
增值稅
匈牙利 +一般增值稅率+
27%
+匈牙利的一般增值稅率+
HU
匈牙利
增值稅
匈牙利 匈牙利
27%
匈牙利的標准增值稅
HU
匈牙利
法律實體類型
匈牙利 KFT
Korlátolt Felelősségű Társaság
KFT 是匈牙利的法人實體。全名是科拉托爾特·費萊洛塞格塔格，簡稱 KFT。它是一種具有合併所有權的有限責任公司，不需要公眾參與市場。根據匈牙利法律，KFT 至少需要一名股東和一名董事，但無需委任合法代表或當地人作為董事。此外，KFT 不需要任命公司秘書。最低註冊資本為 3,000,000 英鎊，或約人民幣 65,000 元，無需資本檢查。KFT 是小型企業和初創企業常見的法律實體形式。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.港幣 3,000,000.00 元（約人民幣 65 萬元）。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
HU
匈牙利
法律實體類型
匈牙利 ZRT
Részvénytársaság
ZRT 是匈牙利的法人實體，其全名為雷斯韋尼塔爾薩薩格。它是一種具有限責任的合併所有權公司。ZRT 是一家公開參與市場的公司。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他公司不同，ZRT 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。但是，它的最低註冊資本為 5,000,000 英鎊，並需要資本驗證。資本檢查的要求是在公司註冊後一年內將資金存入公司的銀行帳戶，以達到資本檢查目的。總體而言，ZRT 是…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
5,000,000匈牙利福林
無需驗資
否
驗資要求
您必須在註冊後一年將資金存入公司的銀行帳戶，以實現資本驗證目的。
IE
愛爾蘭
從商指南
愛爾蘭 商業指南
愛爾蘭是美國科技和製藥跨國公司在歐洲的首選基地，提供12.5%企業稅率、英語歐盟商業環境以及都柏林蓬勃發展的年輕高素質人才生態。
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IE
愛爾蘭
企業所得稅
愛爾蘭 稅務簡報
愛爾蘭的資本收益稅率為 33％。小型公司必須在稅務會計期結束前 31 天支付第一期付款，最後一期分期在提交納稅表時支付。大型公司有不同的付款時間表，第一期付款在稅務會計期開始後的六個月內支付。普通貿易公司的一般企業所得稅率為 12.5%，非貿易公司則為 25%。一般增值稅率為 23％。非居民對股息徵收 25% 的預扣稅率，利息和版權費 20%，而居民則須遵守相同的稅率。企業所得稅的申報和繳付期限為…
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一般企業所得稅率
貿易公司：12.5%。非貿易公司：25%（例如被動控股公司收取的特許權使用費）。
企業所得稅申報截止日
在稅務會計期結束後的九個月內。
企業所得稅繳納截止日
在稅務會計期結束後的九個月內。
預估繳納截止日
小型公司：第一期到期在稅務會計期結束前 31 天 *，最後一期是遞交納稅申報表時到期；大型公司：第一期在稅務會計期開始後六個月 * 到期，第二期是在稅務會計期結束前 31 天到期，最後一期是在提交該期的稅務稅表時到期。* 不晚於每月的 23 日。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/20/20
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/20/20
一般資本利得稅率
33%
綜合有效平均稅率
12.36
綜合有效邊際稅率
13.21
IE
愛爾蘭
增值稅
愛爾蘭 一般增值稅率
23%
+愛爾蘭的一般增值稅率+
IE
愛爾蘭
增值稅
愛爾蘭 愛爾蘭
23%
愛爾蘭的標准增值稅
IE
愛爾蘭
法律實體類型
愛爾蘭 CLG
Company Limited by Guarantee Not Having A Share
Capita
CLG 是愛爾蘭公司法中的一種特殊類型，允許公司以非營利基礎進行營運。這種類型的公司通常用於慈善組織，社會團體或其他非營利組織。他們的股東稱為成員，而不是股東，他們的責任僅限於在公司獲利時向公司貢獻 1 歐元。此類型的公司不需要指定的法定代表，也不需要當地人擔任董事或公司秘書。他們也不需要資本驗證，因為他們沒有股東或股本。CLG 是一個靈活的法律實體，為非營利組織提供合適的營運結構。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
無要求
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1歐元
無需驗資
是
驗資要求
這種類型的公司沒有股東或股本。他們需要委任成員，而不是股東，他們保證在公司獲勝時向公司貢獻 1 歐元。這種類型的公司適用於非營利公司或非政府組織。
IE
愛爾蘭
法律實體類型
愛爾蘭 DAC
Designated Activity Company
經營範圍，但公司業務範圍也可以通過股東大會的決議來更改。
DAC 是專業活動公司的縮寫。它是屬於愛爾蘭國家的法律實體。其所有權制度是合併所有權，這意味著所有股東均擁有公司的所有權。該公司的責任有限，這意味著股東的責任僅限於其投資金額，並且不會冒個人財產風險。DAC 不公開參與市場，這意味著其股票將不會在開放市場上交易。該公司最多可擁有 149 名股東，但至少需要一名董事。與其他類型的公司不同，D…
DAC 是專業活動公司的縮寫。它是屬於愛爾蘭國家的法律實體。其所有權制度是合併所有權，這意味著所有股東均擁有公司的所有權。該公司的責任有限，這意味著股東的責任僅限於其投資金額，並且不會冒個人財產風險。DAC 不公開參與市場，這意味著其股票將不會在開放市場上交易。該公司最多可擁有 149 名股東，但至少需要一名董事。與其他類型的公司不同，D…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最多149名股東
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
1歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
IE
愛爾蘭
法律實體類型
愛爾蘭 LTD
Private Company Limited by Shares
Ltd，縮寫私人股份有限公司，是在愛爾蘭註冊的法律實體。這是一個綜合所有權制度，意味著所有股東均擁有公司的所有權。作為有限責任公司，股東的責任僅限於他們持有的股份，他們不承擔個人財務責任。LTD 不公開參與市場，這意味著其股份將不會被公開交易。根據愛爾蘭法律，有限公司最多可擁有 149 名股東，但至少需要一名董事。公司必須委任合法代表，但當地人不需要擔任董事。此外，LTD 必須委任公司秘書，但沒有…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最多149名股東
董事要求
至少有一位董事是歐洲經濟區居民。否則公司必須購買 “第137條非歐洲經濟區常駐董事債券”。
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1歐元起。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
IE
愛爾蘭
法律實體類型
愛爾蘭 PLC
Public Limited Company
PLC，公共有限公司的縮寫，是一個法人實體，是愛爾蘭的一種公司類型。其所有權制度是合併所有權，這意味著公司的所有者可以通過購買股份來參與公司的所有權。PLC 是一家有限責任公司，這意味著股東的責任僅限於其投資金額，並且不會冒個人財產風險。PLC 是公開參與市場的公司，其股票可以在證券交易所上市交易。根據愛爾蘭法律要求，PLC 需要至少七名股東，至少有一名董事。與其他國家/地區的公司不同，愛爾蘭的 …
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少需要七名股東
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1歐元
無需驗資
是
驗資要求
最少需要七名股東，分配股本不得低於 38,092.00 歐元。
IL
以色列
從商指南
以色列 商業指南
以色列是全球創新強國，被譽為「創業之國」，人均科技新創企業密度全球最高，擁有世界級的研發能力，在網路安全和人工智慧領域領先。
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IL
以色列
企業所得稅
以色列 稅務簡報
以色列的企業所得稅率為 23%，也適用於資本收益。納稅人必須在每月 15 日前預繳稅款。剩餘稅款須於稅年結束後首月內繳清，以避免利息及連動差異。納稅申報期限為稅年結束後五個月內。非居民預扣稅率未指定。標準增值稅率為 18%。綜合有效平均稅率為 21.47%，綜合有效邊際稅率為 16.63%。
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一般企業所得稅率
23
企業所得稅申報截止日
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅繳納截止日
如應付的餘額在稅年度結束後的第一個月結束前支付，則納稅人應完全豁免任何利息和關聯差異。
預估繳納截止日
納稅人必須在每月的 15 日前每月預繳稅款。根據公司營業額的固定百分比計算的 12 個月的預付款，或根據前一年的稅收評估計算，從公司稅年度的第二個月開始的 10 個月的付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/25/25
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/0-25/25
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
21.47%
綜合有效邊際稅率
16.63%
IL
以色列
增值稅
以色列 以色列
17%
以色列一般增值稅稅率
IL
以色列
法律實體類型
以色列 bm
בע"מ (Be'eravon Medini)
N/A
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名股東
董事要求
至少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
無要求
無需驗資
是
驗資要求
N/A
IL
以色列
法律實體類型
以色列 ltd
Hevra Ba'alat HaGvulat Achrayut
赫瓦拉巴阿拉特哈格武拉特阿克拉尤特是以色列法人實體，也稱為有限責任公司。它是一種類型的合併所有權公司，這意味著其所有者對公司的債務不負責。本公司不公開參與市場，並且不需要委任合法代表或當地人士作為董事。它只需要至少一名股東和一名董事。此外，Hevra Ba'alat Hagvulat Acharyut 不需要任命公司秘書，並且沒有最低註冊資本要求。它也不需要資本驗證，也就是說，不需要資金證明。這種…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
無要求
無需驗資
是
驗資要求
N/A
IS
冰島
從商指南
冰島 商業指南
冰島擁有豐富且價格具有競爭力的再生能源、受過高等教育的英語勞動力，以及透明的北歐營商環境，是資料中心和綠色產業的理想之地。
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IS
冰島
企業所得稅
冰島 稅務簡報
冰島有限責任公司和有限合夥企業的企業所得稅率為 20%（其他實體為 37.6%），增值稅率為 24%。企業資本收益按 20% 徵稅，個人資本收益為 22%。每月 1 日預繳（1 月和 10 月除外）。最終申報截止 5 月 31 日。非居民預扣稅：股息 21%，利息 13%，特許權使用費 22%。綜合有效平均稅率為 18.79%，綜合有效邊際稅率為 14.93%。
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一般企業所得稅率
20（適用於有限責任公司和有限合夥企業）；37.6（適用於其他實體）
企業所得稅申報截止日
31+May
企業所得稅繳納截止日
11月1日和12月1日
預估繳納截止日
預扣稅將於每個月的第一天繳付，除 1 月和 10 月以外。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
22/22/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
21/13/22
一般資本利得稅率
20（公司，與有限責任公司CIT稅率相同）；22（個人）
綜合有效平均稅率
18.79%
綜合有效邊際稅率
14.93%
IS
冰島
增值稅
冰島 冰島
24%
冰島的標准增值稅
IS
冰島
法律實體類型
冰島 ehf
Einkahlutafélag
一個在冰島的 Einkahlutafélag（Ehf）提供有限責任保障，並通常被中小型企業使用。
最低資本要求為 500 萬伊朗。成立過程包括起草公司章程，該章程必須經公證並在冰島公司註冊處註冊。該公司還必須向冰島稅務機關註冊。
Ehf 至少需要一名股東和一名董事，並必須保存公司記錄。年度財務報表必須向相關部門提交。
最低資本要求為 500 萬伊朗。成立過程包括起草公司章程，該章程必須經公證並在冰島公司註冊處註冊。該公司還必須向冰島稅務機關註冊。
Ehf 至少需要一名股東和一名董事，並必須保存公司記錄。年度財務報表必須向相關部門提交。
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
ISK+500,000
無需驗資
否
驗資要求
至少必須支付ISK+500,000。
IT
意大利
從商指南
意大利 商業指南
義大利是歐盟第三大經濟體，在奢侈品、時尚、汽車和食品製造領域全球領先，提供歐盟市場准入和豐富的工業傳統及區域性優惠政策。
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IT
意大利
企業所得稅
意大利 稅務簡報
意大利的一般企業所得稅率為 24％，預繳期限為稅年度結束後第六個月的最後一天的 40％，第十一個月結束時為 60％。資本收益須遵守相同的稅率，但金融投資可能符合 PEX 系統的 95% 豁免。一般增值稅率為 22％。非居民的股息和利息須繳付 26％ 的預扣稅，而特許費則為 30％。對於居民來說，股息的預扣稅範圍為 0-26％，利息為 0％，而特許費用以 26% 的統一比率徵收。企業所得稅申報表必須…
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一般企業所得稅率
24
企業所得稅申報截止日
直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。
企業所得稅繳納截止日
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
預估繳納截止日
預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
26/26/30
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。
綜合有效平均稅率
21.18%
綜合有效邊際稅率
-22.74%
IT
意大利
增值稅
意大利 一般增值稅率
22%
+意大利的一般增值稅率+
IT
意大利
增值稅
意大利 意大利
22%
意大利的標准增值稅
IT
意大利
法律實體類型
意大利 S.r.l.
