0-ARS 133,514,185.74： 25% <br><br>133,514,185.75 阿根廷比索-1,335,141,857.38 阿根廷比索： 30% <br><br>高於 1,335,141,857.39 阿根廷比索： 35%

財政年度結束後第五個月的第二週。

財政年度結束後第五個月的第二週。

每月分期付款。

0 / 7 / 6 / 6

7 / 0 / 15<br>05 / 35 / 21 / 28

適用普通企業所得稅稅率（25%–35%）

28%

21%

23 個（到 2022 年 25%；到 2023 年則有 24%）

一般：次年 6 月 30 日；如註冊稅務顧問提交：次年 3 月 31 日。

最終結算須在年度檢討後進行（付款在評估後一個月到期）。

季度分期付款。

0 or 23/ 0 or 23/ 0

23/0/20

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

22.91%

21.96%

30％，中小企業稅率降低了 25％

收益年度結束後的第 7 個月的第 15 天

收益年度結束後第六個月的第一天。

每月或每季度。

0/0/0

30/10/30

資本收益須遵守正常企業所得稅率（30%）

28.50%

28.56%

25

納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。

通常，在發出評估通知後的 2 個月內。

（可選）季度分期付款。

30/30/30

30/30/30

資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。

25%

18%-19%

10

次年3月1日至6月30日

次年6月30日

按月或按季度分期付款。

0 / 10 / 10

5/10/10

資本利得通常按正常企業所得稅稅率（10%）征稅；但在歐盟/歐洲經濟區受監管市場及同等合格市場交易的上市證券資本利得通常免稅。

9.2%

10%

15%（如果受百慕大CIT約束）或0%。

如果受百慕大CIT的約束，則建議在財政年度結束後的第10個月的第15天之前提交納稅申報表。

在提交企业所得税报税表（如适用）时，不论报税表是何时提交的，必须在不迟于报税表的到期日之前支付一笔“真实”款项（考虑到以往的预估款项）。

稅款是分期支付的。<br><br><br><br><br><br>第一期建議在財政年度開始後的第8個月的第15天到期，相當於該年度預計應納稅額的50%。<br><br><br><br><br><br>第二批稅款應在財政年度開始後的第12個月的第15天繳納，這將使該年度的總稅款達到預期納稅義務的90%。

0

0

百慕大沒有增值稅或銷售稅。

0

0

25%（礦業、金融機構和保險/再保險公司除外，它們有額外的所得稅稅率）

財年末後120天。

財年末後120天。

NA

0/0/0

12.5/12.5/12.5

資本收益受正常的企業所得稅率的約束：25%。

27%

25%–26%

34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。

七月的最後一個工作日。

通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。

通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。

0 / 15 - 22.5 / N/A

10 / 15 / 15

居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；<br>非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；<br>避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。

32%

15%

石油行業公司：適用 25％ 的所得稅。 <br>大多數其他業務：主要適用於營業收入/總收入徵收的營業稅。常見稅率，例如：<br><br>其他貿易或業務：1.75%<br>房地產收入（租金，版權費，保費等）：3%<br>專業/職業收入:6%<br>佣金，版權費，股息等收入：15%<br>金融機構：15%。

