羅馬尼亞
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
羅馬尼亞的一般企業所得稅率為 16％，同樣的稅率適用於資本收益。企業所得稅的季度分期繳付於每季度結束後第一個月的 25 日，最終付款通常在財政年度結束後第三個月的 25 日到期。對於財政年度與日曆年不同的公司，年度企業所得稅申報表將於會計年度結束後的第三個月的 25 日到期。一般增值稅率為 19%，非居民股息提供 8% 預扣稅，利息和版權費提供 16% 的預扣稅，以及居民股息的 8% 預扣稅。
羅馬尼亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
16
企業所得稅申報到期日:
如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。
企業所得稅稅款到期日:
CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。
羅馬尼亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/NA/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/16/16
羅馬尼亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
19
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羅馬尼亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
羅馬尼亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
14.41%
復合有效邊際稅率:
6.41%
1.
羅馬尼亞增值稅（VAT）
在羅馬尼亞，標準增值稅率設定為 19％。除非有資格獲豁免，否則該增值稅適用於所有商品和服務的供應，包括進口商品和服務。增值稅率降低為 9％，適用於醫藥、食品、種子和住房等社會政策目的的必需品。有關歷史和文化景點的教育書籍、報紙和服務需加低 5% 的增值稅率。某些醫療、金融和保險服務有增值稅豁免。
2.
羅馬尼亞企業所得稅（CIT）
羅馬尼亞的整體企業所得稅率為 16%。稅表每年在會計年度後的三月二十五日之前發布。季度報表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日公佈。對於財政年度不同的公司，CIT 申請截止日期也會因此而有所不同。此外，需要按季度預付稅款。
3.
羅馬尼亞個人所得稅（PIT）
羅馬尼亞的個人所得稅總稅率為 10％。納稅人必須在 5 月 25 日之前提交上一年收入的個人所得稅申報表。這適用於從羅馬尼亞來源獲得收入的居民和非居民。個人所得稅的最終繳付在同一天。
4.
羅馬尼亞財産稅
羅馬尼亞徵收兩種主要類型的財產稅：建築稅和土地稅。建築稅率在 0.08% 至 1.3％ 之間，具體取決於該物業是住宅還是非住宅。土地稅根據面積平方米和土地分類計算。這兩項稅款每年分兩次繳付，分別於 3 月 31 日和 9 月 30 日。提早付款可能會減少。
5.
羅馬尼亞預扣稅 (WHT)
羅馬尼亞對股息、利息和特許權費徵收預扣稅，稅率取決於您居住的地方。對於居民而言，股息的 WHT 設定為 8%，而非居民的利息和版權費可能為 16%，儘管如果適用國際協議（例如母公司和子公司指令），這些利率可以降低。如果收款公司持有至少 10％ 的分發公司股份超過一年，股息可以享受 0% 利息。