Società a responsabilità limitata
S.r.l. 是意大利法人實體。全名「社會責任有限公司」意味著有限責任公司。它是一種類型的合併所有權公司。股東至少需要一個自然人，只有自然人才能持有股份。S.r.l. 不公開參與市場，因此無需委任合法代表或當地人作為董事。此外，S.r.l. 不需要公司秘書。根據意大利法律，S.r.l 沒有特定的最低註冊資本金額。此外，S.r.l. 也不受資本檢查。總體而言，S.r.l. 是一種靈活的公司形式，適合…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個人，只有一個自然人可以持有股份。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
N/A
無需驗資
是
驗資要求
N/A
IT
意大利
法律實體類型
意大利 S.R.L.S
Società a Responsabilità Limitata Semplificata
S.R.L.S 是意大利法人實體。全名為簡化責任公司，意思是「簡化有限責任公司」。這是一個綜合所有權制度，也就是說，公司的所有者可以是自然人或法人，但業主的責任是有限的。S.R.L.S 不需要公開參與市場或委任合法代表；它只需要至少一名股東。此外，S.R.L.S 不需要指定董事、當地人士作為董事或公司秘書。最低註冊資本要求為 1 歐元起，但不得超過 9,999 歐元，只能由自然人擁有。此外，建議開…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
無要求
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.註冊資本必須由 1 歐元起，但不得超過 9,999 歐元，並且必須由自然人擁有；<br>二.2,000 歐元起，需要開戶和營運建議。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
JP
日本
從商指南
日本 商業指南
日本是全球第五大經濟體，在技術和製造業領域處於領先地位。政府積極鼓勵外國直接投資，提供研發激勵和穩定的監管環境。
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JP
日本
企業所得稅
日本 稅務簡報
日本的一般企業所得稅率為 23.2％。資本收益須遵守相同的稅率。公司必須在第六個月結束後的兩個月內進行估計稅款，並在會計年度結束後的兩個月內進行最終稅款。一般增值稅率為 10％。非居民的股息需繳納 15% 預扣稅，利息和特許費則應徵 20% 的預扣稅。居民的股息和利息需要繳付 20％ 的預扣稅，但特許權費沒有預扣稅。這對非居民來說可能是一個不利，但對居民來說可能是潛在的優勢。
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一般企業所得稅率
23.2
企業所得稅申報截止日
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
企業所得稅繳納截止日
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
預估繳納截止日
在公司會計期第六個月結束後的兩個月內。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
20/20/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/20/20
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
28.36
綜合有效邊際稅率
29.26
JP
日本
增值稅
日本 日本
10%
日本的標准增值稅
JP
日本
法律實體類型
日本 KK
Kabushiki Kaisha
KK 是一個獨立的法律實體。在其他司法管轄區，KK 最類似於 C 型公司。股東的責任有限，KK 是一個成熟的結構。KK 可以成立有或不設的董事會。在日本成立 KK（公司）的最低股本要求為 1 日元，這使小型企業和初創企業可以獲得它。
要成立 KK，公司必須先草擬其組織章程細則，其中概述公司的目標，股權結構和其他基本細節。這些法規必須由公證人公證。公證組織章程後，公司必須將最低資本存入公司名義的…
要成立 KK，公司必須先草擬其組織章程細則，其中概述公司的目標，股權結構和其他基本細節。這些法規必須由公證人公證。公證組織章程後，公司必須將最低資本存入公司名義的…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
JPY+1
無需驗資
否
驗資要求
至少必須支付1日元
KR
韓國
從商指南
韓國 商業指南
韓國是亞洲第四大經濟體，在半導體、電子和汽車領域全球領先，擁有世界級基礎設施、研發激勵政策和自由經濟區。
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KR
韓國
企業所得稅
韓國 稅務簡報
韓國採用累進企業所得稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億），22%（200億-3000億），25%（超過3000億韓元）。增值稅率為10%。中期申報於六個月期結束後兩個月內到期；年度申報於財政年度結束後三個月內到期。企業資本收益按正常CIT稅率徵稅。綜合有效平均稅率為24.87%，綜合有效邊際稅率為22.0%。
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一般企業所得稅率
累進稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億韓元），22%（200億-3000億韓元），25%（超過3000億韓元）
企業所得稅申報截止日
中期納稅申報表：六個月結束後的兩個月內；年度報稅表：財政年度結束後的三個月內。
企業所得稅繳納截止日
以及提交申報表（在選舉的情況下允許分期付款）。
預估繳納截止日
不適用
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
一般資本利得稅率
25（與超過3000億韓元應納稅所得額的公司CIT稅率相同）
綜合有效平均稅率
24.87%
綜合有效邊際稅率
22.0%
KR
韓國
增值稅
韓國 韓國
10%
韓國的標准增值稅
KR
韓國
法律實體類型
韓國 Yuhan Hoesa
Limited Company
韓國的有限公司（Yuhan Hoesa）是一個受歡迎的公司結構，為股東提供有限責任保護。這種類型的公司在韓國中小型企業中很常見。以下是設置宇安豪莎的關鍵要求和詳細信息：
成立宇安豪薩所需的最低股本為 1 韓元，因此初始資本有限的企業可以輕鬆進入。全部股本必須在公司成立時全額支付。
建立過程包括幾個步驟。首先，公司必須草擬其公司章程，其中概述公司的目標，股份結構和其他重要細節。這些法規必須由公證…
成立宇安豪薩所需的最低股本為 1 韓元，因此初始資本有限的企業可以輕鬆進入。全部股本必須在公司成立時全額支付。
建立過程包括幾個步驟。首先，公司必須草擬其公司章程，其中概述公司的目標，股份結構和其他重要細節。這些法規必須由公證…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最低一個
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
KRW+1
無需驗資
否
驗資要求
KRW+1
KY
開曼群島
從商指南
開曼群島 商業指南
開曼群島是位於西加勒比地區的英國海外領地，由三個島嶼組成，是世界著名的金融中心，以其銀行業和投資基金而聞名。開曼群島擁有穩定的經濟、法律和政治環境，以及良好的銀行體系，吸引了許多國際銀行和金融機構在這裡設立海外投資。在這裡註冊的公司數量是島嶼人口的兩倍以上，絕大多數是豁免公司（豁免公司），其所有者通常居於海外，並在開曼群島以外開展業務。作為全球金融中心，開曼群島為國際初創企業和投資者提供了一系列有…
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KY
開曼群島
企業所得稅
開曼群島 稅務簡報
開曼群島是一個稅務友好的司法管轄區，沒有資本利得稅和稅務申報要求。此外，沒有一般企業所得稅率或增值稅率。此外，對非居民的股息、利息或特許權費沒有預扣稅。然而，沒有提供有關企業所得稅的綜合實際平均和邊緣稅率，以及預估和繳付日期的資料。
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一般企業所得稅率
N/A
企業所得稅申報截止日
開曼群島沒有申報稅要求。
企業所得稅繳納截止日
不適用
預估繳納截止日
不適用
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
一般資本利得稅率
不適用
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
KY
開曼群島
法律實體類型
開曼群島 CIEC
Exempted Company
開曼群島將公司免除與國內公司相同條件的註冊程序和要求。豁免公司至少需要一名董事。除非該等業務直接為公司的海外業務做出貢獻，否則豁免公司不得在開曼群島開展業務。此外，豁免公司不能發出邀請認購開曼群島購買其股份或債券。
除非經開曼群島財政部長批准，否則豁免公司不能在開曼群島持有土地。
除非經開曼群島財政部長批准，否則豁免公司不能在開曼群島持有土地。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
KY
開曼群島
法律實體類型
開曼群島 LLC
Limited liability company
類似於美國的LLC，開曼LLC也具備有限責任的特點。作為一個法人實體，LLC擁有獨立的法人資格，其股東承擔的也是有限責任。但相較於普通公司而言，LLC的優勢體現在於其管理、組織架構與盈虧分配更類似於合伙企業。與美國LLC不同的是，美國LLC最大的優勢在於其有限責任和單重稅收的結合，而開曼LLC最大的優勢在於其有限責任和公司治理靈活度的結合。因此，開曼LLC被廣泛運用於投資基金、合營企業、私募股權交…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低注冊資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
KZ
哈薩克斯坦
從商指南
哈薩克斯坦 商業指南
哈薩克是中亞最大的經濟體，石油和礦產資源豐富，阿斯塔納國際金融中心採用英國普通法體系，註冊企業可享受至2066年的稅收豁免。
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KZ
哈薩克斯坦
企業所得稅
哈薩克斯坦 稅務簡報
哈薩克斯坦有一般所得稅制，一般企業所得稅率為 20％。增值稅率為 23％。非居民可享有股息、利息和優惠 15% 的預扣稅，而居民則不需要預扣稅。企業所得稅的估計繳納期為每月的 25 日，最終繳付截止日期為 4 月 10 日，申報截止日期為 3 月 31 日。該國沒有關綜合實際平均稅率或綜合有效邊緣稅率的信息。
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一般企業所得稅率
20
企業所得稅申報截止日
03+月+31+日
企業所得稅繳納截止日
04+月+10+日
預估繳納截止日
每月+25+日
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15 / 15 / 15
一般資本利得稅率
通用所得稅稅率適用
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
KZ
哈薩克斯坦
增值稅
哈薩克斯坦 哈薩克斯坦
12%
哈薩克斯坦的標准增值稅
KZ
哈薩克斯坦
法律實體類型
哈薩克斯坦 LLP
Limited Liability Partnership
LLP 是一種特殊的法律實體，結合了公司和合夥關係的特徵。它可以由兩個或多個自然人或法人實體成立，作為有限責任合夥人。LLP 可以在哈薩克斯坦的法律框架下從事各種商業活動，例如生產，貿易，服務等。LLP 合作夥伴可以根據協議自由協議同意其權利和義務，還可以選擇是否公開參與市場。LLP 的最低註冊資本要求相對較低，不需要資本驗證，但所有資本供款必須在註冊後的一年內完成。此外，LLP 不需要委任合法代…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
有限責任合夥人（LLP）的最低註冊資本目前等於 100 個月計算指數（MCI），現在相當於 306,300 哈薩克斯坦堅戈（2022 年）（約 5,000 人民幣）。
無需驗資
否
驗資要求
1.全額資金也必須在註冊後一年內完成。<br>2. 必須支付 25% 註冊資本。（小型企業沒有最低註冊資本要求（可以是 0 騰格）。
LI
列支敦士登
從商指南
列支敦士登 商業指南
列支敦士登是位於瑞士和奧地利之間的高度穩定的微型國家，提供有利的稅收環境、嚴格的金融隱私保護，可同時進入歐洲經濟區和瑞士經濟區。
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LI
列支敦士登
企業所得稅
列支敦士登 稅務簡報
列支敦士登對企業利潤徵收12.5%的統一企業所得稅（CIT）。所有法人實體須繳納每年1,800瑞士法郎的企業最低稅額（可全額抵免企業所得稅），但若過去三年總資產不超過50萬瑞士法郎則可豁免。出售股票的資本利得一般免稅；不動產資本利得須按最高24%的稅率繳納不動產利潤稅。一般增值稅稅率為8.1%（自2024年1月起），住宿適用3.8%優惠稅率，食品、藥品、報刊和書籍適用2.6%。列支敦士登已通過FL…
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一般企業所得稅率
12.5
企業所得稅申報截止日
7月1日（可能延期）
企業所得稅繳納截止日
在收到評估後30天內。
預估繳納截止日
通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0
一般資本利得稅率
出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
LI
列支敦士登
增值稅
列支敦士登 列支敦士登
7.7%
列支敦士登標准增值稅
LT
立陶宛
從商指南
立陶宛 商業指南
立陶宛擁有歐盟最快的公司註冊流程、15%的具有競爭力的企業稅率、高素質的科技人才以及蓬勃發展的金融科技生態系統和歐盟銀行牌照通行權。
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LT
立陶宛
企業所得稅
立陶宛 稅務簡報
立陶宛的標準企業所得稅（CIT）稅率為17%（2026年1月1日起生效）。符合條件的小型企業可享受前兩年0%的CIT稅率，之後為7%。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%加5%附加費）。符合條件的航運企業可適用17%的固定CIT稅率。資本利得按17%的標準CIT稅率徵稅。預付CIT須在相應季度最後一個月15日之前支付。CIT付款和申報須在下一納稅期第六個月15日之前完…
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一般企業所得稅率
17
企業所得稅申報截止日
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
企業所得稅繳納截止日
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
預估繳納截止日
預付稅務必須在相應季度最後一個月的 15 日之前支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
17/10/10
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
13.67%
綜合有效邊際稅率
7.25%
LT
立陶宛
增值稅
立陶宛 +一般增值稅率+
21%
+立陶宛的一般增值稅率+
LT
立陶宛
增值稅
立陶宛 立陶宛
21%
立陶宛的標准增值稅
LT
立陶宛
法律實體類型
立陶宛 AB
Akcinė Bendrovė
AB 是立陶宛的法人實體，其全名為阿克齊內·本德羅夫埃。它是一種具有限責任的合併所有權公司。AB 可以公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他國家/地區的公司不同，AB 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。但是，AB 的註冊資本最低為 40,000 歐元，因此需要一定的資本投資。此外，AB 不需要資本驗證，但需要提供相關的資金證明。一般而言，AB 是一個相對靈活的法律實體…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
40,000歐元
無需驗資
否
驗資要求
N/A
LT
立陶宛
法律實體類型
立陶宛 UAB
Uždaroji Akcinė Bendrovė
UAB 是立陶宛的法律實體，全名為烏茲達羅吉·阿奇內·本德羅韋。它是一家具有限責任的合併所有權公司。UAB 不公開參與市場，因此不需要公開股東。根據立陶宛法律，UAB 至少需要一名股東和一名董事。與其他國家不同，立陶宛的 UAB 可以在沒有當地人的情況下將外國人擔任董事。此外，UAB 不需要委任合法代表或公司秘書。根據立陶宛法律，UAB 的最低註冊資本起始於 2,500 歐元。資本驗證指公司註冊前…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+2500歐元起。
無需驗資
否
驗資要求
在立陶宛注冊UAB公司需要存款2500歐元的股本。
LU
盧森堡
從商指南
盧森堡 商業指南
盧森堡是歐洲首要的基金註冊地和頂級金融中心，提供政治穩定、多語言勞動力、有利的控股公司制度，是通往歐盟機構的門戶。
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LU
盧森堡
企業所得稅
盧森堡 稅務簡報
盧森堡為企業提供有利的稅收環境，盧森堡市的綜合企業所得稅率為23.87%（2025納稅年度起），包括16%企業所得稅、7%團結附加稅和6.75%市政營業稅。應稅所得低於17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率，17.5萬至20萬歐元之間的企業繳納24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%。標準增值稅率為17%，為歐盟最低。非居民股息預扣稅率為15%，利息和特許權使用費免徵預扣稅。盧森堡暫…
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一般企業所得稅率
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
企業所得稅申報截止日
次年12月31日。
企業所得稅繳納截止日
在收到納稅收據後的月底。
預估繳納截止日
季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0/0
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
23.24%
綜合有效邊際稅率
18.09%
LU
盧森堡
增值稅
盧森堡 +一般增值稅率
17%
+盧森堡的一般增值稅率+
LU
盧森堡
增值稅
盧森堡 盧森堡
17%
盧森堡的標准增值稅
LU
盧森堡
法律實體類型
盧森堡 S.à r.l.