年度納稅申報表必須在接下一個稅年度的 3 月 31 日前提交。

每月的銷售稅必須在每月的 15 日前繳付，包括前一個月的收據。

估計稅款按照與銷售稅付款相同的每月排程。

15/NA/NA

15/15/0

N/A

25%

25%

聯邦企業所得稅：15%。省級和地區企業所得稅：8% 至 16%。

公司稅年度結束後六個月。

通常在公司稅年度結束後兩個月。

稅務分期通常在每個月的最後一天到期。

N/A

25/25/25

一半的資本收益構成應稅資本收益，該收益包括在公司收入中，並按正常稅率徵稅。

23.74

13.74

聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。

各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。

截止日期因州而異。

聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。

0%-35% / 0%-35% / 0

0%-35% / 0%-35% / 0

有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。

17.1%

10.4%

12.5/15/25/27（視制度而定）

30+April

30+April

每月最後一天。

N/A

35/4/30

資本收益須繳納普通企業所得稅。

23.44%

4.51%

25%

對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。

在稅務年度結束後的五個月內。

季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。

N/A

10/10/10

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

23.00

15.59

35（可能加徵附加稅）

在 4 月至 5 月之間，這取決於每個納稅人的稅務編號。

根據納稅人類別，稅務稅款可能在 4 月至 5 月與稅務稅表一起到期，或在七月作為第三期付款。

大納稅人：三期。其他納稅人：兩期。

N/A

20/20/20

15

32.93%

32.59%

30%

稅表通常在 3 月 15 日前到期

最後一筆付款也在 3 月 15 日前到期

預期的 CIT 付款必須按季度進行，75% 的金額在 6 月，9 月和 12 月之間均勻分配。

15/15/0

15/15/25

15%（某些條件下為2.25%）

28.24%

26.12%

12.5

有關稅項/日曆年度後的三月三十一日。

有關稅務/日曆年度後的年 8 月 1 日。

於相關稅項/日曆年的七月三十一日及十二月三十一日，以相等分期支付。

0/17/0

0/0/10

20

11.4%

5.92%

2024 年開始的稅收期為 21（前 19）

在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。

在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。

預扣稅支付每半年或每季度。

15/0/0

15/15/15

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

18.34%

18.07%

企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。

7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。

如評估通知所述。

季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。

25/25/0

25/0/15

資本收益須遵守正常企業稅率。

26.59

11.00

22

一般來說，會計年度結束後六個月。

收入年度後的一年的十一月二十日。

三月二十日及十一月二十日舉行兩次相等的分期。此外，您可以支付額外稅金，直到您獲得稅款之後的年 2 月 1 日之前。

0/27/22

27/27/22

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

20.36%

14.22%

27%

財政年度結束後120天

財政年度結束後120天

每月15日

10/0/0

10/10/27

資本收益按27%的標準企業所得稅率徵稅

25.60%

24.15%

企業所得稅（CIT）稅率根據公司的股東結構和披露合規性而有所不同，稅率為 22%，25% 或 28%。

每年4月9日至4月28日之間。

每年4月9日至4月28日之間。

NA

0/2/10

10/25/25

股權轉讓所得的收益（例如股份）以 10% 的稅率徵稅。

23.34%

18.60%

愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。

企業所得稅是每月計算和報告的。

分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。

不適用，因為稅款僅在分發時支付。

0/0/0

0/0/10

愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。

17.0%

0.0%

22.5

在財政年度結束後的四個月內。

在財政年度結束後的四個月內。

埃及的納稅人可以選擇使用預付款方式。這意味著他們分三次向埃及稅務局支付上一年申報的稅金（或當年的估計）的 60％。如果他們選擇這樣做，他們將不必遵守當地所得預扣稅規則（他們的收入不會受當地預扣稅）。

5-10/0/0

5-10/0/20

0、10或22.5

20.81%

14.44%

25

在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。

在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。

必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。

19/19/（19/24）

19/19/（19/24）

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

23.30

18.17

20

在會計期結束的月結束後的四個月內。

納稅人可以申請修改預扣稅，直到稅務評估完成（會計年度結束後的十個月內）。最終的 CIT 款項將於當年度納稅結算完成後第二個月的第三天到期。

公司的預扣稅在稅年度內分兩或 12 次收取。如要支付的總金額不超過 2000 歐元，則分期將在會計期的第三和第九個月到期。如果要支付的總金額超過 2,000 歐元，則分期將按月到期（到期日為每月的 23 日）。稅務機關最多可在財政年度結束後兩個月申請、收取或增加預扣稅。稅務機關可以減少或取消預扣稅（有或沒有納稅人的申請），直到稅務評估完成為止。

0/0/0

20/0/15

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

19.71%

22.6%

標準稅率：25%；符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%稅率。

對於截至 12 月 31 日結束的財政年度，它在下一年的五月底結束。

關於截止於 12 月 31 日和次年 5 月 15 日的財政年度。

通過四個分期（即為截至十二月三十一日止的財政年度，必須於三月十五日、六月十五日、九月十五日和十二月十五日提交付款項）。

N/A

25/0/25

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

23.66

15.38

1. 利潤超過 25 萬英鎊的公司 25% 的關鍵利率（從 2023 年 4 月 1 日起）2.利潤 50,000 英鎊或以下的公司的小企業稅率為 19％（從 2023 年 4 月 1 日起）；<br>三.可變稅率適用於利潤增加在 50,000 英鎊至 250,000 英鎊之間的公司。

