埃及
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
根據收入類型，埃及的資本收益稅率為 0%，10% 或 22.5%。納稅人可以選擇提前繳納稅；他們可以分三次支付上一年的納稅申報表的 60％ 或當年的估計稅金額。這將免除他們遵守當地所得稅預扣法規。一般企業所得稅率為 22.5％，一般增值稅率為 14％。預計納稅期和報稅期為會計年度結束後的四個月內。非居民的股息、利息和優惠的預扣稅率為 5-10%，不適用於居民。
埃及 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
22.5
企業所得稅申報到期日:
在財政年度結束後的四個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在財政年度結束後的四個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
埃及的納稅人可以選擇使用預付款方式。這意味著他們分三次向埃及稅務局支付上一年申報的稅金（或當年的估計）的 60％。如果他們選擇這樣做，他們將不必遵守當地所得預扣稅規則（他們的收入不會受當地預扣稅）。
埃及 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5-10/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5-10/0/20
埃及 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
14
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埃及 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
0、10或22.5
埃及 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
20.81%
復合有效邊際稅率:
14.44%
1.
埃及企業所得稅（CIT）
企業所得稅率設定為 22.5％，報表和最終付款在會計年度結束後的四個月內到期。納稅人可以選擇使用預付款方式；他們可以支付上一年稅的 60％，或者他們可以以三個相等金額支付預付款。
2.
埃及個人所得稅（PIT）
整體個人所得稅率為 27.5％，申報表將於 3 月 31 日到期。尚未指定最終付款日期，但對於獲得就業收入的人，付款通常在每個月的 15 天內到期。
3.
埃及增值稅（VAT）
增值稅（VAT）以 14% 的稅率徵收，適用於大多數商品和服務。5% 的折扣稅率適用於工業生產中使用的機械和設備，而部分基本商品和服務則獲豁免。增值稅也適用於進口商品和服務，而非居民供應商則採用反向徵收機制。
4.
埃及海關關稅
埃及的關稅根據進口貨物的類型而有所不同，從 0% 到 60% 之間。汽車或酒精飲料等豪華物品可能更昂貴，高達 135%。進口貨物也徵收增值稅，計算為關稅的 14%。
5.
埃及資本利得稅（CGT）
埃及的資本利得稅率因收入來源而有所不同。對於公司實體，稅率可以是 0%、10% 或 22.5%。對於個人而言，稅率範圍從 0% 到 27.5%，具體取決於資本收益的具體性質。