Société à responsabilité limitée
S.à r.l. 是盧森堡最常見的法律實體形式之一，也是最受歡迎的。它是一家合併所有權公司，股東的責任僅限於投資的資本金額。S.à r.l. 不需要公眾參與市場。股東人數為 1-40，至少需要一名董事。此外，S.à r.l. 不需要委任合法代表、當地人士作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 12,500 歐元起，需要進行資本檢查。整體而言，S.à r.l. 是一種靈活且受歡迎的法律實體形式，適合小型…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
1-40名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+12,500歐元起
無需驗資
否
驗資要求
1.在公司成立之前，有必要實際支付 100％ 的註冊資本。
LU
盧森堡
法律實體類型
盧森堡 S.A.
Société Anonyme
S.A.，是盧森堡最常見的法律實體形式之一。它的全名是匿名公司，意思是匿名公司。S.A. 是一個綜合所有權制度，意味著股東對公司的債務和義務不負任何個人責任。S.A. 是一家有限責任公司，股東的責任僅限於他們已認購的股份數量。S.A. 可公開參與市場，發行股票，並在證券交易所上市。根據盧森堡公司法，SA 需要至少一名股東和至少一名董事。S.A. 不需要委任合法代表、當地人士為董事或公司秘書。最低註…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
31,000歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
LV
拉脫維亞
從商指南
拉脫維亞 商業指南
拉脫維亞地處波羅的海戰略位置，是歐盟和歐元區成員國，企業稅率20%且再投資利潤免稅，擁有多語言勞動力和強大的IT及物流行業。
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LV
拉脫維亞
企業所得稅
拉脫維亞 稅務簡報
拉脫維亞的一般企業所得稅率為 20％，僅在分配利潤時支付。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。沒有企業所得稅的預計日期，但如果有稅基礎，則必須在每個月下一個納稅申報期的 23 天之前繳納稅。納稅申報截止日期為一個月，如果納稅人有季度預訂證明，則為一個季度。一般增值稅率為 21%。非居民不需要支付股息、利息或特許權費的預扣稅，而且居民無法提供預扣稅資訊。
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一般企業所得稅率
20（僅在分配利潤時支付）。
企業所得稅申報截止日
繳稅期為一個月。如果納稅人可以每季預留證明文件，則稅期為四分之一。如果出現稅基準，則應在每個月（季度）的第 20 天或之前提交納稅申報表。
企業所得稅繳納截止日
如果出現稅基準，則計算的稅捐將在下一個稅期的 23 天或之前每月應付。
預估繳納截止日
沒有估計的CIT付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
17.00%
綜合有效邊際稅率
0.00%
LV
拉脫維亞
增值稅
拉脫維亞 +一般增值稅率+
21%
拉脫維亞的一般增值稅率
LV
拉脫維亞
增值稅
拉脫維亞 拉脫維亞
21%
拉脫維亞的標准增值稅
LV
拉脫維亞
法律實體類型
拉脫維亞 AS
Akcionārsabiedrība
AS 是拉脫維亞的法律實體，其全名為阿克西亞爾薩比埃德里巴。它是一種具有限責任的合併所有權公司。AS 可以公開參與市場。股東必須至少有一名股東，也需要至少一名董事。與其他國家/地區的法律實體不同，AS 不需要委任合法代表、當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 25,000 歐元，無需資本驗證。一般而言，AS 是一個靈活方便的法律實體，適合想在拉脫維亞開展業務的企業。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
25,000歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
LV
拉脫維亞
法律實體類型
拉脫維亞 SIA
Aabiedrība Ar Eerobežotu Atbildību
SIA 是拉脫維亞的法律實體，全名為阿比埃德里巴阿爾埃羅貝佐圖阿特比迪布。SIA 的所有權制度是合併擁有權，是一個有限責任實體。SIA 不公開參與市場。它需要至少一名股東和至少一名董事。SIA 不需要委任合法代表，但至少需要一名當地人士擔任董事。此外，SIA 不需要公司秘書。SIA 的最低註冊資本為 €1，無需資本驗證。總體而言，SIA 是一個相對簡單的法律實體，適合小型企業或個人企業家使用。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
<ol><li>2800歐元起。</li></ol>
無需驗資
否
驗資要求
註冊時需要存入註冊資本的50％
MC
摩納哥
從商指南
摩納哥 商業指南
摩納哥是位於法國蔚藍海岸的主權城邦國家，實行零個人所得稅政策，擁有高端的國際商業環境以及強大的財富管理和奢侈品行業。
了解更多
MC
摩納哥
企業所得稅
摩納哥 稅務簡報
摩納哥是個人稅務友好的司法管轄區，因為它沒有一般資本利得稅。但是，公司必須支付 25％ 的企業所得稅，而且在摩納哥的營業收入小於總收入的 25％ 的公司可以獲豁免企業所得稅。該公司還需要全年進行估計稅款，並在會計年度結束後的 3 個月內提交年度納稅申報表。一般增值稅率為 20％，特定商品和服務的稅率降低。在摩納哥，非居民或居民的股息，利息或版權費不需要徵稅。
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一般企業所得稅率
對於從摩納哥以外經營收入 25% 或更多的公司，摩納哥的企業所得稅率為 25％。不符合此標準的公司通常免徵企業所得稅。
企業所得稅申報截止日
摩納哥公司報稅表必須每年提交一次。特定的截止日期可能有所不同，但通常在財政年度結束後的 3 個月內要求納稅申報表。
企業所得稅繳納截止日
摩納哥企業所得稅通常會在財政年度結束後的三個月內到期，並符合納稅申報截止日期。
預估繳納截止日
摩納哥要求公司全年進行估計稅款。這些付款通常基於上一年的稅務責任，通常分四次支付。這些分期的確切日期由稅務機關決定，但通常在每季度的末期進行。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
一般資本利得稅率
摩納哥不對個人徵收一般資本利得稅。這意味著居民不必對出售房地產或投資等資產的資本收益繳納稅。但是，在摩納哥應繳納公司所得稅的公司，將根據其資本收益徵稅作為其公司稅義務的一部分徵稅。
綜合有效平均稅率
N/A
綜合有效邊際稅率
N/A
MC
摩納哥
增值稅
摩納哥 摩納哥
20%
摩納哥的標准增值稅
MC
摩納哥
法律實體類型
摩納哥 SARL
société à responsabilité limitée
SARL 是摩納哥最常見的法律實體形式，也是最受歡迎的。這是一種合併所有權公司，其中股東的責任僅限於他們貢獻的資本量。SARL 不需要公開參與市場或委任合法代表。但是，它需要至少兩名股東和兩名董事，其中一名必須是當地居民。此外，SARL 不需要公司秘書。最低註冊資本為 15,000 歐元，需要資本檢查。這意味著股東必須向公司作出貢獻，以證明他們有足夠的資本來經營業務。SARL 是摩納哥流行的法律實…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少兩名
董事要求
至少兩名
不強制要求法人代表
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
最低15,000歐元
無需驗資
否
驗資要求
MH
馬紹爾
從商指南
馬紹爾 商業指南
馬紹爾群島為國際商業公司和海事船舶註冊提供全球最高效的公司註冊服務之一，離岸實體享有零所得稅的優惠政策。
了解更多
MH
馬紹爾
企業所得稅
馬紹爾 稅務簡報
馬紹爾群島為免除公司所得稅的非居民公司提供了有利的稅制。這使其成為離岸商業活動的有吸引力的司法管轄區，因為他們不必對馬紹爾群島以外的收入繳納稅。對於 8,000 美元的收入，一般企業所得稅率為 80 美元，對於 10,000 美元以上的任何東西則是 3%。對於非居民的股息，利息或特許費也沒有增值稅或不可扣減稅。然而，有關綜合有效平均稅率和全面有效邊緣稅率的信息有限。
了解更多
一般企業所得稅率
在 10,000 美元之內，將徵收 80 美元的企業所得稅。超額金額需繳納 3% 稅。但是，不在馬紹爾群島經營業務的非居民公司可獲豁免企業所得稅。這使該司法管轄區對離岸業務活動有吸引力，因為他們不必支付馬紹爾群島以外的所得稅。https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/everything-you-need-to-know-about-the-tax-system-in-the-marshall-islands/
企業所得稅申報截止日
對非居民公司不適用
企業所得稅繳納截止日
非居民公司不適用
預估繳納截止日
不適用于非居民公司
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
一般資本利得稅率
0%
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
MO
澳門特區
從商指南
澳門特區 商業指南
澳門特別行政區是亞洲博彩之都，提供低稅率環境和自由港地位，獨特地連接中國大陸和葡語國家市場，是跨境商業的重要平台。
了解更多
MO
澳門特區
企業所得稅
澳門特區 稅務簡報
補充稅（企業所得稅）對超過30萬澳門幣的利润課征12%；2025課稅年度首60萬澳門幣免稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度。無增值稅。無預扣稅。合格基金管理公司和企業財資中心適用5%特別稅率。研發支出最高可享300%加計扣除。
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一般企業所得稅率
12
企業所得稅申報截止日
B組：3月31日；A組：6月30日。
企業所得稅繳納截止日
澳門財政局發出最終稅收費將於澳門財政局發出最終稅務評稅後約一個月到期。
預估繳納截止日
除非金額不超過澳門幣 3,000 元，否則應在九月和十一月分兩個等分期繳納稅款。在這種情況下，將在九月提出一次性繳稅申請。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
一般資本利得稅率
資本利得一般按補充稅標準稅率（最高12%）課稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度後，僅對來源於澳門的資本利得課稅，但屬於稅務居民的跨國企業組成實體除外，其全球收入（包括不動產處分收益）仍須課稅。
綜合有效平均稅率
11.15%
綜合有效邊際稅率
7.17%
MT
馬耳他
從商指南
馬耳他 商業指南
馬爾他是英語國家和歐盟島國，提供全額歸集抵免稅制（企業有效稅率低至5%）、完善的網路博彩監管以及地中海戰略位置。
了解更多
MT
馬耳他
企業所得稅
馬耳他 稅務簡報
馬耳他提供有競爭力的企業稅率為 35％，一般增值稅率為 18％。有關資本收益稅，請參閱馬耳他公司稅收摘要。臨時稅通常每四個月過期一次，但有例外情況和可能的延期。申報稅表的到期日通常是會計期結束後的九個月，或在下一年的三月三十一日之前。非居民不對股息、利息或特許權費徵稅，而居民的股息稅率可能為 0-15%。總體而言，馬耳他為企業提供了良好的稅收環境，但是要了解納稅截止日期的任何更改或例外狀況很重要。
了解更多
一般企業所得稅率
35
企業所得稅申報截止日
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅繳納截止日
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
預估繳納截止日
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/15/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
一般資本利得稅率
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
綜合有效平均稅率
28.80%
綜合有效邊際稅率
-9.75%
MT
馬耳他
增值稅
馬耳他 一般增值稅率
18%
+馬耳他的一般增值稅率+
MT
馬耳他
增值稅
馬耳他 馬耳他
18%
馬耳他的標准增值稅
MT
馬耳他
法律實體類型
馬耳他 LTD
Limited Liability Company
LTD 是有限責任公司的縮寫。它是具有集體所有權的法人實體，在馬耳他等國家使用。它需要至少一名股東和至少一名董事，並且不需要委任合法代表或當地人作為董事。但是，公司仍然需要委任公司秘書。最低註冊資本為 1,200 歐元起，在公司成立之前需要支付 20％ 作為資本驗證要求。LTD 的主要特點是有限責任，也就是說，股東的責任僅限於投入的資本數量，不會對超過投資的資金額負責。此外，LTD 不公開參與市場…
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所有權
Collective Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
1,200+歐元起
無需驗資
否
驗資要求
1.公司成立前需要實際支付 20％。
MX
墨西哥
從商指南
墨西哥 商業指南
墨西哥是拉丁美洲第二大經濟體，通過USMCA可自由進入美加市場，擁有大量熟練製造業勞動力，近岸外包機會不斷增長。
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MX
墨西哥
企業所得稅
墨西哥 稅務簡報
墨西哥對居民徵收 30% 的一般企業所得稅率，非居民徵收 25-35% 的企業所得稅率。企業所得稅的估計支付日期為每月的 17 日，最終繳付和申報日期為 3 月 31 日。一般增值稅率為 16%。目前尚未提供有關綜合有效平均稅率或全面有效邊緣稅率的資料。對於非居民，股息沒有預扣稅，利息提供 10％ 的預扣稅和 0.08％ 的特許權稅。對於居民來說，股息，利息或特許權費的 10％ 預扣稅尚未提供。
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一般企業所得稅率
30
企業所得稅申報截止日
31+March
企業所得稅繳納截止日
31+March
預估繳納截止日
預計的企業所得稅付款將於每月的 17 日到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/0.9/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/4.9-35/5-35
一般資本利得稅率
墨西哥居民佔 30％，並以正常應稅收入計算。非居民是總收入的 25%，或淨收入的 35%。
綜合有效平均稅率
27.63%
綜合有效邊際稅率
20.29%
MX
墨西哥
增值稅
墨西哥 墨西哥
16%
墨西哥的標准增值稅
MX
墨西哥
法律實體類型
墨西哥 Ltd. Şti.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
S. de R.L. 是墨西哥最常見的法人實體形式之一，是一種類型的合併所有權公司，意味著所有股東均擁有該公司的所有權。它的全名是社會責任有限公司，意思是有限責任公司。S. de R.L 不需要公開參與市場或委任合法代表；它只需要至少一名股東和一名董事。與其他國家的公司形式不同，在墨西哥的 S. de R.L. 不需要當地人作為董事或公司秘書。對其最低註冊資本沒有具體要求，但通常是 3,000 墨…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.沒有最低要求，通常 3, 000 墨西哥
無需驗資
是
驗資要求
N/A
MX
墨西哥
法律實體類型
墨西哥 S.A. de C.V.
