新西蘭
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
新西蘭沒有全面的資本利得稅，但公司可能會在向股東分派股息時徵稅資本收益。臨時稅金分三期支付，而對於有稅務代理的納稅人，最終申報期限延長兩個月。對於 3 月 31 日至 9 月 30 日期間提交財務報表的公司，應在 2 月 7 日之前繳納年終稅金，對於具有其他財務報表日期的公司，則應在 11 月的 7 日前繳納。納稅人向稅務代理人提交的最終申報截止日期已延長至次年的三月三十一日。一般企業所得稅率為 28％，一般增值稅率為 15％。非居民股息需支付 30% 預扣稅，15% 利息和 15% 版權費。居民的股息需支付 33% 預扣稅，28% 利息和 0% 版權費。
新西蘭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
28
企業所得稅申報到期日:
7 月 7 日（結餘結算日期 10 月 1 日至 3 月 31 日）。對於 4 月 1 日至 9 月 30 日之間的餘額日，到期日是餘額日期後的第四個月的第 7 天。與稅務代理相關的納稅人的申請日期將延長至下一年的 3 月 31 日，無論餘額日期為何。
企業所得稅稅款到期日:
2 月 7 日（結餘結算日期 3 月 31 日至 9 月 30 日）。對於其他資產負債表日期，年終稅通常在資產負債表日期後的 11 個月的第 7 天應付。與稅務代理人有關的納稅人的最終稅務截止日期已延長兩個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
根據標準方法，臨時稅通常分三期支付：(i) 餘額日前第七個月的第 28 天。(ii) 結算日前第三個月的第二十八天。(iii) 結算日後一個月的第二十八日。
新西蘭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
33/28/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/15/15
新西蘭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
15
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新西蘭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
新西蘭沒有全面的資本利得稅。但是，除了某些例外，公司獲得的資本收益通常在分發給股東時被徵稅為股息。
新西蘭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
26.97%
復合有效邊際稅率:
29.39%
1.
新西蘭企業所得稅（CIT）
紐西蘭徵收企業所得稅（CIT），總稅率為 28%。結餘日期為 10 月 1 日至 3 月 31 日的公司的 CIT 稅表在 7 月 7 日之前到期，而對於 4 月 1 日至 9 月 30 日之間的公司，到期日為餘額日期是餘額日期後的第四個月的第 7 天。臨時稅款通常在餘額日前的第 7 個月，餘額日前的第 3 個月以及餘額日後的月份，以三個分期支付。最終的 CIT 付款在餘額日後的 11 個月的 7 日到期，可由與稅務代理相關的納稅人延長。
2.
新西蘭個人所得稅（PIT）
紐西蘭對個人徵收 39% 的個人所得稅（PIT）稅率。個人所得稅申報表的截止日期為 7 月 7 日，此稅沒有具體的最終繳付日期。新西蘭的稅務系統確保納稅人通過有組織且透明的框架，在其中有效管理納稅申報程序的框架，確保納稅人滿足他們的個人所得稅義務。
3.
新西蘭預扣稅(WHT)
在紐西蘭，股息、利息和特許權費的預扣稅 (WHT) 稅率因居留身份而有所不同。居民公司的 WHT 稅率為 33％，28％ 或 0%，而非居民公司的 WHT 稅率為 30％，15% 或 15％。對於個人而言，居民支付 30％，39％ 或 0%，而非居民的稅收為 30％，15％ 或 15％。利率是根據股東的股東持股權和條約寬減的決定。
4.
新西蘭商品和服務稅（GST）
新西蘭徵收商品和服務稅（GST），這是一種標準稅率為 15％ 的增值稅。稅收適用於大多數商品和服務供應，包括向新西蘭居民提供的數字產品和遠程服務。豁免供應包括出口、金融服務和某些土地相關交易。如果海外賣家每年供應超過新幣 60,000 元的低價值進口商品，則必須註冊並支付消費稅。商品和服務稅是新西蘭稅制的重要組成部分，確保商品和服務得到有效徵稅。
5.
新西蘭離岸賭博稅
新西蘭的離岸賭博運營商對賭博活動產生的利潤徵收 12％ 的離岸賭博稅。該稅收不包括已經在體育博彩中支付類似稅的利潤，從而確保賭博業為新西蘭的稅收貢獻。
