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盧森堡
盧森堡
企業稅務指南
盧森堡為企業提供有利的稅收環境，盧森堡市的綜合企業所得稅率為23.87%（2025納稅年度起），包括16%企業所得稅、7%團結附加稅和6.75%市政營業稅。應稅所得低於17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率，17.5萬至20萬歐元之間的企業繳納24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%。標準增值稅率為17%，為歐盟最低。非居民股息預扣稅率為15%，利息和特許權使用費免徵預扣稅。盧森堡暫無EATR/EMTR數據。
盧森堡 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
盧森堡 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
企業所得稅申報到期日:
次年12月31日。
企業所得稅稅款到期日:
在收到納稅收據後的月底。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
盧森堡 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
盧森堡 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
17
盧森堡 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
盧森堡 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.24%
復合有效邊際稅率:
18.09%
附加信息
快速導覽
奕資環球 盧森堡 企業稅務指南
盧森堡企業所得稅
盧森堡增值稅
盧森堡勞動稅
盧森堡進出口關稅
工資稅
1.
盧森堡企業所得稅
標準企業所得稅率：
盧森堡對居民企業的全球收入徵稅，非居民僅就盧森堡來源收入徵稅。
自2025納稅年度起，應稅所得低於17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率。應稅所得在17.5萬至20萬歐元之間的企業，按24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%計算企業所得稅。應稅所得超過20萬歐元的企業適用16%企業所得稅率。
附加稅
團結附加稅為企業所得稅額的7%。
市政營業稅
盧森堡市的市政營業稅率為6.75%。自2025納稅年度起，盧森堡市的綜合企業所得稅率（企業所得稅+團結附加稅+市政營業稅）為23.87%。
自2025納稅年度起，應稅所得低於17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率。應稅所得在17.5萬至20萬歐元之間的企業，按24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%計算企業所得稅。應稅所得超過20萬歐元的企業適用16%企業所得稅率。
附加稅
團結附加稅為企業所得稅額的7%。
市政營業稅
盧森堡市的市政營業稅率為6.75%。自2025納稅年度起，盧森堡市的綜合企業所得稅率（企業所得稅+團結附加稅+市政營業稅）為23.87%。
參考
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
盧森堡增值稅
盧森堡增值稅概覽：
原產於盧森堡的商品和服務，標準稅率為 17% （歐盟最低增值稅）
- 某些交易須按 14% 稅率（例如管理和存儲某些葡萄酒，廣告手冊，證券）
- 8% （如燃氣或電源供應）
- ] 3% （食物 [大多數酒精飲料除外）；藥品；書籍（包括電子書）書籍；廣播和電視節目（成人娛樂除外）；14 歲以下兒童的鞋子、配飾和服裝。
3.
盧森堡勞動稅
工資稅：
僱主必須預扣薪稅。稅率是以員工的收入為基礎，最高工資稅率為 42%。此外，團結稅高達 9％。
社會保障保險：
僱員必須支付的社會保障福利如下：
[毫升] [ol] 危疾保險：定期薪酬 3.05%，每月上限 10,709.97 歐元（預計年度上限為 128,519.64 歐元）。
退休金：薪酬總額的 8%，每月上限為 10,709.97 歐元（截至 2020 年 1 月 1 日，預計年度上限為 128,519.64 歐元）。[/鋰] [/醇] [/毫升]
社會保障保險：
僱員必須支付的社會保障福利如下：
[毫升] [ol]
參考
- https://taxsummaries.pwc.com/luxembourg/corporate/other-taxes
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