Sociedad Anónima de Capital Variable
S.A. de CV 是墨西哥最常見的法律實體形式之一，也是最受歡迎的。它是一家合併所有權公司，這意味著股東的責任僅限於其資本供款的金額。S.A. de C.V. 可以公開參與市場，對股東和董事的要求很簡單；只需要至少一名股東和一名董事。此外，S.A. de C.V. 並不需要委任合法代表，但至少需要一名當地人士擔任董事。公司還需要有公司秘書。最低註冊資本為 50,000 墨西哥，無需資本驗證。S…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
50,000墨西哥比索
無需驗資
是
驗資要求
N/A
MY
馬來西亞
從商指南
馬來西亞 商業指南
馬來西亞在東南亞提供友好的營商環境，成本具有競爭力，擁有多語言勞動力、強大的伊斯蘭金融業和享有豐厚優惠的MSC馬來西亞科技中心。
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MY
馬來西亞
企業所得稅
馬來西亞 稅務簡報
馬來西亞對居民和非居民公司的標準企業所得稅（CIT）稅率為24%。實繳資本在250萬林吉特或以下的小型居民公司可享受優惠稅率（15%/17%/24%檔次）。馬來西亞已實施OECD第二支柱GloBE規則，2025年生效：合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團適用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%徵稅（邊際油田有效稅率25%）。資本利得一般免稅；不動產利得按不動產利得稅單獨徵稅。銷售稅為…
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一般企業所得稅率
24
企業所得稅申報截止日
在帳戶關閉之日起七個月內。
企業所得稅繳納截止日
自帳戶關閉日起計七個月期間的最後一天。
預估繳納截止日
預付稅金分期支付 12 個月。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0 - 15/10
一般資本利得稅率
一般來說，資本資產收益不應徵稅，除了出售位於馬來西亞的房地產所得的收益，該產品須繳納 RPGT（高達 30%）。
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
MY
馬來西亞
增值稅
馬來西亞 馬來西亞
6%
馬來西亞的標准增值稅
MY
馬來西亞
法律實體類型
馬來西亞 SDN
Private Limited Company
SDN 是私人有限公司的縮寫，該公司是在馬來西亞註冊的法律實體。作為有限責任公司，SDN 的股東僅對其資本供款額負責。根據馬來西亞法律，必須至少有一名股東和至少一名董事。根據馬來西亞法律，最低註冊資本為 MYR 1，無需驗證資本。最後，SDN 是一種靈活的公司形式。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
SDN的最低注冊資本爲1馬來西亞林吉特
無需驗資
驗資要求
無需驗資
MY
馬來西亞
法律實體類型
馬來西亞 Sdn Bhd
Sendirian Berhad
馬來西亞有限責任公司（Sdn Bhd）提供有限責任保護，適合中小型企業。
沒有註冊資本要求，也不需要資本檢查
有限責任公司（Sdn Bhd）需要至少一名董事和一名股東，以及一名當地董事和法人實體。公司記錄必須準確保存，並向當局提交年度財務報表。
沒有註冊資本要求，也不需要資本檢查
有限責任公司（Sdn Bhd）需要至少一名董事和一名股東，以及一名當地董事和法人實體。公司記錄必須準確保存，並向當局提交年度財務報表。
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
無注冊資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
NI
尼加拉瓜
從商指南
尼加拉瓜 商業指南
尼加拉瓜擁有中美洲最低的營運成本、自由貿易區優惠政策、年輕的勞動力，紡織、製造和農產品出口行業不斷增長。
了解更多
NI
尼加拉瓜
企業所得稅
尼加拉瓜 稅務簡報
尼加拉瓜的稅收制度包括適用於企業和個人的幾項主要稅款。企業所得稅（CIT）稅率設定為 30％，稅表和付款在會計年度結束後的兩個月內到期。居民的個人所得稅（PIT）為 30％，非居民的個人所得稅（PIT）為 20％，申報和付款在年底後的 90 天內到期。公司和個人資本收益均以 15% 稅率徵稅。加值稅（VAT）對商品和服務的標準稅率徵收 15%，並提供某些豁免。此外，市政登記稅根據去年最後一季度的平…
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一般企業所得稅率
標題評分爲30%
企業所得稅申報截止日
在財政年終後的兩個月內
企業所得稅繳納截止日
在本會計年度結束後的兩個月內到期
預估繳納截止日
每月按總收入1-3%預繳稅款
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
15%
綜合有效平均稅率
26.85%
綜合有效邊際稅率
12.89%
NI
尼加拉瓜
增值稅
尼加拉瓜 尼加拉瓜
15%
尼加拉瓜的標准增值稅
NL
荷蘭
從商指南
荷蘭 商業指南
荷蘭是歐盟創始成員國，擁有高度開放的經濟、英語流利的高素質勞動力和強大的物流基礎設施，是外國企業進入歐洲市場的首選目的地。
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NL
荷蘭
企業所得稅
荷蘭 稅務簡報
荷蘭對不超過 200,000 歐元的應稅利潤適用 19% 的企業所得稅率，超出部分適用 25.8%。資本利得通常依一般企業所得稅規則課稅，但符合條件的參股收益可適用參與免稅。標準增值稅率為 21%，部分交易可適用較低稅率或零稅率。企業所得稅申報通常應於財政年度結束後五個月內完成，評稅稅款通常應於評稅日起六週內繳納。荷蘭亦在特定情況下對若干利息、權利金及股息支付適用條件性預扣稅規則。
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一般企業所得稅率
25.8
企業所得稅申報截止日
通常在公司財政年度結束後五個月。
企業所得稅繳納截止日
稅項應在課稅日起計六週內到期。
預估繳納截止日
原則上，在六週內，但納稅人可以選擇每月分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0*/0*
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0*/0*
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業所得稅率（25.8%）。合資格參與獲得的資本收益在參與豁免下免稅。
綜合有效平均稅率
24.47
綜合有效邊際稅率
22.83
NL
荷蘭
增值稅
荷蘭 +一般增值稅率+
21%
一般增值稅率適用于荷蘭
NL
荷蘭
增值稅
荷蘭 荷蘭
21%
荷蘭的標准增值稅
NL
荷蘭
法律實體類型
荷蘭 BV
Besloten Vennootschap
BV 是荷蘭最常見的公司類型之一，也是最受歡迎的公司類型之一。它是一種股東可以是個人或公司的有限責任公司。BV 的最低註冊資本為 1 歐元，但建議在開立帳戶並申請稅務 ID 時至少擁有 2,000 歐元。BV 的股東和董事可以是任何國籍，不需要是當地人，也無需委任合法代表。但是，公司成立後，有必要實際支付註冊資本的 100％。因此，儘管不需要資本驗證，但仍有必要確保公司擁有足夠的資本來運營。BV …
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.通常規則，它的起價為 1 歐元，如果您需要帳戶和稅務 ID，我們建議您從 2,000 歐元起。
無需驗資
見備註
驗資要求
1.有必要在公司成立後實際支付 100％ 的註冊資本。
NL
荷蘭
法律實體類型
荷蘭 NV
Naamloze Vennootschap
NV 是荷蘭的法人實體。全名是納姆洛茲·芬諾茨卡普，簡稱 NV。它是一家具有限責任的合併所有權公司。NV 可以在沒有股東要求的情況下公開參與市場。根據荷蘭法律，NV 要求至少一名董事管理公司的日常營運。此外，NV 可以擔任董事，而無需委任合法代表或當地人士。公司也不需要任命公司秘書。根據荷蘭法律，NV 的最低註冊資本為 45,000 歐元，無需資本檢查。然而，為了管理和監督公司的運作，NV 需要成…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
無要求
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
45,000歐元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
NO
挪威
從商指南
挪威 商業指南
挪威是全球人均最富裕的國家之一，提供穩定的北歐營商環境，在海事、能源和海產品行業處於領先地位，可進入歐洲經濟區單一市場。
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NO
挪威
企業所得稅
挪威 稅務簡報
挪威一般企業所得稅率為22%，部分金融公司為25%。存在特別稅制：石油（邊際稅率78%）、水電（67%）及陸上風電（2024年起47%）。標準增值稅率為25%。預估稅款於2月15日和4月15日繳納。納稅申報截止日期為5月底（石油行業為4月底）。暫無EATR/EMTR數據。
了解更多
一般企業所得稅率
22（部分金融業公司佔 25%）。
企業所得稅申報截止日
財政年度後的 5 月底（根據石油稅制度，4 月底）。其他規定可能適用於特定商業部門，例如水電。
企業所得稅繳納截止日
欠稅款必須在評稅公佈後三週內支付。
預估繳納截止日
2月15日和4月15日。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
21.41%
綜合有效邊際稅率
23.11%
NO
挪威
增值稅
挪威 挪威
25%
挪威的標准增值稅
NO
挪威
法律實體類型
挪威 AS
Aksjeselskap
AS 是挪威的法人實體，其全名為 Aksjeselskap。它是一種具有合併所有權的有限責任公司，可以公開參與市場。根據挪威公司法，AS 需要至少一名股東和至少一名董事。公司必須委任合法代表，至少一名董事必須是當地人士。此外，公司還需要有公司秘書。AS 的最低註冊資本為 30,000 NOK 開始，公司成立前需要實際支付 100% 註冊資本。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+30,000挪威克朗起。
無需驗資
否
驗資要求
1.在公司成立之前，有必要實際支付 100％ 的註冊資本。
NO
挪威
法律實體類型
挪威 ASA
Allmennaksjeselskap
ASA 是挪威的法人實體。全名為 Allmennaksjeselskap，屬於挪威國家/地區。其所有權制度是合併所有權，這意味著股東擁有公司的所有股份。作為有限責任公司，ASA 股東僅對其股份負責，並不對公司的債務承擔個人責任。ASA 是一家公開參與市場的公司，股票可以在證券交易所購買和出售。根據挪威法律，ASA 需要至少一名股東和至少一名董事。與其他國家不同，ASA 不需要委任合法代表或當地人擔…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1,000,000挪威克朗
無需驗資
否
驗資要求
N/A
NZ
新西蘭
從商指南
新西蘭 商業指南
紐西蘭是全球最容易創業的國家之一，擁有透明的監管環境、完善的智慧財產權保護體系，以及通往亞太和太平洋島國市場的戰略通道。
了解更多
NZ
新西蘭
企業所得稅
新西蘭 稅務簡報
新西蘭沒有全面的資本利得稅，但公司可能會在向股東分派股息時徵稅資本收益。臨時稅金分三期支付，而對於有稅務代理的納稅人，最終申報期限延長兩個月。對於 3 月 31 日至 9 月 30 日期間提交財務報表的公司，應在 2 月 7 日之前繳納年終稅金，對於具有其他財務報表日期的公司，則應在 11 月的 7 日前繳納。納稅人向稅務代理人提交的最終申報截止日期已延長至次年的三月三十一日。一般企業所得稅率為 …
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一般企業所得稅率
28
企業所得稅申報截止日
7 月 7 日（結餘結算日期 10 月 1 日至 3 月 31 日）。對於 4 月 1 日至 9 月 30 日之間的餘額日，到期日是餘額日期後的第四個月的第 7 天。與稅務代理相關的納稅人的申請日期將延長至下一年的 3 月 31 日，無論餘額日期為何。
企業所得稅繳納截止日
2 月 7 日（結餘結算日期 3 月 31 日至 9 月 30 日）。對於其他資產負債表日期，年終稅通常在資產負債表日期後的 11 個月的第 7 天應付。與稅務代理人有關的納稅人的最終稅務截止日期已延長兩個月。
預估繳納截止日
根據標準方法，臨時稅通常分三期支付：(i) 餘額日前第七個月的第 28 天。(ii) 結算日前第三個月的第二十八天。(iii) 結算日後一個月的第二十八日。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
33/28/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/15/15
一般資本利得稅率
新西蘭沒有全面的資本利得稅。但是，除了某些例外，公司獲得的資本收益通常在分發給股東時被徵稅為股息。
綜合有效平均稅率
26.97%
綜合有效邊際稅率
29.39%
NZ
新西蘭
增值稅
新西蘭 增值稅
19%
NZ
新西蘭
增值稅
新西蘭 新西蘭
15%
新西蘭的標准增值稅
NZ
新西蘭
法律實體類型
新西蘭 Ltd
Limited Company
新西蘭有限公司（有限公司）是一個獨立的法律實體，為其股東提供有限責任保護。在新西蘭成立有限公司所需的最低股本為 NZD 1，必須在成立時全額支付。要成立有限公司，您需要保留公司名稱並通過公司辦公室在線註冊您的公司。註冊過程包括提供公司董事和股東的詳細信息，每位董事和股東必須簽署同意表。註冊後，該公司將收到新西蘭商業編號（NZBN），以與政府，供應商和客戶進行交互。公司必須向公司辦公室提交年度報告，…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
NZD+1
無需驗資
否
驗資要求
NZD+1
PA
巴拿馬
從商指南
巴拿馬 商業指南
巴拿馬是美洲領先的物流樞紐，擁有巴拿馬運河，提供美元化經濟、屬地稅制以及拉丁美洲最大的科隆自由貿易區，服務國際商業。
了解更多
PA
巴拿馬
企業所得稅
巴拿馬 稅務簡報
巴拿馬提供 25% 的低企業所得稅率，稅款在會計期結束後的三個月內到期和應付。報稅表必須在會計年度結束後的三個月內提交。此外，一般增值稅率為 7％。非居民股息須繳付 5% 預扣稅，利息和特許費須繳納 10-20% 預扣稅，而居民股息則須繳付 5% 預扣稅；利息和特許費則不徵稅。該國沒有資本收益稅，使其成為一個非常有吸引力的投資管轄區。但是，估計稅金在稅務年度結束後的 6，9 和 12 個月內應付，…
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一般企業所得稅率
25
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後三個月。
企業所得稅繳納截止日
稅務必須在相應會計期結束後的三個月內支付。
預估繳納截止日
稅務年度結束後的 6、9 個月和 12 個月。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5, 10 - 20/NA/NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5, 10 - 20/12.5/12.5
一般資本利得稅率
有關資本報表，請參閱巴拿馬公司稅摘要。
綜合有效平均稅率
23.33%
綜合有效邊際稅率
18.47%
PA
巴拿馬
增值稅
巴拿馬 巴拿馬
7%
巴拿馬的標准增值稅
PA
巴拿馬
法律實體類型
巴拿馬 S.A.