報稅申報表必須在會計期結束後的一年內提交。

它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。

它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。

0/20/20

0/20/20

資本收益須遵守正常企業稅率。

22.55

11.51

2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。

申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。

最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。

該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。

0

0

不適用

N/A

N/A

22

稅務年度結束後第六個月的最後一天。

12 月（假設會計年度結束於上一年的 12 月 31 日，並分期支付稅款）。

六個月等額分期付款。

5/15/20

5/15/20

除非適用於參與豁免，否則資本收益須遵守正常的 CIT 稅率。

21.05%

20.07%

收入制度：淨收入的 25%；<br>簡化選購系統：總收入的 7%

3月31日

3月31日

利潤制度：季度分期付款；<br>簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。

5/0/0

5/10/15

10%

22.75%

13.33%

法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。

報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，提交截止日期通常會延長至發出申報表年的 8 月 15 日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。

對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。

對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。

0/0/0

0/0/2.475-4.95

不適用

14.28

2.01

18（收入低於 100 萬歐元的公司 10%）

在公司年底的四個月內。

直到 CIT 申報截止日期的最後一天。

每月分期付款，直到上一個月底為止。

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

16.15%

6.93%

9

財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。

財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。

按季度或按月支付。

N/A

N/A

資本收益須遵守正常的企業所得稅率（9%）；不過，參與豁免制度可能適用。

10.31%

6.62%

貿易公司：12.5%。非貿易公司：25%（例如被動控股公司收取的特許權使用費）。

在稅務會計期結束後的九個月內。

在稅務會計期結束後的九個月內。

小型公司：第一期到期在稅務會計期結束前 31 天 *，最後一期是遞交納稅申報表時到期；大型公司：第一期在稅務會計期開始後六個月 * 到期，第二期是在稅務會計期結束前 31 天到期，最後一期是在提交該期的稅務稅表時到期。* 不晚於每月的 23 日。

25/20/20

25/20/20

33%

12.36

13.21

23

在稅務年度結束後的五個月內。

如應付的餘額在稅年度結束後的第一個月結束前支付，則納稅人應完全豁免任何利息和關聯差異。

納稅人必須在每月的 15 日前每月預繳稅款。根據公司營業額的固定百分比計算的 12 個月的預付款，或根據前一年的稅收評估計算，從公司稅年度的第二個月開始的 10 個月的付款。

25/25/25

25/0-25/25

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

21.47%

16.63%

20（適用於有限責任公司和有限合夥企業）；37.6（適用於其他實體）

31+May

11月1日和12月1日

預扣稅將於每個月的第一天繳付，除 1 月和 10 月以外。

22/22/0

21/13/22

20（公司，與有限責任公司CIT稅率相同）；22（個人）

18.79%

14.93%

24

直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。

稅務年度結束後第六個月的最後一天。

預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。

0/0/0

26/26/30

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。

21.18%

-22.74%

23.2

在公司年度會計期結束後的兩個月內。

在公司年度會計期結束後的兩個月內。

在公司會計期第六個月結束後的兩個月內。

20/20/0

15/20/20

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

28.36

29.26

累進稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億韓元），22%（200億-3000億韓元），25%（超過3000億韓元）

