奕資環球 ™（澳門特區） 盧森堡 企業稅務指南

標準企業所得稅率：
盧森堡對居民企業的全球收入徵稅，非居民僅就盧森堡來源收入徵稅。

自2025納稅年度起，應稅所得低於17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率。應稅所得在17.5萬至20萬歐元之間的企業，按24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%計算企業所得稅。應稅所得超過20萬歐元的企業適用16%企業所得稅率。

附加稅
團結附加稅為企業所得稅額的7%。

市政營業稅
盧森堡市的市政營業稅率為6.75%。自2025納稅年度起，盧森堡市的綜合企業所得稅率（企業所得稅+團結附加稅+市政營業稅）為23.87%。

盧森堡增值稅概覽：
原產於盧森堡的商品和服務，標準稅率為 17% （歐盟最低增值稅）

1. 某些交易須按 14% 稅率（例如管理和存儲某些葡萄酒，廣告手冊，證券）
2. 8% （如燃氣或電源供應）
3. ] 3% （食物 [大多數酒精飲料除外）；藥品；書籍（包括電子書）書籍；廣播和電視節目（成人娛樂除外）；14 歲以下兒童的鞋子、配飾和服裝。

銀行、金融、保險和再保險交易一般是免稅的。對與這些交易直接相關的費用支付的增值稅，除非涉及向歐盟以外的人提供服務，否則不得回收。其他豁免增值稅的交易，例如出口和相關運輸，允許供應商收取相關的輸入增值稅成本。

工資稅：
僱主必須預扣薪稅。稅率是以員工的收入為基礎，最高工資稅率為 42%。此外，團結稅高達 9％。

社會保障保險：
僱員必須支付的社會保障福利如下：
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危疾保險：定期薪酬 3.05%，每月上限 10,709.97 歐元（預計年度上限為 128,519.64 歐元）。

退休金：薪酬總額的 8%，每月上限為 10,709.97 歐元（截至 2020 年 1 月 1 日，預計年度上限為 128,519.64 歐元）。[/鋰] [/醇] [/毫升]

進出口稅總覽：
許多來自歐盟以外的進口貨物都需要繳納關稅和消費稅。對不同產品的關稅和費率有很大差異，經常變化。
消費稅是對某些消費性產品徵收，例如香煙、雪茄、礦物油、酒精產品。如果僅用作原材料，則沒有消費稅。如果商品出口，可以退還消費稅。

僱主必須預扣薪稅。最高薪金預扣率為 42%。也必須徵收高達稅的 9％ 的團結稅。