Sociedad Anónima
SA 是巴拿馬最常見的法律實體形式，適用於所有類型的業務。它可以由一名或多名股東擁有，他們可以是個人或法人實體。SA. '股東有限責任，其責任僅限於其資本供款的金額。S.A. 可選擇是否公開參與市場；如果選擇不公開參與市場，其股份將不會在證券交易所上市。SA 需要至少一名股東和至少一名董事，並且無需委任合法代表或當地人作為董事。SA 也不需要公司秘書。最低註冊資本為 $1，無需資本驗證。SA 在巴…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+注冊資本最高爲+10,000+美元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
PE
秘魯
從商指南
秘魯 商業指南
秘魯是拉丁美洲增長最快的經濟體之一，礦產資源豐富，出口基礎多元化，與全球主要市場簽有自貿協定，科技和農商行業快速增長。
了解更多
PE
秘魯
企業所得稅
秘魯 稅務簡報
秘魯的一般企業所得稅率為 29.5％，同樣的稅率適用於資本收益。預計付款以 12 個月分期付款，4 月的第一週是估計稅金和年度納稅申報的到期日。一般增值稅率為 18％。非居民的股息稅率為 5%，利息稅率為 4.99％，特權利率為 30％。然而，沒有提供有關居民預扣稅的資料。總體而言，秘魯為企業提供具有競爭力的稅率，但非居民可能會面臨更高的預扣稅。
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一般企業所得稅率
29.5
企業所得稅申報截止日
四月的第一周。
企業所得稅繳納截止日
四月的第一周。
預估繳納截止日
12個月分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/4.99/30
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
29.17%
綜合有效邊際稅率
38.68%
PE
秘魯
增值稅
秘魯 通用增值稅稅率
18%
秘魯通用增值稅稅率
PE
秘魯
增值稅
秘魯 秘魯
18%
秘魯的標准增值稅
PE
秘魯
法律實體類型
秘魯 SRL
Sociedad de Responsabilidad Limitada
秘魯的有限責任公司（SRL）是一種優先商業結構，為股東提供有限責任保護。由於其易於成立和靈活的管理結構，這種類型的公司是中小型企業的理想選擇。
在秘魯成立 SRL 沒有最低資本要求，因此對於初始資本水平不斷變化的企業來說，它成為可行的選擇。成立公司的過程涉及幾個重要步驟。必須制定公司的組織章程細則，詳細說明公司的目標，股份結構，管理和其他重要信息。這些文件必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必…
在秘魯成立 SRL 沒有最低資本要求，因此對於初始資本水平不斷變化的企業來說，它成為可行的選擇。成立公司的過程涉及幾個重要步驟。必須制定公司的組織章程細則，詳細說明公司的目標，股份結構，管理和其他重要信息。這些文件必須由所有股東簽署和公證。然後，該公司必…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少二個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
+沒有最低要求
無需驗資
是
驗資要求
無最低資本注入要求。
PH
菲律賓
從商指南
菲律賓 商業指南
菲律賓擁有大量英語勞動力、具有競爭力的勞動力成本和快速增長的數位經濟，可戰略性進入東盟市場，BPO和服務業實力強勁。
了解更多
PH
菲律賓
企業所得稅
菲律賓 稅務簡報
菲律賓政府對外國投資者的友善態度菲律賓致力於創造吸引外國投資和開放外商投資政策和法規的條件。大多數菲律賓人都可以使用英語能力作為辦公語，這使在菲律賓開展業務變得更容易。菲律賓公司註冊週期很短，Yizi 提供菲律賓公司註冊和銀行帳戶等綜合服務。
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一般企業所得稅率
25%
企業所得稅申報截止日
季度報告：首三季度每季度結束後 60 天內。年報表：在稅務年度結束後的第四個月的十五日或之前。
企業所得稅繳納截止日
在稅務年度結束後的第四個月的十五日。
預估繳納截止日
季度分期付款，每季度後 60 天內支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/20/25
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/20/25
一般資本利得稅率
如果資本收益淨額在 100,000 比索之內，則適用的稅率為 5％，超額稅率為 10％。
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
PH
菲律賓
增值稅
菲律賓 菲律賓
12%
菲律賓的標准增值稅
PH
菲律賓
法律實體類型
菲律賓 co.
Domestic corporation
100%實繳
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
2-15
董事要求
2-15
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
[en_us]100USD:0-40% foreign ownership OR exporting at least 60% of their products or have at least 60 % local ownership<br>100,000USD:Employing at least 50 Filipinos or using advanced technology.
無需驗資
{{NL}}200,000 USD:More than 40% foreign ownership[/en_us][zh_cn]100美元:0-40%的外国所有权或出口至少60%的产品或至少60%的本地所有权 {{NL}}10万美元:雇用至少50名菲律宾人或使用先进技术。 {{NL}}20万美元:外资持股超过40%[/zh_cn][zh_tw]100 美元：0-40% 外國擁有權或出口至少 60% 的產品或至少 60% 本地所有權 {{NL}}10 萬美元：僱用至少 50 名菲律賓人或使用先進的技術。 {{NL}}20 萬美元：外國股東持有超過 40%[/zh_tw][es_es]100USD: 0-40% de propiedad extranjera O exportar al menos el 60% de sus productos o tener al menos el 60% de propiedad local{{NL}}100.000 USD: emplear al menos 50 filipinos o utilizar tecnología avanzada.
驗資要求
<br>200.000 USD: Más del 40% de propiedad extranjera[/es_es]
PL
波蘭
從商指南
波蘭 商業指南
波蘭是中歐最大的經濟體和歐盟外商投資首選目的地之一，擁有3800萬高素質勞動力、具有競爭力的成本以及強大的製造業和IT服務業。
了解更多
PL
波蘭
企業所得稅
波蘭 稅務簡報
波蘭的企業所得稅率為19%，同樣適用於資本收益。月付款須在次月20日前支付，全額付款在納稅年度結束後三個月內支付。相同的截止日期適用於提交納稅申報表。一般增值稅率為23%。非居民須繳納19%的股息預扣稅、20%的利息預扣稅和20%的特許權使用費預扣稅。居民企業可享受股息參與豁免。波蘭已實施支柱二（全球最低稅）規則，補足稅自2025年1月1日起生效。
了解更多
一般企業所得稅率
19
企業所得稅申報截止日
在稅務年度結束後的三個月內。
企業所得稅繳納截止日
在稅務年度結束後的三個月內。
預估繳納截止日
在下個月的 20 日之前按月分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/19/20
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
19/20/20
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
15%
綜合有效邊際稅率
-9.47%
PL
波蘭
增值稅
波蘭 ++一般增值稅率+
23%
+波蘭的一般增值稅率+
PL
波蘭
增值稅
波蘭 波蘭
23%
波蘭的標准增值稅
PL
波蘭
法律實體類型
波蘭 S.A.
Spółka Akcyjna
S.A.，是波蘭的一個法人實體，其全名為斯波卡·阿克齊納。它是一種具有限責任的合併所有權公司。S.A. 可以公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他國家/地區不同，波蘭的 SA 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。但是，SA 的最低註冊資本為 100,000 波蘭茲羅提，並需要資本驗證。資本驗證要求是每股的面值不得小於 0.01 PLN。一般來說，S.A. 是一種靈活的法…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
100,000茲羅提
無需驗資
否
驗資要求
每股的面值不得小於 0.01 波蘭茲羅提。
PL
波蘭
法律實體類型
波蘭 SP.ZO.O.
Spółka Z Ograniczoną
Odpowiedzialnością
SP.ZO.O. 是波蘭的法人實體。它的全名是斯波卡 Z 奧格蘭尼克區 Odpowiedzialnościa，意思是有限責任公司。該實體屬於波蘭國家/地區，其所有權制度是合併所有權，即股東共同擁有該公司。SP.ZO.O. 是一家有限責任公司，這意味著股東的責任僅限於其資本供款的金額，並不對公司的債務負責。該實體不公開參與市場，也就是說，它不得公開發行股票。根據波蘭法律，SP.ZO.O. 需要至少一…
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一位股東。儘管只允許有一名股東，但我們不建議這樣做。成立一個人公司，其中一個人持有100％的股份，因此有義務繳納社會保障繳款（社會稅），目前社會保障繳款約為每月 PLN 2,000。此外，波蘭公司法禁止註冊由另一家有限責任公司（無論是外國有限責任公司還是波蘭有限責任公司）100%控股的波蘭有限責任公司（sp. z o.o.）。
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.+5,000茲羅提起。
無需驗資
見備註
驗資要求
1.在公司成立前，有必要實際支付 100% 的註冊資本；<br>二.如果註冊資本很小（例如 5,000 PLN），則可以以現金支付（公司董事簽署聲明確認現金已收到的聲明），因此無需開設資本驗證帳戶。如果註冊資本很大，則需要開設資本驗證帳戶。
PR
波多黎各
從商指南
波多黎各 商業指南
波多黎各是美國領土，通過第60號法案為合格企業提供4%企業稅率的稅收優惠，本地收入免徵美國聯邦稅，擁有雙語勞動力和直接的美國市場准入。
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PR
波多黎各
企業所得稅
波多黎各 稅務簡報
波多黎各的資本收益稅率為 20％。普通公司必須於稅年度第四個月、第六個月、第九個月和第十二個月的十五日，以相等分期付款，而免稅的企業可在第六個月的第十五天共同支付第一期和第二期。普通公司的稅款和申報期限為其稅年度結束後的第四個月的前 15 天內，而對於免稅的企業，截止日期在第六個月的前 15 天內。一般的稅率為 37.5%，超過 275,000 美元的收入需額外支付 19％ 的稅。有形個人財產及特…
了解更多
一般企業所得稅率
37.5（即收入超過 275,000 美元的 18.5% +19% 的附加稅）。
企業所得稅申報截止日
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
企業所得稅繳納截止日
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
預估繳納截止日
普通公司-在公司稅年度的第四個，第六個月，第九個和第十二個月的第十五天，以等分期付款。免稅業務-第一期和第二期可以在公司稅年度第六個月的 15 日一起支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/29/29
一般資本利得稅率
20
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
PR
波多黎各
增值稅
波多黎各 波多黎各
11.5%
波多黎各的標准增值稅
PT
葡萄牙
從商指南
葡萄牙 商業指南
葡萄牙提供非慣常居民稅務制度，地處大西洋戰略位置連接歐洲和美洲，里斯本科技生態系統不斷發展，歐元區內營運成本具有競爭力。
了解更多
PT
葡萄牙
企業所得稅
葡萄牙 稅務簡報
葡萄牙一般企業所得稅率為 21%，增值稅率為 23%。企業資本收益按 25% 徵稅。公司須於稅年結束後第五個月最後一天前申報。三期預繳稅款分別於七月、九月和十二月到期，最後一期在若干條件下可獲豁免。居民股息、利息及特許權使用費預扣稅率為 25%。非居民股息和特許權使用費預扣稅率為 25%，利息按條件為 0% 或 25%。綜合有效平均稅率為 28.42%，綜合有效邊際稅率為 16.01%。
了解更多
一般企業所得稅率
21
企業所得稅申報截止日
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
企業所得稅繳納截止日
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
預估繳納截止日
七月、九月和十二月的三期付款（如果稅年度對應於一個日曆年）。在某些條件下可以豁免最後一期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/25/25
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
25/0-25/25
一般資本利得稅率
25（與公司CIT稅率相同）
綜合有效平均稅率
28.42%
綜合有效邊際稅率
16.01%
PT
葡萄牙
增值稅
葡萄牙 +一般增值稅率+
23%
+葡萄牙的一般增值稅率+
PT
葡萄牙
增值稅
葡萄牙 葡萄牙
23%
葡萄牙的標准增值稅
PT
葡萄牙
法律實體類型
葡萄牙 Lda
Sociedade por Quotas
葡萄牙的有限責任公司（Lda）為中小型企業提供有限責任保護，適合中小型企業。
最低資本要求為 5,000 歐元。成立過程包括起草公司章程、公證和註冊葡萄牙商業登記冊。該公司還必須向葡萄牙稅務和海關機關獲得納稅人身份識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司紀錄必須準確保存，並向相關機構提交年度財務報表。
最低資本要求為 5,000 歐元。成立過程包括起草公司章程、公證和註冊葡萄牙商業登記冊。該公司還必須向葡萄牙稅務和海關機關獲得納稅人身份識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司紀錄必須準確保存，並向相關機構提交年度財務報表。
