波多黎各
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
波多黎各的資本收益稅率為 20％。普通公司必須於稅年度第四個月、第六個月、第九個月和第十二個月的十五日，以相等分期付款，而免稅的企業可在第六個月的第十五天共同支付第一期和第二期。普通公司的稅款和申報期限為其稅年度結束後的第四個月的前 15 天內，而對於免稅的企業，截止日期在第六個月的前 15 天內。一般的稅率為 37.5%，超過 275,000 美元的收入需額外支付 19％ 的稅。有形個人財產及特定服務的銷售及使用稅率為 11.5%，企業間服務及指定服務則為 4%。非居民必須支付 10/29/29 對股息、利息和特許權費的預扣稅，而居民則免除任何預扣稅。
波多黎各 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
37.5（即收入超過 275,000 美元的 18.5% +19% 的附加稅）。
企業所得稅申報到期日:
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
企業所得稅稅款到期日:
普通公司-在其稅年結束後第四個月的第 15 天之前。免稅業務 — 在稅務年度結束後第六個月的 15 日之前。
企業所得稅預估稅款到期日:
普通公司-在公司稅年度的第四個，第六個月，第九個和第十二個月的第十五天，以等分期付款。免稅業務-第一期和第二期可以在公司稅年度第六個月的 15 日一起支付。
波多黎各 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/29/29
波多黎各 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
11.5
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波多黎各 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
20
波多黎各 有效稅率（ETR）
1.
波多黎各企業所得稅（CIT）
在波多黎各，整體企業所得稅（CIT）稅率為 37.5%，其中包括 18.5％ 的標準稅率和 27,5 萬美元以上的收入的 19% 附加稅。CIT 申報表的到期日取決於公司類型。對於普通公司，申報必須在稅年度結束後的第四個月的 15 日之前提交。豁免企業必須在第六個月的 15 日之前提交申請，而直接實體必須在第三個月的最後一天前提交申請。根據公司結構而定，最終付款按照類似的時間表，分期付款在應稅年度中定期支付。
2.
波多黎各個人所得稅（PIT）
波多黎各個人所得稅的整體稅率為 33％，加上 5％ 的漸進調整稅。個人所得稅申報的到期日為 4 月 15 日，最後一筆付款將在同一天到期。預計每季付款將於次年 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日進行。
3.
波多黎各資本利得稅（CGT）
對於波多黎各的公司實體，資本利得稅（CGT）稅率為 20％。但是，個人資本收益的稅率為 15％，而非居民外國人的稅率為 25％。
4.
波多黎各不動産稅
波多黎各的房地產稅由市營收收集中心（MRCC）管理。稅率範圍從 8.03％ 到 11.83％，具體取決於市政區。該稅是根據 1957 年評估的物業的假設公平市值（FMV）計算，一般相當於該物業成本的 40-50％。可以分兩次付款。
5.
波多黎各增值稅（VAT）
波多黎各沒有傳統的增值稅制度，但需要銷售和使用稅。有形個人財產和某些服務的銷售稅率為 11.5％，而企業對企業服務和其他指定服務的稅率為 4％。
