羅馬尼亞

在羅馬尼亞，標準增值稅稅率為21%，自2025年8月1日起施行。除符合豁免條件外，增值稅適用於所有商品和服務的供應（包括進口）。原有的9%和5%低檔稅率已合併為單一的11%低檔稅率，適用於人用藥品、食品和飲料（部分除外）、供水、圖書與教科書、文化場所門票、薪柴、供熱、社會住房、飯店住宿以及餐飲服務等基本商品和服務。部分醫療、金融和保險服務可免徵增值稅。小型企業的增值稅登記豁免門檻為RON 395,000（自2025年9月1日起）。

羅馬尼亞的企業所得稅總體稅率為16%。年度CIT申報表應在財政年度結束後次年的3月25日前提交；第一、第二和第三季度的季度申報表應在每季度結束後次月的25日前提交。會計年度與日曆年不同的公司，申報期限相應調整，並需按季度預繳稅款。符合條件的微型企業（自2026年起年收入不超過10萬歐元，且至少僱用一名員工）可改按營業收入的1%納稅。上一年度營業額超過5,000萬歐元的大型企業可能適用0.5%的最低營業額稅（IMCA），該稅種計劃自2027財政年度起取消。

羅馬尼亞的個人所得稅總稅率為 10％。納稅人必須在 5 月 25 日之前提交上一年收入的個人所得稅申報表。這適用於從羅馬尼亞來源獲得收入的居民和非居民。個人所得稅的最終繳付在同一天。股息收入不適用10%的統一稅率：自2026年1月1日起分配的股息適用16%的稅率。

羅馬尼亞徵收兩種主要的財產稅：建築稅和土地稅。住宅建築的建築稅率為應稅價值的0.08%至0.2%，非住宅建築為0.2%至1.3%。土地稅按每平方米固定金額徵收，依土地分類而定。兩項稅款每年分兩期等額繳納，分別於3月31日和9月30日前繳付；在3月31日前一次性繳清全年稅款的，可享受由地方議會設定的減免（通常最高10%）。自2025年起，建築物淨值另徵0.5%的建造稅（部分公共或私有領域的建築適用0.25%），應在5月25日前繳納。

羅馬尼亞對股息、利息和特許權使用費徵收預提稅。自2026年1月1日起分配的股息適用16%的預提稅（由10%上調），居民與非居民均適用；支付給非居民的利息和特許權使用費同樣按16%徵稅。受益公司連續持有分配公司至少10%的股份滿一年的，股息可予免稅（包括根據歐盟母子公司指令）。根據歐盟利息與特許權使用費指令，持股不低於25%且連續滿兩年的，利息和特許權使用費可予免稅。憑稅收居民身分證明，可適用稅收協定項下的更低稅率。