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1000+歐元
無需驗資
否
驗資要求
至少必須支付1000歐元
PY
巴拉圭
從商指南
巴拉圭 商業指南
巴拉圭擁有南美洲最低的企業稅率之一（10%），勞動力年輕，伊泰普水電提供具有競爭力的能源成本，並可通過南方共同市場進行區域貿易。
了解更多
PY
巴拉圭
企業所得稅
巴拉圭 稅務簡報
巴拉圭實行屬地稅制，企業所得稅率（IRE）為10%。標準增值稅（IVA）為10%，部分商品適用5%優惠稅率。資本利得稅為10%。向居民支付的股息預扣稅率為8%，非居民的股息、利息和特許權使用費預扣稅率為15%。企業所得稅申報表須在財政年度結束後第四個月末前提交，並需按季度預繳稅款。巴拉圭沒有印花稅，維持簡潔的稅制以吸引投資。
了解更多
一般企業所得稅率
10%
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後第四個月末前
企業所得稅繳納截止日
財政年度結束後第四個月末前
預估繳納截止日
按季度預繳
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
8/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
10%
綜合有效平均稅率
9.44%
綜合有效邊際稅率
7.00%
PY
巴拉圭
增值稅
巴拉圭 巴拉圭
10%
巴拉圭的標准增值稅
RO
羅馬尼亞
從商指南
羅馬尼亞 商業指南
羅馬尼亞擁有歐洲最低的企業稅率之一（16%），特別是在IT領域擁有大量高素質人才，營運成本具有競爭力，可從黑海戰略位置進入歐盟單一市場。
了解更多
RO
羅馬尼亞
企業所得稅
羅馬尼亞 稅務簡報
羅馬尼亞的一般企業所得稅率為 16％，同樣的稅率適用於資本收益。企業所得稅的季度分期繳付於每季度結束後第一個月的 25 日，最終付款通常在財政年度結束後第三個月的 25 日到期。對於財政年度與日曆年不同的公司，年度企業所得稅申報表將於會計年度結束後的第三個月的 25 日到期。一般增值稅率為 19%，非居民股息提供 8% 預扣稅，利息和版權費提供 16% 的預扣稅，以及居民股息的 8% 預扣稅。
了解更多
一般企業所得稅率
16
企業所得稅申報截止日
如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。
企業所得稅繳納截止日
CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。
預估繳納截止日
季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
8/NA/NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
8/16/16
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
14.41%
綜合有效邊際稅率
6.41%
RO
羅馬尼亞
增值稅
羅馬尼亞 +一般增值稅率+
19%
羅馬尼亞的正常增值稅率
RO
羅馬尼亞
增值稅
羅馬尼亞 增值稅
19%
RO
羅馬尼亞
增值稅
羅馬尼亞 羅馬尼亞
19%
羅馬尼亞的標准增值稅
RO
羅馬尼亞
法律實體類型
羅馬尼亞 SRL
Societate cu Răspundere Limitată
一個名為 Societate cu Ráspundere Limited（SRL）的羅馬尼亞法律實體對其所有者提供有限責任，使其成為私人所有權的流行選擇。但是，有一些缺點需要考慮。注資並不是強制性的，但需要最少支付 200 羅馬尼亞列伊。這意味著沒有最低初始投資要求，但該公司必須至少擁有 200 羅馬尼亞列伊的資本。此外，當地董事並不是強制性的，但需要當地秘書。這可以視為積極和負面方面，因為它可能…
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
最少一名股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
RON+200
無需驗資
否
驗資要求
至少必須支付RON+200
SC
塞舌爾
從商指南
塞舌爾 商業指南
塞席爾是印度洋上的頂級離岸金融中心，為國際商業公司提供零企業稅、簡便的註冊流程、嚴格的保密條款以及政治穩定性。
了解更多
SC
塞舌爾
企業所得稅
塞舌爾 稅務簡報
標準營業稅：收入不超過100萬盧比的部分稅率為15%，超出部分為25%（2022年1月起）。電信、銀行、保險、酒精和菸草行業：25%/33%。增值稅 15%。向非居民支付的股息、利息和特許權使用費預扣稅 15%；居民之間的股息免稅。無資本利得稅。累進個人所得稅：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。營業額≥100萬盧比的企業須繳納0.5%的企業社會責任稅。OECD綜合EA…
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一般企業所得稅率
標準營業稅：前100萬塞舌爾盧比的收入稅率為15%，超出部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造商：前100萬盧比的收入稅率為25%，超出部分為33%。小企業推定稅：營業額的1.5%（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）。
企業所得稅申報截止日
企業所得稅申報的到期日通常是財政年度結束後六個月。
企業所得稅繳納截止日
公司所得稅通常在會計年度結束後的六個月內支付，並符合申報截止日期。
預估繳納截止日
企業需要進行估計季度繳納稅款，以有效管理其稅務負債。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/NA/NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
塞舌爾不徵收資本利得稅。
綜合有效平均稅率
23.20%
綜合有效邊際稅率
17.33%
SC
塞舌爾
增值稅
塞舌爾 塞舌爾
15%
塞舌爾的標准增值稅
SC
塞舌爾
法律實體類型
塞舌爾 IBC
International Business Company
在塞舌爾註冊的國際商業公司（IBC）不要求當地居民擔任董事；沒有強制性的最低法定資本法，也沒有最低支付資本要求；在稅方面，自 2019 年以來就地區徵收：如果公司僅從外國來源獲得收入，則通常不會對該等收入/利潤在塞舌爾支付商業稅，但如果公司從當地來源產生收入或在塞舌爾本地營運，則必須是按適用的商業稅率徵稅（稅）在某些行業中，比率可能更高）；至於塞舌爾是否可以在本地開展業務，「IBC 不能在本地營運…
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低股本要求，資本可以用任何貨幣表示。建議的股本爲5,000美元。
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
SE
瑞典
從商指南
瑞典 商業指南
瑞典擁有高度創新的經濟體系，在清潔技術、金融科技和生命科學領域處於領先地位，高素質勞動力英語水平出色，北歐營商環境透明高效。
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SE
瑞典
企業所得稅
瑞典 稅務簡報
瑞典的一般企業所得稅率為 20.6%，需要每月預估稅款支付，並在評估後需要 90 天的付款期。企業所得稅申報截止日期取決於會計年度結束的時間；對於日曆年納稅人，截止日期為 7 月 1 日。該國也有 25% 的高增值稅率。非居民的股息需支付 30% 預扣稅、0% 利息和 20.6% 知識產權特許權費。然而，對於居民來說，沒有預扣稅。瑞典公司的資本收益包含在稅務摘要中。
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一般企業所得稅率
20.6
企業所得稅申報截止日
到期日取決於會計年度結束的月份（日曆年納稅人的 7 月 1 日）。
企業所得稅繳納截止日
評估後90天。
預估繳納截止日
每月分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/0/20.6
一般資本利得稅率
有關資本報酬率，請參閱瑞典企業稅摘要。
綜合有效平均稅率
19.55%
綜合有效邊際稅率
17.12%
SE
瑞典
增值稅
瑞典 一般增值稅率
25%
+瑞典的一般增值稅率+
SE
瑞典
增值稅
瑞典 瑞典
25%
瑞典的標准增值稅
SE
瑞典
法律實體類型
瑞典 AB
Aktiebolag
AB 是瑞典最常見的法律實體形式，也是最受歡迎的。它可以由一個或多個人共同擁有，股東可以是個人或法人實體。股東的責任僅限於他們持有的股份，並不承擔任何個人責任。董事可以是任何國籍，但至少一名董事必須是瑞典居民。公司必須有公司秘書，該秘書可以是公司的內部員工或外部委任的個人。註冊資本可能是貨幣，股份或其他財產，但必須符合最低要求。資本檢查要求意味著公司必須在成立後一年內支付全額註冊資本，以確保公司的…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
否
最低註冊資本要求
<ol><li>25,000瑞典克朗起。</li></ol>
無需驗資
見備註
驗資要求
1.在公司成立後和公司財政年度結束前，需要實際支付 100% 註冊資本。財政年度通常是 1 月 1 日至 12 月 31 日。
SE
瑞典
法律實體類型
瑞典 KB
Kommanditbolag
KB 是瑞典法人實體，其全名為 Kommanditbolaget。它是一個合併擁有權系統，也就是說，它由兩種或多種擁有形式組成。KB 需要至少一名股東和至少一名董事。與其他法人不同，KB 不需要指定的法律代表、當地人作為董事或公司秘書。此外，KB 的最低註冊資本沒有固定要求，也不需要資本驗證。因此，KB 是一種靈活的法律實體形式，適合擁有少數股東和董事的公司。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
無固定要求
無需驗資
是
驗資要求
N/A
SG
新加坡
從商指南
新加坡 商業指南
在新加坡设立离岸公司，意味着您能在新加坡经济稳定的政治环境下，经营一家简单易行的节税公司，可用于新加坡创业移民申请；可用于个人税收规划；可以用来保存家族的财产。
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SG
新加坡
企業所得稅
新加坡 稅務簡報
新加坡提供17%的企業稅率和9%的GST稅率。沒有資本利得稅。公司須在財政年度結束後三個月內提交預估所得稅評估。評稅通知於一個月內送達。企業所得稅申報截止日期為11月30日。非居民無需繳納股息預扣稅，利息和專利權預扣稅分別為15%和10%。綜合有效平均稅率為16.09%，綜合有效邊際稅率為13.15%。
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一般企業所得稅率
17
企業所得稅申報截止日
30+November
企業所得稅繳納截止日
在交付稅務評估通知後的一個月內。
預估繳納截止日
應稅收入估計必須在公司財政年度結束後的三個月內提交。估計稅金在收到評估通知後的一個月內，或按分期計劃分期繳付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
NA
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/15/10
一般資本利得稅率
NA
綜合有效平均稅率
16.09%
綜合有效邊際稅率
13.15%
SG
新加坡
法律實體類型
新加坡 PLC
Public Limited Company
PLC，公共有限公司的縮寫，是在新加坡註冊的法律實體。這是一個合併擁有制度，也就是說，它由多名股東共同擁有和管理。作為有限責任公司，PLC 的股東僅對其資本供款的金額負責。PLC 是公開參與市場的公司，其股票可以在證券交易所上市交易。根據新加坡法律，PLC 需要至少一名股東和至少一名董事。PLC 不需要委任合法代表，但至少需要一名董事作為公司的法定代表。此外，PLC 不需要公司秘書。根據新加坡法律…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
50,000新加坡元
無需驗資
是
驗資要求
N/A
SG
新加坡
法律實體類型
新加坡 PTE LTD
Private Limited Company
PTE Ltd，私人有限公司的縮寫，是在新加坡註冊的法律實體。其所有權制度是合併所有權，這意味著所有股東均擁有公司的所有權。作為有限責任公司，PTE LTD 的股東不承擔個人責任；他們僅對其資本供款的金額負責。該公司不公開參與市場，這意味著其股票將不會被公開交易。根據新加坡法律，PTE LTD 的股東要求為 1-50 人，董事要求沒有限制。公司不需要委任合法代表，也不要求董事為本地。此外，PTE …
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
1-50
董事要求
無要求
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.原則是 1 新加坡元；<br>二.標準註冊資本為新加坡幣 10,000 元至 50,000 新加坡元（建議不超過 49 萬新加坡元；否則會員費用為強制性）。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
SI
斯洛文尼亞
從商指南
斯洛文尼亞 商業指南
斯洛維尼亞是連接西歐和東歐的緊湊型歐元區經濟體，擁有高素質勞動力、19%企業稅率、強大的物流基礎設施以及吸引人才的高品質生活。
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SI
斯洛文尼亞
企業所得稅
斯洛文尼亞 稅務簡報
斯洛文尼亞的標準企業所得稅（CIT）稅率為22%（2024-2028年臨時從19%上調，用於資助2023年8月洪水後的重建）。小型企業、非營利組織和符合條件的投資基金/養老基金可享受減稅或免稅。符合條件的水路運輸運營商可適用噸位稅制度。公司必須在納稅年度結束後第三個月月底之前提交CIT申報表，並按月或按季度分期付款。資本利得按22%的標準CIT稅率徵稅。一般增值稅稅率為22%。斯洛文尼亞已實施OE…
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一般企業所得稅率
22
企業所得稅申報截止日
在稅務年度結束後的第三個月底前。
企業所得稅繳納截止日
稅務稅款在提交（最終）納稅申報表後的 30 天內到期。
預估繳納截止日
每月或每季度分期付款。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15%
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業所得稅率（19%）。
綜合有效平均稅率
17.38%
綜合有效邊際稅率
10.15%
SI
斯洛文尼亞
增值稅
斯洛文尼亞 +一般增值稅率+
22%
斯洛文尼亞的一般增值稅率
SI
斯洛文尼亞
增值稅
斯洛文尼亞 斯洛文尼亞
22%
斯洛文尼亞的標准增值稅
SI
斯洛文尼亞
法律實體類型
斯洛文尼亞 d.o.o.
