塞舌爾
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
標準營業稅：收入不超過100萬盧比的部分稅率為15%，超出部分為25%（2022年1月起）。電信、銀行、保險、酒精和菸草行業：25%/33%。增值稅 15%。向非居民支付的股息、利息和特許權使用費預扣稅 15%；居民之間的股息免稅。無資本利得稅。累進個人所得稅：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。營業額≥100萬盧比的企業須繳納0.5%的企業社會責任稅。OECD綜合EATR 23.20%，EMTR 17.33%。
塞舌爾 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
標準營業稅：前100萬塞舌爾盧比的收入稅率為15%，超出部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造商：前100萬盧比的收入稅率為25%，超出部分為33%。小企業推定稅：營業額的1.5%（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅申報的到期日通常是財政年度結束後六個月。
企業所得稅稅款到期日:
公司所得稅通常在會計年度結束後的六個月內支付，並符合申報截止日期。
企業所得稅預估稅款到期日:
企業需要進行估計季度繳納稅款，以有效管理其稅務負債。
塞舌爾 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/NA/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
塞舌爾 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
15%
瞭解更多
塞舌爾 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
塞舌爾不徵收資本利得稅。
塞舌爾 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.20%
復合有效邊際稅率:
17.33%
1.
個人所得稅
塞舌爾實行累進個人所得稅制度（PAYE）。塞舌爾公民：月收入不超過8,555.50盧比為0%；8,555.51至10,000盧比為15%；10,000.01至83,333盧比為20%；超過83,333盧比為30%。非公民僱員：前10,000盧比為15%；10,000.01至83,333盧比為20%；超過83,333盧比為30%。僱主須繳納15%的非貨幣福利稅。稅務申報截止日期為每年3月31日。
2.
增值稅
塞舌爾的標準增值稅率為15%，適用於所有應稅商品和服務供應。出口商品適用零稅率（0%）。免稅項目包括藥品、嬰兒配方奶粉、基本必需品（大米、扁豆等）、教育、醫療服務、金融服務、房地產買賣以及住宅租金收入。年營業額超過200萬盧比的企業必須進行增值稅登記。
3.
企業所得稅
自2022年1月起，塞舌爾標準營業稅率為：應稅收入前100萬盧比的稅率為15%，超過100萬盧比的部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造行業的稅率仍為前100萬盧比的25%，超出部分為33%。外國公司與國內公司適用相同稅率。通過海外常設機構獲得的利润無需在塞舌爾納稅。但未在海外設立常設機構的外國來源收入則需納稅。具有充分經濟實質的公司可對外國來源被動收入免稅，但智慧財產收入除外（與塞舌爾境內研發相關的專利收入除外）。營業額達100萬盧比或以上的企業每月須繳納0.5%的企業社會責任（CSR）稅。小企業（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）可選擇按營業額的1.5%繳納推定稅。
4.
資本利得稅
塞舌爾的資本收益不應徵稅。
5.
比例稅
擁有住宅不動產的外國人每年須繳納不動產稅，稅率為該房產市場價值的0.25%。居民購買不動產須按交易金額的5%繳納印花稅，非居民適用特殊規定。某些其他交易也可能需要繳納印花稅。