中期納稅申報表：六個月結束後的兩個月內；年度報稅表：財政年度結束後的三個月內。

以及提交申報表（在選舉的情況下允許分期付款）。

不適用

25（與超過3000億韓元應納稅所得額的公司CIT稅率相同）

24.87%

22.0%

N/A

開曼群島沒有申報稅要求。

不適用

不適用

N/A

N/A

不適用

20

03+月+31+日

04+月+10+日

每月+25+日

N/A

15 / 15 / 15

通用所得稅稅率適用

12.5

7月1日（可能延期）

在收到評估後30天內。

通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。

0

0

出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。

17

在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。

在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。

預付稅務必須在相應季度最後一個月的 15 日之前支付。

0/0/0

17/10/10

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

13.67%

7.25%

23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）

次年12月31日。

在收到納稅收據後的月底。

季度分期付款。

15/0/0

15/0/0

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

23.24%

18.09%

20（僅在分配利潤時支付）。

繳稅期為一個月。如果納稅人可以每季預留證明文件，則稅期為四分之一。如果出現稅基準，則應在每個月（季度）的第 20 天或之前提交納稅申報表。

如果出現稅基準，則計算的稅捐將在下一個稅期的 23 天或之前每月應付。

沒有估計的CIT付款。

NA

0/0/0

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

17.00%

0.00%

對於從摩納哥以外經營收入 25% 或更多的公司，摩納哥的企業所得稅率為 25％。不符合此標準的公司通常免徵企業所得稅。

摩納哥公司報稅表必須每年提交一次。特定的截止日期可能有所不同，但通常在財政年度結束後的 3 個月內要求納稅申報表。

摩納哥企業所得稅通常會在財政年度結束後的三個月內到期，並符合納稅申報截止日期。

摩納哥要求公司全年進行估計稅款。這些付款通常基於上一年的稅務責任，通常分四次支付。這些分期的確切日期由稅務機關決定，但通常在每季度的末期進行。

N/A

N/A

摩納哥不對個人徵收一般資本利得稅。這意味著居民不必對出售房地產或投資等資產的資本收益繳納稅。但是，在摩納哥應繳納公司所得稅的公司，將根據其資本收益徵稅作為其公司稅義務的一部分徵稅。

N/A

N/A

在 10,000 美元之內，將徵收 80 美元的企業所得稅。超額金額需繳納 3% 稅。但是，不在馬紹爾群島經營業務的非居民公司可獲豁免企業所得稅。這使該司法管轄區對離岸業務活動有吸引力，因為他們不必支付馬紹爾群島以外的所得稅。https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/everything-you-need-to-know-about-the-tax-system-in-the-marshall-islands/

對非居民公司不適用

非居民公司不適用

不適用于非居民公司

0%

0%

0%

12

B組：3月31日；A組：6月30日。

澳門財政局發出最終稅收費將於澳門財政局發出最終稅務評稅後約一個月到期。

除非金額不超過澳門幣 3,000 元，否則應在九月和十一月分兩個等分期繳納稅款。在這種情況下，將在九月提出一次性繳稅申請。

N/A

N/A

資本利得一般按補充稅標準稅率（最高12%）課稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度後，僅對來源於澳門的資本利得課稅，但屬於稅務居民的跨國企業組成實體除外，其全球收入（包括不動產處分收益）仍須課稅。

11.15%

7.17%

35

會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。

以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。

一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。

0/15/0

0/0/0

有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。

28.80%

-9.75%

30

31+March

31+March

預計的企業所得稅付款將於每月的 17 日到期。

10/0.9/0

10/4.9-35/5-35

墨西哥居民佔 30％，並以正常應稅收入計算。非居民是總收入的 25%，或淨收入的 35%。

27.63%

20.29%

24

在帳戶關閉之日起七個月內。

自帳戶關閉日起計七個月期間的最後一天。

預付稅金分期支付 12 個月。

0/0/0

0/0 - 15/10

一般來說，資本資產收益不應徵稅，除了出售位於馬來西亞的房地產所得的收益，該產品須繳納 RPGT（高達 30%）。

標題評分爲30%

在財政年終後的兩個月內

在本會計年度結束後的兩個月內到期

每月按總收入1-3%預繳稅款

15/15/15

15/15/15

15%

26.85%

12.89%

25.8

通常在公司財政年度結束後五個月。

稅項應在課稅日起計六週內到期。

原則上，在六週內，但納稅人可以選擇每月分期付款。

15/0*/0*

15/0*/0*

資本收益須遵守正常企業所得稅率（25.8%）。合資格參與獲得的資本收益在參與豁免下免稅。

24.47

22.83

22（部分金融業公司佔 25%）。

財政年度後的 5 月底（根據石油稅制度，4 月底）。其他規定可能適用於特定商業部門，例如水電。

欠稅款必須在評稅公佈後三週內支付。

2月15日和4月15日。

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

21.41%

23.11%

28

7 月 7 日（結餘結算日期 10 月 1 日至 3 月 31 日）。對於 4 月 1 日至 9 月 30 日之間的餘額日，到期日是餘額日期後的第四個月的第 7 天。與稅務代理相關的納稅人的申請日期將延長至下一年的 3 月 31 日，無論餘額日期為何。