Družba z omejeno odgovornostjo
斯洛文尼亞有限責任公司（d.o.o.）提供有限責任保障，適合中小型企業。
最低註冊資本要求為 7,500 歐元。成立過程包括起草公司章程，公證和在斯洛文尼亞商業登記冊中註冊。該公司還必須向斯洛文尼亞稅務管理局獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。必須保留準確的公司記錄，並向當局提交年度財務報表。
最低註冊資本要求為 7,500 歐元。成立過程包括起草公司章程，公證和在斯洛文尼亞商業登記冊中註冊。該公司還必須向斯洛文尼亞稅務管理局獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。必須保留準確的公司記錄，並向當局提交年度財務報表。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
否
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
7500歐元
無需驗資
否
驗資要求
至少必須支付7,500歐元
SK
斯洛伐克
從商指南
斯洛伐克 商業指南
斯洛伐克是中歐歐元區成員國，企業稅率21%，擁有全球品牌引領的強大汽車製造業、歐盟市場准入權以及具有競爭力的高素質勞動力成本。
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SK
斯洛伐克
企業所得稅
斯洛伐克 稅務簡報
斯洛伐克的一般企業所得稅率為 21％，同樣的稅率適用於資本收益。企業所得稅必須每月或季度預付，最終付款在財政年度結束後的三個月內進行。如果符合某些條件，則該截止日期可延長至 6 個月。一般增值稅率為 20％。非居民的股息、利息和優惠須繳付 7-35% 的預扣稅，而居民可能需要降低 0-7% 的稅率。總體而言，斯洛伐克為企業提供了競爭力的稅收環境，但非居民的預扣稅率可能是一個負面因素。
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一般企業所得稅率
21%標準稅率（2024年）；2025年分級：≤10萬歐元10%，10萬-500萬歐元21%，>500萬歐元24%。另徵最低企業所得稅。
企業所得稅申報截止日
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅繳納截止日
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
預估繳納截止日
CIT 的預付款必須在當前稅期內每月或季度支付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
7/19/35
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
19.33%
綜合有效邊際稅率
12.52%
SK
斯洛伐克
增值稅
斯洛伐克 +一般增值稅率+
20%
斯洛伐克的一般增值稅率
SK
斯洛伐克
增值稅
斯洛伐克 斯洛伐克
20%
斯洛伐克的標准增值稅
SK
斯洛伐克
法律實體類型
斯洛伐克 s.r.o.
Spoločnosť s ručením obmedzeným
斯洛伐克的有限責任公司（s.r.o.）為中小型企業提供有限責任保障。
最低註冊資本要求為 5,000 歐元。註冊程序包括起草公司章程，公證和在斯洛伐克商業登記冊中註冊。該公司還必須向斯洛伐克稅務局獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司紀錄必須準確保存，並向相關機構提交年度財務報表。
最低註冊資本要求為 5,000 歐元。註冊程序包括起草公司章程，公證和在斯洛伐克商業登記冊中註冊。該公司還必須向斯洛伐克稅務局獲得納稅人識別號碼。
有限責任公司至少需要一名董事和一名股東。公司紀錄必須準確保存，並向相關機構提交年度財務報表。
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一個股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
5000+歐元
無需驗資
否
驗資要求
必須支付至少5,000歐元，或者讓董事寫一份聲明，說明已收到注冊資本。
SV
薩爾瓦多
從商指南
薩爾瓦多 商業指南
薩爾瓦多是全球首個將比特幣列為法定貨幣的國家，同時使用美元，提供美元化經濟、具有競爭力的勞動力成本和自由貿易區投資優惠。
了解更多
SV
薩爾瓦多
企業所得稅
薩爾瓦多 稅務簡報
薩爾瓦多的企業所得稅（CIT）按公司總收入的30%徵收，應稅收入在15萬美元或以下的公司可享受25%的優惠稅率。按應計總收入的1.75%徵收月度預付稅，年底抵免年度企業所得稅。資本利得按淨利潤的10%徵稅，12個月內實現的按普通所得徵稅。一般增值稅稅率為13%。預扣稅（WHT）：非居民就一般收入繳納20%；股息5%、利息20%、特許權使用費20%；向避稅港管轄區付款為25%。居民就（非僱傭）服務繳…
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一般企業所得稅率
30%
企業所得稅申報截止日
4月30日
企業所得稅繳納截止日
4 月 30 日
預估繳納截止日
“在下个月的前十个工作日内。”
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/10/10
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
5/20/20
一般資本利得稅率
10 或 30
綜合有效平均稅率
27.49%
綜合有效邊際稅率
18.93%
SV
薩爾瓦多
增值稅
薩爾瓦多 薩爾瓦多
13%
薩爾瓦多的標准增值稅
TH
泰國
從商指南
泰國 商業指南
泰國是東南亞第二大經濟體，地處東盟中心位置，擁有龐大的製造業基地、享有稅收優惠的東部經濟走廊以及不斷增長的數位經濟。
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TH
泰國
企業所得稅
泰國 稅務簡報
泰國的稅收制度包括一系列適用於個人和企業的稅款。增值稅的標準稅率為10%，目前暫時降低至7%至2026年9月30日。增值稅適用於商品和服務的銷售，並且某些重要行業（例如出口、醫療保健和教育）均獲豁免或具有零稅率。特定的銷售稅（SBT）對特定行業（例如銀行和金融服務）徵收，稅率不同，最多可能有3%。企業所得稅（CIT）的標準稅率為20%，企業必須在指定的時間內提交申報表和支付估算。個人所得稅（PIT…
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一般企業所得稅率
20%
企業所得稅申報截止日
在同一 150 天內結算
企業所得稅繳納截止日
在同一 150 天內結算
預估繳納截止日
將於公司會計期前六個月結束後兩個月內到期
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/10/3
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
10/15/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常企業所得稅率
綜合有效平均稅率
19.61%
綜合有效邊際稅率
21.74%
TH
泰國
增值稅
泰國 泰國
7%
泰國的標准增值稅
TH
泰國
法律實體類型
泰國 LLC
Private limited company
泰國私人有限責任公司（LLC）提供有限責任保護，適合中小型企業。需要至少一名董事和至少三名股東，外國股東不得擁有超過 49% 的股份
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少三名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
無最低注冊資本要求
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
TR
土耳其
從商指南
土耳其 商業指南
土耳其橫跨歐亞大陸，擁有8500萬人口的龐大國內市場、年輕活力的勞動力、歐盟關稅同盟准入權，製造、建築和科技行業快速增長。
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TR
土耳其
企業所得稅
土耳其 稅務簡報
土耳其一般企業所得稅率為 25%（金融機構為 30%），標準增值稅率為 20%。資本收益按正常 CIT 稅率徵稅。居民預扣稅通常公司分配為 0%。非居民預扣稅：股息 15%，利息 0%，特許權使用費 20%。2025 年起適用 10% 的國內最低稅。綜合有效平均稅率為 22.33%，綜合有效邊際稅率為 9.56%。
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一般企業所得稅率
25（金融公司爲+30%）
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後第四個月的第三十天。
企業所得稅繳納截止日
納稅申報表應付的月底（即使用日曆年的公司的 4 月底前）。
預估繳納截止日
季度預扣稅將於每季第二個月 17 日繳付。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/0/20
一般資本利得稅率
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
綜合有效平均稅率
22.33%
綜合有效邊際稅率
9.56%
TR
土耳其
增值稅
土耳其 土耳其
18%
土耳其的標准增值稅
TR
土耳其
法律實體類型
土耳其 A.Ş.
Anonim Şirket
A.Ş. 是土耳其的法律實體，其全名為 Anonim 公司。它是一家具有限責任的合併所有權公司。A.Ş. 可以公開參與市場，股東必須至少擁有一名。至少需要一名董事，但無需委任合法代表或當地人作為董事。此外，A.Ş. 不需要公司秘書。最低註冊資本為 50,000 土耳其里拉，無需資本驗證。但是，必須成立董事會，並且至少需要一名執行董事。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
是
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
50,000土耳其裏拉
無需驗資
是
驗資要求
N/A
TR
土耳其
法律實體類型
土耳其 Ltd. Şti.
Limited Şirket
Ltd. Şti. 是土耳其的法律實體，全名為有限公司。它是一家具有限責任的合併所有權公司。Ltd. Şti. 不公開參與市場，並需要至少一名股東和至少一名董事。與其他國家不同，土耳其 Ltd. Şti. 不需要委任合法代表，當地人作為董事或公司秘書。最低註冊資本為 10,000 土耳其里拉，無需資本驗證。但是，至少必須有一名經理來管理公司的日常營運。
了解更多
所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
10,000土耳其裏拉
無需驗資
是
驗資要求
N/A
TW
中華臺北
從商指南
中華臺北 商業指南
台灣是全球半導體製造和高科技創新的領導者，擁有高素質人才、完善的智慧財產權保護體系以及通往亞太市場的戰略性位置。
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TW
中華臺北
企業所得稅
中華臺北 稅務簡報
企業所得稅率20%；未分配盈餘須課徵5%附加稅。特定免稅收入須課徵12%所得基本稅（IBT）。增值稅5%。非居民：股利預扣稅21%，利息15%，權利金20%。
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一般企業所得稅率
20
企業所得稅申報截止日
不遲於稅務年度結束後的第五個月。
企業所得稅繳納截止日
不遲於稅務年度結束後的第五個月。
預估繳納截止日
預計的企業所得稅款將在企業財政年度的第九個月到期。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/10/10
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
21/15/20
一般資本利得稅率
資本利得一般按20%標準企業所得稅率課稅。有價證券收益免徵企業所得稅，但須課徵12%所得基本稅（IBT，扣除新台幣60萬元；持有逾3年可免稅50%）。房地產交易適用房地合一稅2.0，依持有期間課徵15%至45%（適用於2016年1月1日後取得之不動產）。資本損失可結轉5年。
綜合有效平均稅率
N/A
綜合有效邊際稅率
N/A
TW
中華臺北
增值稅
中華臺北 台灣
5%
台灣的標准增值稅
UA
烏克蘭
從商指南
烏克蘭 商業指南
烏克蘭是歐洲面積最大的國家，擁有高素質的IT勞動力、具有競爭力的開發者薪資、不斷增長的科技外包行業以及豐富的農業和工業資源。
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UA
烏克蘭
企業所得稅
烏克蘭 稅務簡報
烏克蘭的標準企業所得稅率為 18％，適用於資本收益。提交季度納稅申報表的截止日期為報告季度結束後 40 天，但第四季度的截止日期為 60 天。年度報稅申報截止日期為報告年度結束後 60 天。一般企業所得稅率為 25％，一般增值稅率為 20％。非居民對股息、利息和特許權費徵收 15% 的預扣稅，並沒有關居民的預扣稅情況的資料。
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一般企業所得稅率
18%
企業所得稅申報截止日
季度報表在報告季度最後一天後的 40 個日曆日內到期，但提交第四季度稅務稅表（以季度報告期為準）提交的截止日期為報告年度結束後的 60 個日曆日。年報表（以年度報告期為準）在報告年度最後一天後的 60 個日曆日內到期。
企業所得稅繳納截止日
根據納稅申報表計算的應繳稅款，必須於提交有關報稅申報表的到期日起十個日曆日內到期。
預估繳納截止日
不適用
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
N/A
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
15/15/15
一般資本利得稅率
資本收益須遵守標準公司所得稅率為 18%。
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
UA
烏克蘭
增值稅
烏克蘭 烏克蘭
20%
烏克蘭的標准增值稅
US
美國
從商指南
美國 商業指南
美國是全球最大的經濟體，擁有無與倫比的資本市場、深厚的人才儲備、科技生物和金融領域領先的創新生態以及全球最大的消費市場。
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US
美國
企業所得稅
美國 稅務簡報
美國聯邦企業所得稅率為 21%，州企業所得稅率範圍從 1% 到 10%。但是，一些州不徵收企業所得稅。估計稅款在一年內分四個相等的分期繳付，最後繳稅截止日期為稅捐年度第 12 個月的第 15 天。聯邦所得稅報告截止日期為 4 月 15 日，但特定情況可能有不同的截止日期。美國沒有一般增值稅率。非居民對股息、利息和特許權費繳納 30% 預扣稅。居民公司需就股息繳納 0/10%、利息繳納 0/1%、特…
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一般企業所得稅率
聯邦企業所得稅：21%。州稅收益範圍從 1% 到 10%（儘管某些州不徵收稅收），並且是聯邦 CIT 可扣除費用。
企業所得稅申報截止日
1.四月十五日（聯邦所得稅）；<br>二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。
企業所得稅繳納截止日
直到稅務年度第 12 個月的第 15 天。
預估繳納截止日
全年應分四期等額繳納預估稅款，分別在納稅年度第四、第六、第九個月的第15天，以及次年的第一個月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/10/3
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
30/30/30
一般資本利得稅率
21%（與企業所得稅率相同）
綜合有效平均稅率
22.69
綜合有效邊際稅率
7.03
US
美國
增值稅
美國 加利福尼亞州普通銷售稅
7.25%
加利福尼亞州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 田納西州綜合銷售稅
7%
田納西州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 羅得島州一般銷售稅
7%
羅德島州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 印第安納州一般銷售稅
7%
印第安納州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 密西西比州綜合銷售稅
7%
密西西比州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 明尼蘇達州一般銷售稅
6.88%
明尼蘇達州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 內華達一般銷售稅
6.85%
內華達州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +新澤西州一般銷售稅+
6.63%
新澤西州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 華盛頓州一般銷售稅
6.5%
華盛頓州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +阿肯色州消費稅+
6.5%
阿肯色州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +堪薩斯州一般銷售稅+
6.5%
堪薩斯州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 康涅狄克州一般銷售稅
6.35%
康涅狄格州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 伊利諾伊州普通銷售稅
6.25%
伊利諾伊州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +得克薩斯州一般銷售稅+
6.25%
德克薩斯州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 馬薩諸塞州一般銷售稅
