巴拿馬
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
巴拿馬提供 25% 的低企業所得稅率，稅款在會計期結束後的三個月內到期和應付。報稅表必須在會計年度結束後的三個月內提交。此外，一般增值稅率為 7％。非居民股息須繳付 5% 預扣稅，利息和特許費須繳納 10-20% 預扣稅，而居民股息則須繳付 5% 預扣稅；利息和特許費則不徵稅。該國沒有資本收益稅，使其成為一個非常有吸引力的投資管轄區。但是，估計稅金在稅務年度結束後的 6，9 和 12 個月內應付，這對某些企業可能會有害。
巴拿馬 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
財政年度結束後三個月。
企業所得稅稅款到期日:
稅務必須在相應會計期結束後的三個月內支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
稅務年度結束後的 6、9 個月和 12 個月。
巴拿馬 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5, 10 - 20/NA/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5, 10 - 20/12.5/12.5
巴拿馬 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
7
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巴拿馬 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
有關資本報表，請參閱巴拿馬公司稅摘要。
巴拿馬 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.33%
復合有效邊際稅率:
18.47%
1.
巴拿馬增值稅（VAT）
巴拿馬的移動財產商品和服務轉讓稅（ITBMS）基本上是增值稅（VAT）。一般稅率為 7%，但某些物品，例如酒精飲料和酒店住宿，則以 10％ 稅率徵稅，煙草產品則以 15% 稅率徵稅。ITBMS 基於增值，通過稅抵免和稅務扣賬系統應用，這些系統是根據應稅交易計算的。出口商品不徵稅，公司可以根據出口相關費用來回收 ITBMS。非應稅項目包括醫療服務和運輸，儘管它們不會產生 ITBMS 積分。
2.
巴拿馬企業所得稅（CIT）
在巴拿馬，企業所得稅（CIT）稅率為 25％，金融部門的公司可能會面臨更高的稅率。稅務稅表必須在會計年度結束後的三個月內提交，最終稅款在同一三個月內到期。巴拿馬要求在應稅年度結束後的 6、9 和 12 個月內預繳稅款，以確保全年提早繳納稅款。
3.
巴拿馬個人所得稅（PIT）
巴拿馬的個人所得稅（PIT）的整體稅率為 25％。個人必須在 3 月 15 日前提交 PIT 申報表，最後一筆付款將在 3 月 31 日前到期。巴拿馬規定預付款應在 6 月 30 日、9 月 30 日和 12 月 31 日以三個等的分期支付，允許納稅人全年分期付款。
4.
巴拿馬預扣稅 (WHT)
在巴拿馬，預扣稅（WHT）稅率因收入類型以及納稅人是居民還是非居民而異。對於居民來說，股息，利息和特許權費的 WHT 可以在 5%，10% 和 20％ 之間。對於非居民，適用的 WHT 稅率為 5%、10% 和 20％，某些類型的收入的稅率為 12.5%。這些稅率適用於確保政府從外國和本地收入來源收取稅款。
5.
巴拿馬不動産稅
巴拿馬對房地產徵收房地產稅，稅率範圍從 0% 到 1％，具體取決於房地產的價值和用途。每年都會向物業所有人徵收稅，稅率取決於市場價值和物業的使用方式，無論是用於個人、商業或其他目的。
