立陶宛
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
立陶宛的標準企業所得稅（CIT）稅率為17%（2026年1月1日起生效）。符合條件的小型企業可享受前兩年0%的CIT稅率，之後為7%。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%加5%附加費）。符合條件的航運企業可適用17%的固定CIT稅率。資本利得按17%的標準CIT稅率徵稅。預付CIT須在相應季度最後一個月15日之前支付。CIT付款和申報須在下一納稅期第六個月15日之前完成。一般增值稅稅率為21%，公共交通和住宿服務適用12%的優惠稅率，書籍、期刊、醫療器械和藥品適用5%的優惠稅率。立陶宛已實施OECD第二支柱全球最低稅框架。複合有效平均稅率：13.67%；複合有效邊際稅率：7.25%（OECD 2023年數據）。非居民預扣稅：股息/利息/特許權使用費為17%/10%/10%。居民預扣稅若滿足持股條件（>=10%且滿12個月）可享受0%/0%/0%的參與豁免。
立陶宛 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
17
企業所得稅申報到期日:
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
企業所得稅稅款到期日:
在下一個稅期第六個月的第 15 天之前。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付稅務必須在相應季度最後一個月的 15 日之前支付。
立陶宛 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
17/10/10
立陶宛 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
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立陶宛 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
立陶宛 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
13.67%
復合有效邊際稅率:
7.25%
1.
立陶宛增值稅（VAT）
在立陶宛，增值稅（VAT）適用於從事經濟活動的納稅人以對價方式在境內提供的商品和服務。標準增值稅稅率為21%。12%的優惠稅率適用於公共交通服務和住宿服務。5%的進一步優惠稅率適用於書籍和非期刊出版物（含電子書）、期刊出版物（印刷和/或電子）、殘疾人輔助技術設備及其維修服務、由國家補償的藥品和醫療器械、以及非處方藥。增值稅免稅適用於醫療、教育、金融交易和保險等基本服務。零稅率增值稅（0%）適用於向歐盟以外出口的商品以及向另一歐盟成員國增值稅註冊企業提供的商品。
2.
立陶宛房地産稅（RET）
在立陶宛，房地產稅（RET）適用於擁有房地產的個人和法人實體，包括立陶宛居民和外國人。RET 稅率範圍介於房地產稅價值的 0.5% 至 3% 之間。該稅率由當地市政局決定，每年為其領土內的財產設定特定稅率。稅率的靈活性使市政府能夠根據當地需求調整稅務要求，並確保立陶宛的房地產所有者通過這種重要的稅收機制為市政預算做出貢獻。
3.
立陶宛企業所得稅（CIT）
立陶宛的企業所得稅（CIT）標準稅率為17%（2026年1月1日起生效），經立陶宛稅務 inspectorate 確認。小型企業（員工少於10人且年總收入不超過30萬歐元）可享受前兩年0%的優惠稅率，之後為7%（2026年1月1日起）。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%標準稅率加5%附加費，2026年1月1日起無限期適用）。符合條件的特定航運活動適用按船舶功能容量確定的固定17% CIT稅率。公司必須在納稅期結束後的第六個月15日之前提交CIT申報表並完成最終CIT付款。預付CIT按季度支付，在每個季度最後一個月15日之前到期。立陶宛的CIT制度簡單且具有競爭力，有利於外國投資。
4.
立陶宛個人所得稅（PIT）
立陶宛的個人所得稅（PIT）稅率定為每年收入不超過 126,532 歐元的部分，適用 20% 的個人所得稅稅率；對於超過部分，適用 32% 的個人所得稅稅率，儘管個人稅率可能會因收入來源（例如就業或非就業收入）而有所不同。納稅人必須在5月1日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆款項也將在該日到期。雇主必須代表僱員扣留並每月支付個人所得稅。立陶宛的PIT體系旨在平衡個人的財政負擔，同時確保為公共服務和基礎設施提供足夠的稅收收入。
5.
立陶宛資本利得稅（CGT）
立陶宛的資本利得作為企業或個人所得稅制度的一部分徵稅。對於企業，資本利得按標準企業所得稅（CIT）稅率17%（2026年1月1日起）徵稅，適用於出售股票、房地產或其他資本資產的收益。對於個人，資本利得按個人所得稅（PIT）稅率20%徵稅，適用於出售股票或不動產所得。立陶宛的資本利得稅框架確保對投資和財產出售的利潤適當徵稅，在為企業和投資者保持有競爭力的稅收環境的同時為國家收入做出貢獻。
