瑞士

瑞士在聯邦和州級別徵收企業所得稅（CIT）。聯邦所得稅率設定為稅後利潤的 8.5%（相當於稅前利潤的 7.83%）。此外，州和市營企業所得稅被添加到聯邦所得稅中，這使有效總稅率在 11.9％ 和 20.5% 之間，具體取決於公司的居住州。企業所得稅申報的到期日是營業年度結束後的六個月到九個月之間，具體取決於州。最終 CIT 付款和預期付款到期日也因州別而異，而聯邦 CIT 通常在下一個稅期的 3 月 31 日之前過期。

在瑞士，個人所得稅（PIT）在聯邦和州級別徵收。聯邦 PIT 率為 11.5％，州和社區利率有所不同，因此整體 PIT 率在 22.2%–43.2% 之間，具體取決於州。PIT 申報表通常在 3 月 31 日前過期，儘管這可能因州而異。個人所得稅的最終付款是在最終發票後 30 天到期，而聯邦級別的估計金額將在下一個稅期的 3 月 31 日前到期。各州各州的估計付款到期日也因州而異。

在瑞士，公司的資本利得稅（CGT）稅率取決於公司的所在地，而總部位於瑞士州首都的公司的實際稅率（ETR）在 11.9% 到 20.5%之間。可能適用某些例外情況，例如房地產參與減免和資本收益。對於個人而言，移動財產的資本收益免稅，而非移動財產的資本收益也免除聯邦稅，儘管州稅率可能適用，並且因州各州而異。

在瑞士，標準增值稅（VAT）稅率為 8.1%，基本需求的增值稅（VAT）稅率降低了 2.6%，住宿服務的稅率則降低了 3.8%。任何經營企業，無論其法律形式或利潤意圖如何，如果沒有免稅，都必須註冊增值稅。全球收入至少 100,000 瑞士法郎並向瑞士提供商品的外國公司必須支付瑞士增值稅。從 2019 年開始，如果出貨到瑞士的小商品的營業額超過 100,000 瑞士法郎，外國郵購公司也需要支付增值稅。某些貨物，例如住院治療和出口貨物，可獲豁免增值稅，但無權進入增值稅扣除，而其他貨物可能獲豁免稅，但仍可扣除進入增值稅。

在瑞士，企業資本稅僅在州和市政層面徵收，而不是聯邦級別。稅款以公司的股本為基礎，包括名義資本、已付餘額、保留盈利和其他股權儲備。稅率在 0.001% 到 0.5% 之間，具體取決於公司所在的州。聯邦直接稅協調法允許各州調整資本稅基礎，同時考慮股權參與，專利和集團貸款。此外，許多州允許從資本稅中扣除企業所得稅（CIT）。