巴西
企業稅務指南
更新時間: 3/24/2026
巴西的一般企業稅負擔一般為 34％，其中包括 25％ 的企業所得稅（IRPJ）和 9％ 的純利社會貢獻稅（CSLL）；一些金融機構應用較高的 CSLL 稅率。非居民的資本收益通常須繳納 15% 至 22.5% 的分級稅率，而在稅收優惠地區的受益人一般適用 25%。企業可以選擇根據實際年利潤和每月預付款，或按季計算方式繳稅；年差稅一般應在次年 3 月最後一個工作日前繳納，年報表一般應在次年 7 月最後一個工作日之前提交。
巴西沒有單一的一般增值稅率；目前的間接稅制主要包括 ICMS，ISS，IPI 和 PIS/COFINS，稅率因稅類和交易類型而有所不同。
在預扣稅方面，從 2026 年 1 月 1 日起，一般適用於非居民股息 10% 的預扣稅，15% 一般適用於非居民利息和特許費；25% 可適用於部分支付給稅收優惠地區。對於個人居民來說，利息式財務收益通常以 15% 至 22.5% 徵稅，而當同一公司每月分派超過 50,000 巴西雷亞爾時，股息通常只需繳納 10% 的預扣稅。
巴西沒有單一的一般增值稅率；目前的間接稅制主要包括 ICMS，ISS，IPI 和 PIS/COFINS，稅率因稅類和交易類型而有所不同。
在預扣稅方面，從 2026 年 1 月 1 日起，一般適用於非居民股息 10% 的預扣稅，15% 一般適用於非居民利息和特許費；25% 可適用於部分支付給稅收優惠地區。對於個人居民來說，利息式財務收益通常以 15% 至 22.5% 徵稅，而當同一公司每月分派超過 50,000 巴西雷亞爾時，股息通常只需繳納 10% 的預扣稅。
巴西 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。
企業所得稅申報到期日:
七月的最後一個工作日。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。
巴西 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 / 15 - 22.5 / N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10 / 15 / 15
巴西 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
5% - 30%
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巴西 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
巴西 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
32%
復合有效邊際稅率:
15%
1.
巴西企業所得稅（CIT）
在巴西，一般企業所得稅（CIT）稅率為 34％，通常由 25% IRPJ 和 9％ 的 CSLL 組成。稅表通常在 7 月的最後一個工作日之前到期。如果使用年度實際利潤方法，IRPJ 和 CSLL 之間的年差一般應在下一年三月的最後一個工作日之前支付；如果按季度計算，則可以在季度結束後一個月的最後一個營業日之前以一次性或三期支付。
2.
巴西增值稅（VAT）
在巴西，增值稅（VAT）制度由幾層稅收組成。聯邦消費稅（IPI）稅率範圍從 5% 到 30％，而聯邦增值稅（PIS/COFINS）的累計稅率為 3.65%，非累計系統的綜合稅率為 9.25％。州增值稅（ICMS）通常在 17% 至 20％ 之間，較低的稅率為 4%，7% 和 12% 適用於州際交易。此外，市政服務稅（ISS）適用於服務，範圍介於 2％ 至 5％。這些綜合稅項對巴西整體增值稅制造成了貢獻，影響不同水平的商品和服務。
3.
巴西資本利得稅（CGT）
在巴西，公司實體（居民）的資本利得稅（CGT）稅率為 34％，因為它被視為固定收入的一部分，並受企業所得稅（CIT）稅率。非居民對於資本收益的預扣稅（WHT）在 15% 至 22.5% 之間，而對於來自稅天堂國家的非居民，稅率為 25%。對於個人而言，資本收益稅率為 22.5％。
4.
巴西轉讓稅(ITBI)
在巴西，市政物業轉讓稅（ITBI）適用於房地產轉讓，稅率因城市而異。在聖保羅，ITBI 稅率為 3%，適用於物業的市值或交易價格，以較高者為準。此外，財產和財產和權利捐贈需要支付國家財產轉讓稅（ITCMD），該稅因州而異。在聖保羅，ITCMD 稅率為 4％。
5.
巴西個人所得稅（PIT）
在巴西，個人所得稅（PIT）稅率為 27.5％。個人所得稅申報表和最終付款都在 5月的最後一個工作日到期。對於估計付款，付款必須在收入、存入或支付收入月份後的最後一個工作日進行，以較早者為準。