2 月 7 日（結餘結算日期 3 月 31 日至 9 月 30 日）。對於其他資產負債表日期，年終稅通常在資產負債表日期後的 11 個月的第 7 天應付。與稅務代理人有關的納稅人的最終稅務截止日期已延長兩個月。

根據標準方法，臨時稅通常分三期支付：(i) 餘額日前第七個月的第 28 天。(ii) 結算日前第三個月的第二十八天。(iii) 結算日後一個月的第二十八日。

33/28/0

30/15/15

新西蘭沒有全面的資本利得稅。但是，除了某些例外，公司獲得的資本收益通常在分發給股東時被徵稅為股息。

26.97%

29.39%

25

財政年度結束後三個月。

稅務必須在相應會計期結束後的三個月內支付。

稅務年度結束後的 6、9 個月和 12 個月。

5, 10 - 20/NA/NA

5, 10 - 20/12.5/12.5

有關資本報表，請參閱巴拿馬公司稅摘要。

23.33%

18.47%

29.5

四月的第一周。

四月的第一周。

12個月分期付款。

NA

5/4.99/30

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

29.17%

38.68%

25%

季度報告：首三季度每季度結束後 60 天內。年報表：在稅務年度結束後的第四個月的十五日或之前。

在稅務年度結束後的第四個月的十五日。

季度分期付款，每季度後 60 天內支付。

25/20/25

25/20/25

如果資本收益淨額在 100,000 比索之內，則適用的稅率為 5％，超額稅率為 10％。

19

在稅務年度結束後的三個月內。

在稅務年度結束後的三個月內。

在下個月的 20 日之前按月分期付款。

0/19/20

19/20/20

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

15%

-9.47%

37.5（即收入超過 275,000 美元的 18.5% +19% 的附加稅）。

普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。

普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。

普通公司-在公司稅年度的第四個，第六個月，第九個和第十二個月的第十五天，以等分期付款。免稅業務-第一期和第二期可以在公司稅年度第六個月的 15 日一起支付。

N/A

10/29/29

20

21

稅務年度結束後的第五個月的最後一天。

稅務年度結束後的第五個月的最後一天。

七月、九月和十二月的三期付款（如果稅年度對應於一個日曆年）。在某些條件下可以豁免最後一期付款。

25/25/25

25/0-25/25

25（與公司CIT稅率相同）

28.42%

16.01%

10%

財政年度結束後第四個月末前

財政年度結束後第四個月末前

按季度預繳

8/0/0

15/15/15

10%

9.44%

7.00%

16

如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。

CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。

季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。

8/NA/NA

8/16/16

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

14.41%

6.41%

標準營業稅：前100萬塞舌爾盧比的收入稅率為15%，超出部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造商：前100萬盧比的收入稅率為25%，超出部分為33%。小企業推定稅：營業額的1.5%（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）。

