哈薩克斯坦
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
哈薩克斯坦有一般所得稅制，一般企業所得稅率為 20％。增值稅率為 23％。非居民可享有股息、利息和優惠 15% 的預扣稅，而居民則不需要預扣稅。企業所得稅的估計繳納期為每月的 25 日，最終繳付截止日期為 4 月 10 日，申報截止日期為 3 月 31 日。該國沒有關綜合實際平均稅率或綜合有效邊緣稅率的信息。
哈薩克斯坦 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
20
企業所得稅申報到期日:
03+月+31+日
企業所得稅稅款到期日:
04+月+10+日
企業所得稅預估稅款到期日:
每月+25+日
哈薩克斯坦 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15 / 15 / 15
哈薩克斯坦 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
16
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哈薩克斯坦 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
通用所得稅稅率適用
哈薩克斯坦 有效稅率（ETR）
1.
哈薩克斯坦企業所得稅（CIT）
哈薩克斯坦的企業所得稅率為 20％。公司必須在會計年度結束後的年 3 月 31 日之前提交所得稅申報表。企業所得稅的最終金額必須在 4 月 10 日之前繳付。此外，估計稅款必須在每月的 25 日提交，這可確保全年的稅收入穩定流入。
2.
哈薩克斯坦個人所得稅（PIT）
哈薩克斯坦的個人所得稅的稅率為 10％。納稅人必須根據報告狀態使用特定表格（表格 240.00 和 250.00）提交個人所得稅申報表，截止日期為 3 月 31 日至 9 月 15 日，具體取決於他們的申報方式。自我評估的最終稅項必須在 4 月 10 日前繳付，並在支付工資後每月的 25 日進行預扣工資。
3.
哈薩克斯坦增值稅（VAT）
在哈薩克斯坦，增值稅率目前為 12％，適用於商品和服務的銷售。該國為增值稅納稅人提供全面的電子發票系統，尤其是涉及特定商品銷售的人士。增值稅系統還包括從歐亞經濟聯盟（EEU）進口商品的可追溯機制，以確保適當的稅務文件。出口和某些國際運輸服務免除增值稅。
4.
哈薩克斯坦財産稅
哈薩克斯坦的房地產稅收為每年不動產平均淨值的 1.5％。該稅收適用於實際使用中的建築物和建築物，無論它們是否已在司法機關註冊。財產稅的目的是確保哈薩克斯坦的房地產所有者根據其財產的價值和用途為財務框架做出貢獻。
5.
哈薩克斯坦的強制性社會保險供款
在哈薩克斯坦，雇主必須以 3.5% 的稅率支付強制性社會保險。這些供款支付給國民退休金支付中心。最高供款限額為最低月薪七倍的 3.5%。這確保哈薩克斯坦公民以及來自歐亞經濟聯盟國家的外國居民和工人獲得社會保險。僱主必須確保每月支付這些供款，以為僱員提供基本的社會福利。
