立陶宛的標準企業所得稅（CIT）稅率為17%（2026年1月1日起生效）。符合條件的小型企業可享受前兩年0%的CIT稅率，之後為7%。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%加5%附加費）。符合條件的航運企業可適用17%的固定CIT稅率。資本利得按17%的標準CIT稅率徵稅。預付CIT須在相應季度最後一個月15日之前支付。CIT付款和申報須在下一納稅期第六個月15日之前完成。一般增值稅稅率為21%，公共交通和住宿服務適用12%的優惠稅率，書籍、期刊、醫療器械和藥品適用5%的優惠稅率。立陶宛已實施OECD第二支柱全球最低稅框架。複合有效平均稅率：13.67%；複合有效邊際稅率：7.25%（OECD 2023年數據）。非居民預扣稅：股息/利息/特許權使用費為17%/10%/10%。居民預扣稅若滿足持股條件（>=10%且滿12個月）可享受0%/0%/0%的參與豁免。
立陶宛 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
立陶宛 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
17
企業所得稅申報到期日:
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
企業所得稅稅款到期日:
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付稅務必須在相應季度最後一個月的 15 日之前支付。
立陶宛 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
17/10/10
立陶宛 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
瞭解更多
立陶宛 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
立陶宛 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
13.67%
復合有效邊際稅率:
7.25%
附加信息
快速導覽
奕資環球 立陶宛 企業稅務指南
立陶宛增值稅（VAT）
立陶宛房地産稅（RET）
立陶宛企業所得稅（CIT）
立陶宛個人所得稅（PIT）
立陶宛資本利得稅（CGT）
1.
立陶宛增值稅（VAT）
在立陶宛，增值稅（VAT）適用於從事經濟活動的納稅人以對價方式在境內提供的商品和服務。標準增值稅稅率為21%。12%的優惠稅率適用於公共交通服務和住宿服務。5%的進一步優惠稅率適用於書籍和非期刊出版物（含電子書）、期刊出版物（印刷和/或電子）、殘疾人輔助技術設備及其維修服務、由國家補償的藥品和醫療器械、以及非處方藥。增值稅免稅適用於醫療、教育、金融交易和保險等基本服務。零稅率增值稅（0%）適用於向歐盟以外出口的商品以及向另一歐盟成員國增值稅註冊企業提供的商品。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/lithuania/corporate/other-taxes
2.
立陶宛房地産稅（RET）
在立陶宛，房地產稅（RET）適用於擁有房地產的個人和法人實體，包括立陶宛居民和外國人。RET 稅率範圍介於房地產稅價值的 0.5% 至 3% 之間。該稅率由當地市政局決定，每年為其領土內的財產設定特定稅率。稅率的靈活性使市政府能夠根據當地需求調整稅務要求，並確保立陶宛的房地產所有者通過這種重要的稅收機制為市政預算做出貢獻。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/lithuania/corporate/other-taxes
3.
立陶宛企業所得稅（CIT）
立陶宛的企業所得稅（CIT）標準稅率為17%（2026年1月1日起生效），經立陶宛稅務 inspectorate 確認。小型企業（員工少於10人且年總收入不超過30萬歐元）可享受前兩年0%的優惠稅率，之後為7%（2026年1月1日起）。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%標準稅率加5%附加費，2026年1月1日起無限期適用）。符合條件的特定航運活動適用按船舶功能容量確定的固定17% CIT稅率。公司必須在納稅期結束後的第六個月15日之前提交CIT申報表並完成最終CIT付款。預付CIT按季度支付，在每個季度最後一個月15日之前到期。立陶宛的CIT制度簡單且具有競爭力，有利於外國投資。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/lithuania/corporate/taxes-on-corporate-income
一個全服務咨詢公司為您保駕護航
奕資環球 ™（澳門特區）是您值得信賴的海外合作夥伴。我們是香港倫敦奕資咨詢有限公司的零售咨詢部門，這是一家總部位於香港的全球咨詢機構，接觸世界50個市場，約佔全球GDP的72%。
憑借其戰略優勢，我們可以將客戶與全球市場的機遇聯繫起來，並為21個行業的客戶提供服務。
憑借其戰略優勢，我們可以將客戶與全球市場的機遇聯繫起來，並為21個行業的客戶提供服務。
瞭解香港倫敦奕資咨詢有限公司
企業客戶
您是否代表大企業或年營收超過 $1,000 萬美元？
如果您代表一家大型企業，或者貴公司已經有 $1,000 萬美元的年營收，您可能會對香港倫敦奕資咨詢有限公司所提供的企業解決方案感興趣。
大企業解決方案
Please refer to "TKEG Holdings"'s website for more information.
請參閱「奕資控股」之網站獲取更多資訊。
“TKEG” refers to one or more legal entities within the global TKEG Group, of which "TKEG Expat INC", a corporation duly incorporated under the laws of the State of Delaware of the United States of America, collectively the "TKEG Organization" . “TKEG Expat INC” is a corporation under "TKEG Holdings Teoranta", the parent holding entity of the "TKEG Organization"—a global network of independent and legally distinct member firms and their related entities. Each member firm within the ”TKEG Organization“ is a separate legal entity and is not liable for the acts or omissions of any other. No entity within the ”TKEG Organization“ has authority to bind or obligate any other entity with respect to third parties. ”TKEG Holdings Teoranta“ does not provide services to clients. Professional services, including overseas company incorporation, are provided exclusively by "TKEG Expat INC" or other designated member firms, in accordance with applicable laws and regulations.
「奕資」指奕資集團旗下之一個或多個法律實體，當中「奕資環球公司」為依據美利堅合眾國特拉華州法律正式註冊成立之公司，合為「奕資組織」。「奕資環球公司」為「奕資控股有限公司」旗下公司。「奕資控股有限公司」為「奕資組織」之母公司，該組織由法律上相互獨立之成員所及關聯機構組成。「奕資組織」中每一實體均為獨立法律主體，互不對他方之行為或疏忽承擔法律責任，亦無權代表他方對第三方作出約束。「奕資控股有限公司」不向客戶提供服務；所有專業服務，包括海外公司註冊，僅由「奕資環球公司」其他指定成員所根據適用法律及法規提供。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
https://mo.tkegexpat.com/ / 奕資環球 () / / / / bd_vid / gcid / / /
澳門特區