企業所得稅申報的到期日通常是財政年度結束後六個月。

公司所得稅通常在會計年度結束後的六個月內支付，並符合申報截止日期。

企業需要進行估計季度繳納稅款，以有效管理其稅務負債。

0/NA/NA

15/15/15

塞舌爾不徵收資本利得稅。

23.20%

17.33%

20.6

到期日取決於會計年度結束的月份（日曆年納稅人的 7 月 1 日）。

評估後90天。

每月分期付款。

0/0/0

30/0/20.6

有關資本報酬率，請參閱瑞典企業稅摘要。

19.55%

17.12%

17

30+November

在交付稅務評估通知後的一個月內。

應稅收入估計必須在公司財政年度結束後的三個月內提交。估計稅金在收到評估通知後的一個月內，或按分期計劃分期繳付。

NA

0/15/10

NA

16.09%

13.15%

22

在稅務年度結束後的第三個月底前。

稅務稅款在提交（最終）納稅申報表後的 30 天內到期。

每月或每季度分期付款。

15%

15/15/15

資本收益須遵守正常企業所得稅率（19%）。

17.38%

10.15%

21%標準稅率（2024年）；2025年分級：≤10萬歐元10%，10萬-500萬歐元21%，&gt;500萬歐元24%。另徵最低企業所得稅。

在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。

在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。

CIT 的預付款必須在當前稅期內每月或季度支付。

0/0/0

7/19/35

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

19.33%

12.52%

30%

4月30日

4 月 30 日

“在下个月的前十个工作日内。”

5/10/10

5/20/20

10 或 30

27.49%

18.93%

20%

在同一 150 天內結算

在同一 150 天內結算

將於公司會計期前六個月結束後兩個月內到期

0/10/3

10/15/15

資本收益須遵守正常企業所得稅率

19.61%

21.74%

25（金融公司爲+30%）

財政年度結束後第四個月的第三十天。

納稅申報表應付的月底（即使用日曆年的公司的 4 月底前）。

季度預扣稅將於每季第二個月 17 日繳付。

0/0/0

15/0/20

資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

22.33%

9.56%

20

不遲於稅務年度結束後的第五個月。

不遲於稅務年度結束後的第五個月。

預計的企業所得稅款將在企業財政年度的第九個月到期。

0/10/10

21/15/20

資本利得一般按20%標準企業所得稅率課稅。有價證券收益免徵企業所得稅，但須課徵12%所得基本稅（IBT，扣除新台幣60萬元；持有逾3年可免稅50%）。房地產交易適用房地合一稅2.0，依持有期間課徵15%至45%（適用於2016年1月1日後取得之不動產）。資本損失可結轉5年。

N/A

N/A

18%

季度報表在報告季度最後一天後的 40 個日曆日內到期，但提交第四季度稅務稅表（以季度報告期為準）提交的截止日期為報告年度結束後的 60 個日曆日。年報表（以年度報告期為準）在報告年度最後一天後的 60 個日曆日內到期。

根據納稅申報表計算的應繳稅款，必須於提交有關報稅申報表的到期日起十個日曆日內到期。

不適用

N/A

15/15/15

資本收益須遵守標準公司所得稅率為 18%。

聯邦企業所得稅：21%。州稅收益範圍從 1% 到 10%（儘管某些州不徵收稅收），並且是聯邦 CIT 可扣除費用。

1.四月十五日（聯邦所得稅）；<br>二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。

直到稅務年度第 12 個月的第 15 天。

全年應分四期等額繳納預估稅款，分別在納稅年度第四、第六、第九個月的第15天，以及次年的第一個月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。

0/10/3

30/30/30

21%（與企業所得稅率相同）

22.69

7.03

25%

財政年度結束後第四個月末

財政年度結束後第四個月末

每月預繳

7/12/12

7/12/12

公司25%；個人12%

24.24%

26.61%

英屬維爾京群島不對企業徵收企業所得稅。這種免稅環境是英屬維爾京群島吸引國際企業的重要原因。https://tradecouncil.org/corporate-income-tax-in-the-british-virgin-islands/

不適用

不適用

不適用

0%

0%

0%

20

完成 CIT 的截止日期為下一個會計年度第三個月的最後一天。

與提交最終稅稅申報的截止日期相同（即下一個會計年度第三個月的最後一天）。

每季付款必須在下一季度的 30 日之前進行。

0/5/10

0/5/10

越南企業：資本利得抈20%標準企業所得稅率課税。外國賣方：自2025年12月15日起，資本轉讓一般按銷售收入的2%課征企業所得稅。外國實體證券轉讓：按總銷售收入的0.1%課征企業所得稅。

N/A

N/A

27%

納稅年度結束後12個月內

公司納稅年度結束後六個月內

每年兩次：第一次在納稅年度前六個月內，第二次在年度結束前

20/0/0

20/15/15

公司有效稅率21.6%；個人有效稅率18%

24.37%

12.99%