愛沙尼亞 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
愛沙尼亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
愛沙尼亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
愛沙尼亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
24
瞭解更多
愛沙尼亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
愛沙尼亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效邊際稅率:
0.0%
附加信息
快速導覽
奕資環球 愛沙尼亞 企業稅務指南
愛沙尼亞企業所得稅
愛沙尼亞增值稅
愛沙尼亞勞動稅
愛沙尼亞進出口關稅
工資稅
1.
愛沙尼亞企業所得稅
標準企業所得稅率：
在愛沙尼亞，居民企業就全球收入分配的利潤徵稅，而非居民固定機構僅就來源於愛沙尼亞的收入分配的利潤徵稅。
公司未分配利潤免徵所得稅。豁免範圍包括主動收入（如貿易）和被動收入（如股息、利息、特許權使用費），還包括出售股票、證券和不動產等各類資產的資本收益。分配利潤一般按分配淨利潤的22%繳納企業所得稅（按淨額的22/78計算）。
自2018年起，定期分配利潤的公司，如果股息金額不超過前三個年度已付應稅股息，適用14%的優惠稅率。
公司未分配利潤免徵所得稅。豁免範圍包括主動收入（如貿易）和被動收入（如股息、利息、特許權使用費），還包括出售股票、證券和不動產等各類資產的資本收益。分配利潤一般按分配淨利潤的22%繳納企業所得稅（按淨額的22/78計算）。
自2018年起，定期分配利潤的公司，如果股息金額不超過前三個年度已付應稅股息，適用14%的優惠稅率。
2.
愛沙尼亞增值稅
愛沙尼亞增值稅概覽：
以下交易須繳納愛沙尼亞增值稅：
某些服務，如醫療保健、教育、保險以及某些金融和證券交易，均免徵增值稅。房地產交易通常免徵增值稅，但滿足特定條件時納稅人可選擇繳納增值稅。
- 在愛沙尼亞提供應稅商品和服務；
- 進口應課稅商品；
- 歐盟境內購買應課稅商品；
某些服務，如醫療保健、教育、保險以及某些金融和證券交易，均免徵增值稅。房地產交易通常免徵增值稅，但滿足特定條件時納稅人可選擇繳納增值稅。
3.
愛沙尼亞勞動稅
工資稅：
除繳納社會稅、失業保險和強制性累積退休金外，僱主須按22%的稅率扣繳個人所得稅。
社會保障保險：
在愛沙尼亞經營的僱主必須繳納33%的社會保障保險（20%用於養老保險，13%用於醫療保險）。繳納金額沒有上限。
除社會稅外，還須繳納失業保險費。僱主按僱員工資繳納1.4%，僱員繳納1.6%（由僱主代扣代繳）。
強制性累積養老金計劃
如僱員加入養老金計劃，僱主須繳納2%至強制性累積養老金計劃。1982年12月31日以後出生的居民僱員必須參加該計劃。在此之前出生的居民僱員可自願加入，但加入後不得退出。
社會保障保險：
在愛沙尼亞經營的僱主必須繳納33%的社會保障保險（20%用於養老保險，13%用於醫療保險）。繳納金額沒有上限。
除社會稅外，還須繳納失業保險費。僱主按僱員工資繳納1.4%，僱員繳納1.6%（由僱主代扣代繳）。
強制性累積養老金計劃
如僱員加入養老金計劃，僱主須繳納2%至強制性累積養老金計劃。1982年12月31日以後出生的居民僱員必須參加該計劃。在此之前出生的居民僱員可自願加入，但加入後不得退出。
參考
- https://taxsummaries.pwc.com/estonia/corporate/other-taxes
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