荷兰 稅務簡介
更新時間 4/04/2026
荷兰 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25.8
企業所得稅申報到期日:
通常在公司財政年度結束後五個月。
企業所得稅稅款到期日:
稅項應在課稅日起計六週內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
原則上，在六週內，但納稅人可以選擇每月分期付款。
荷兰 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0*/0*
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0*/0*
荷兰 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
瞭解更多
荷兰 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業所得稅率（25.8%）。合資格參與獲得的資本收益在參與豁免下免稅。
荷兰 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
24.47
復合有效邊際稅率:
22.83
附加信息
快速導覽
奕資環球 荷兰 企業稅務指南
荷蘭企業所得稅
荷蘭增值稅
荷蘭勞動稅
荷蘭進出口關稅
資本稅
1.
荷蘭企業所得稅
標準企業所得稅率：
荷蘭實行兩檔企業所得稅稅率：
- 應稅利潤不超過 200,000 歐元的部分，稅率為 19%。
- 超過 200,000 歐元的應稅利潤部分，稅率為 25.8%。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
荷蘭增值稅
荷蘭增值稅概述：
荷蘭主要有三檔增值稅稅率：21%、9% 和 0%。
- 標準增值稅稅率為 21%。
- 9% 的低稅率適用於若干生活必需品與服務、部分節能保溫活動以及若干電子出版物。
- 0% 稅率適用於某些符合條件的交易，包括許多歐盟內部交易及出口交易。
- 自 2026 年起，住宿業增值稅稅率已從 9% 上調至 21%。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
3.
荷蘭勞動稅
工資稅：
雇主必須自僱員的工資總額中預扣工資稅，並繳付給荷蘭稅務機關。僱員通常將已預扣的工資稅視為個人所得稅的預繳。
社會保險繳款：
雇主亦必須自僱員薪資中預扣國民保險繳款，並交予稅務機關。國民保險綜合繳款稅率為每位僱員工資總額前 38,883 歐元（2026）的 35.75%。在某些情況下，亦可能需依《健康保險法》支付或預扣相關繳款。
社會保險繳款：
雇主亦必須自僱員薪資中預扣國民保險繳款，並交予稅務機關。國民保險綜合繳款稅率為每位僱員工資總額前 38,883 歐元（2026）的 35.75%。在某些情況下，亦可能需依《健康保險法》支付或預扣相關繳款。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/netherlands/corporate/other-taxes
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