6.25%
馬薩諸塞州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 馬裏蘭州一般銷售稅
6%
馬裏蘭州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +愛荷華州的一般銷售稅+
6%
愛荷華州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +佛羅裏達州綜合銷售稅+
6%
佛羅裏達州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 密歇根州一般銷售稅
6%
密歇根州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +肯塔基州一般銷售稅+
6%
肯塔基州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 賓夕法尼亞州一般銷售稅
6%
賓夕法尼亞州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 南卡羅來納州一般銷售稅
6%
南卡羅來納州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 佛蒙特州一般銷售稅
6%
佛蒙特州的銷售稅稅率
US
美國
增值稅
美國 西弗吉尼亞州一般銷售稅
6%
西弗吉尼亞州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 愛達荷州一般銷售稅
6%
愛達荷州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +俄亥俄州一般銷售稅+
5.75%
俄亥俄州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 亞利桑那州一般銷售稅
5.6%
亞利桑那州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 緬因州一般銷售稅
5.5%
緬因州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 內布拉斯加州一般銷售稅
5.5%
內布拉斯加州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 弗吉尼亞州銷售稅
5.3%
維吉尼亞洲的消費稅
US
美國
增值稅
美國 +新墨西哥州一般銷售稅+
5.13%
新墨西哥州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 北達科他州一般銷售稅
5%
北達科他州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 威斯康星州一般銷售稅
5%
威斯康星州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +猶他州一般銷售稅+
4.85%
猶他州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +北卡羅來納+
4.75%
北卡羅來納州銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 俄克拉荷馬州一般銷售稅
4.5%
俄克拉荷馬州營業稅率
US
美國
增值稅
美國 南達科他州一般銷售稅
4.5%
南達科他州銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 路易斯安那州一般銷售稅
4.45%
路易斯安那州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 密蘇裏州一般銷售稅
4.23%
密蘇裏州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 阿拉巴馬州一般銷售稅
4%
阿拉巴馬州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +喬治亞州一般銷售稅+
4%
喬治亞州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 ```夏威夷一般銷售稅```
4%
夏威夷州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +紐約州一般銷售稅+
4%
紐約州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +懷俄明州銷售稅+
4%
+懷俄明州的銷售稅率+
US
美國
增值稅
美國 +科羅拉多州一般銷售稅+
2.9%
科羅拉多州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 蒙大拿州總銷售稅
0%
蒙大拿州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 新罕布什爾州一般銷售稅
0%
新罕布什爾州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 +俄勒岡州一般銷售稅+
0%
俄勒岡州的銷售稅率
US
美國
增值稅
美國 阿拉斯加州一般銷售稅
0%
+阿拉斯加州的銷售稅率+
US
美國
增值稅
美國 特拉華銷售稅
0%
特拉華洲的消費稅爲零
US
美國
法律實體類型
美國 C Corp
C Corporation
C 是美國的法律實體，其全名為公司。它是一種具有限責任的合併所有權公司。與其他公司不同，C 不公開參與市場，這意味著它不向公眾發行股票。根據法律，C 只需要至少一名股東和一名董事成立。與其他公司不同，C 不需要委任合法代表，也不要求當地人擔任董事。另外，C 不需要公司秘書。最低註冊資本為 $1，無需資本驗證。總體而言，C 是一個靈活而簡單的法律實體，適合小型企業或個人企業家。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.1美金起。
無需驗資
是
驗資要求
N/A
US
美國
法律實體類型
美國 GP
General Partnership
GP 是由兩個或多個人或實體組成的合作夥伴，合作夥伴之間共同擁有權和責任。醫生不需要向公眾籌集資金，也不需要在證券交易所上市，因此無需公開參與市場。根據美國法律，醫生不需要委任合法代表或當地人作為董事，但某些州可能要求委任公司秘書。最低註冊資本要求也因州而異，但通常不需要資本驗證。
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
否
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
具體看哪個州
無需驗資
是
驗資要求
N/A
US
美國
法律實體類型
美國 LLC
Limited Liability Company
有限責任公司是美國常見的法律實體形式。其全名是有限責任公司，意思是有限責任公司。有限責任公司的所有權制度是一個合併擁有系統，也就是說，多名股東共同擁有該公司。與其他公司形式不同，LLC 股東具有有限責任，這意味著他們的個人財產不會受公司的債務影響。有限責任公司不需要公開參與市場，也不需要委任合法代表，董事和公司秘書。有限責任公司的最低註冊資本為 $1 美元，無需資本驗證。因此，LLC 是一種靈活，…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1美金
無需驗資
是
驗資要求
N/A
US
美國
法律實體類型
美國 LP
Limited Partnership
LP 是由至少一名有限合夥人和一名無限合夥人組成的法律實體。它的全名是有限合夥企業，簡稱 LP。它是美國的法律實體。所有權制度是合併的，沒有有限責任。LP 不得公開參與市場。至少需要一名股東，至少需要一名董事。與其他法人不同，LP 不需要委任合法代表或當地人擔任董事，但具體情況仍需要由不同州的法律決定。此外，LP 不需要公司秘書，但也需要根據不同州的法律和法規決定。最低註冊資本也基於不同州的法律，…
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所有權
Consolidated Ownership
有限責任
否
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
具體看哪個州
無需驗資
是
驗資要求
N/A
US
美國
法律實體類型
美國 S Corp
S Corporation
US S Corp（S Corp）受益於採用稅制，這意味著該公司本身不需要支付聯邦所得稅。相反，收入，扣除和抵免被授予股東，並在他們的個人納稅申報表中報告，以避免雙重徵稅。對於希望保持公司責任保護，並享受與合夥類似的稅收優惠的小型企業主有利。
在聯邦層面，S 公司不需要支付聯邦所得稅，利潤和損失直接在股東的個人納稅申報表中報告。但是，某些州不認識 S 型公司地位，並且可能會對這些公司徵稅，例如 …
在聯邦層面，S 公司不需要支付聯邦所得稅，利潤和損失直接在股東的個人納稅申報表中報告。但是，某些州不認識 S 型公司地位，並且可能會對這些公司徵稅，例如 …
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名股東
董事要求
最少一名董事
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
```各州不同```
無需驗資
是
驗資要求
成立 S 公司沒有聯邦最低資本要求
US
美國
法律實體類型
美國 SP
Sole Proprietorship
SP 是最簡單的法律實體，由個人擁有和經營，不需要其他股東和董事的參與。在美國，SP 通常用於開展小型企業，例如個人商店，諮詢公司等，由於 SP 沒有法人身份，因此個人和企業的財務責任是相同，這也是 SP 的缺點。此外，SP 不需要製作年度報告並支付年度稅，但個人所得稅和企業所得稅是單獨計算的。在某些州，SP 也可以作為股東和董事的非居民，但受當地法律要求限制。
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所有權
Private Ownership
有限責任
否
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名
董事要求
至少一名
不強制要求法人代表
是
不強制要求當地董事
見備註
不強制要求當地秘書
見備註
最低註冊資本要求
具體看哪個州
無需驗資
是
驗資要求
N/A
UY
烏拉圭
從商指南
烏拉圭 商業指南
烏拉圭是南美洲政治最穩定的國家，法治健全，自由貿易區制度提供全額稅收豁免，地處巴西和阿根廷之間的南方共同市場戰略位置。
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UY
烏拉圭
企業所得稅
烏拉圭 稅務簡報
烏拉圭稅收制度包括居民和非居民的幾個關鍵組件。企業所得稅（CIT）以標準稅率為 25％ 徵收，公司必須每月支付預付款。個人所得稅（PIT）是漸進性的，居民的最高稅率為 36%，非居民的最高稅率為 12%，通過每月預扣稅或預付款收取。商品和服務徵收增值稅（VAT），一般稅率為 22％，食品和藥物等基本商品的稅率降低 10％，牛奶和書籍等物品則獲豁免。烏拉圭沒有個人的特定資本利得稅，儘管根據企業所得稅…
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一般企業所得稅率
25%
企業所得稅申報截止日
財政年度結束後第四個月末
企業所得稅繳納截止日
財政年度結束後第四個月末
預估繳納截止日
每月預繳
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
7/12/12
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
7/12/12
一般資本利得稅率
公司25%；個人12%
綜合有效平均稅率
24.24%
綜合有效邊際稅率
26.61%
UY
烏拉圭
增值稅
烏拉圭 烏拉圭
22%
烏拉圭的標准增值稅
UY
烏拉圭
法律實體類型
烏拉圭 S.A.S
Sociedad por Acciones Simplificada
烏拉圭的 Simplified Shares Company (SAS) 是一種簡化股份公司，旨在鼓勵創業和吸引投資。股東責任限於出資額，最低僅需一名股東，無嚴格資本要求，註冊流程簡便。SAS 提供靈活的管理結構，允許數字文檔註冊和在線融資，適合初創企業及中小型公司
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所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
沒有最低註冊資本要求
無需驗資
否
驗資要求
新公司的股本將在成立時計算。將在成立後要求付款。
VG
英屬維珍群島
從商指南
英屬維珍群島 商業指南
英屬維爾京群島是頂級離岸金融中心，實行零企業稅和所得稅，採用英國普通法體系，提供嚴格的隱私保護和便捷的國際商業公司註冊服務。
了解更多
VG
英屬維珍群島
企業所得稅
英屬維珍群島 稅務簡報
英屬維爾京群島為企業提供了稅收優惠的環境，使其成為國際公司的熱門目的地。在那裡沒有資本收益稅，公司所得稅或增值稅。此外，非居民對股息、利息或特許權費沒有預扣稅。但是，沒有關預估付款和報稅表的具體稅率和截止日期的詳細信息，可查閱。
了解更多
一般企業所得稅率
英屬維爾京群島不對企業徵收企業所得稅。這種免稅環境是英屬維爾京群島吸引國際企業的重要原因。https://tradecouncil.org/corporate-income-tax-in-the-british-virgin-islands/
企業所得稅申報截止日
不適用
企業所得稅繳納截止日
不適用
預估繳納截止日
不適用
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0%
一般資本利得稅率
0%
綜合有效平均稅率
綜合有效邊際稅率
VG
英屬維珍群島
法律實體類型
英屬維珍群島 LLC
Limited Liability Company
有限責任公司是英屬維爾京群島中常見的法律實體形式，其全名為有限責任公司，意思是有限責任公司。有限責任公司的所有權是合併所有權，多名股東共同擁有該公司。與其他形式的公司不同，有限責任公司的股東享有有限責任，這意味著他們的個人資產不受公司債務的影響。有限責任公司不需要公眾參與市場。有限責任公司的最低註冊資本為1美元，無需進行資本驗證。因此，有限責任公司是一種靈活、簡單且低成本的法人實體形式，適合小型企…
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
至少一名。
董事要求
至少一名。
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1美金起。
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
VN
越南
從商指南
越南 商業指南
越南是亞洲增長最快的經濟體之一，製造成本具有競爭力，擁有1億年輕人口、不斷擴大的自貿協定網絡以及蓬勃發展的科技和電子行業。
了解更多
VN
越南
企業所得稅
越南 稅務簡報
企業所得稅標準稅率20%（2025年起符合條件之中小企業可享15%–17%）。增值稅10%（部分商品臨時減免2%至2026年12月）。非居民股利免征預扣稅；利息5%，權利金10%。2025年10月新企業所得稅法生效，與第二支柱接軌。
了解更多
一般企業所得稅率
20
企業所得稅申報截止日
完成 CIT 的截止日期為下一個會計年度第三個月的最後一天。
企業所得稅繳納截止日
與提交最終稅稅申報的截止日期相同（即下一個會計年度第三個月的最後一天）。
預估繳納截止日
每季付款必須在下一季度的 30 日之前進行。
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/5/10
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
0/5/10
一般資本利得稅率
越南企業：資本利得抈20%標準企業所得稅率課税。外國賣方：自2025年12月15日起，資本轉讓一般按銷售收入的2%課征企業所得稅。外國實體證券轉讓：按總銷售收入的0.1%課征企業所得稅。
綜合有效平均稅率
N/A
綜合有效邊際稅率
N/A
VN
越南
增值稅
越南 越南
10%
越南的標准增值稅
VN
越南
法律實體類型
越南 LLC
single-member limited liability company
越南的有限責任公司（LLC）提供有限責任保護，適合中小型企業。
沒有註冊資本要求，也不需要資本檢查
有限責任公司（LLC）需要至少一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，並向當局提交年度財務報表。
沒有註冊資本要求，也不需要資本檢查
有限責任公司（LLC）需要至少一名董事和一名股東。公司記錄必須準確保存，並向當局提交年度財務報表。
了解更多
所有權
Private Ownership
有限責任
是
公開參與資本市場
否
股東要求
一名股東
董事要求
一名董事
不強制要求法人代表
否
不強制要求當地董事
是
不強制要求當地秘書
是
最低註冊資本要求
1.沒有註冊資本要求；<br>二.標準註冊資本為 1300 萬美元。
無需驗資
是
驗資要求
無需驗資
ZA
南非
從商指南
南非 商業指南
南非是非洲大陸工業化程度最高的經濟體，擁有先進的金融和法律基礎設施、大量英語人才，是進入撒哈拉以南非洲市場的門戶。
了解更多
ZA
南非
企業所得稅
南非 稅務簡報
南非的稅制包括一系列稅款，企業所得稅（CIT）的稅率為 27%，個人所得稅（PIT）最高可達 45%。該國還有增值稅（VAT）系統，標準 15% 稅率適用於大多數商品和服務。此外，股息的預扣稅（WHT）為 20％，利息和版權稅率根據居留身份而有所不同。公司對出售資產淨利潤徵收 21.6% 的資本利得稅，個人則徵收 18% 的資本利得稅（CGT）。南非的稅務法規旨在確保涵蓋企業和個人的綜合體制度，並…
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一般企業所得稅率
27%
企業所得稅申報截止日
納稅年度結束後12個月內
企業所得稅繳納截止日
公司納稅年度結束後六個月內
預估繳納截止日
每年兩次：第一次在納稅年度前六個月內，第二次在年度結束前
居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
20/0/0
非居民預扣稅（股息/利息/特許權使用費）
20/15/15
一般資本利得稅率
公司有效稅率21.6%；個人有效稅率18%
綜合有效平均稅率
24.37%
綜合有效邊際稅率
12.99%
ZA
南非
增值稅
南非 南非
15%
南非的標准增值稅
