奕資環球 ™（澳門特區） 愛沙尼亞 企業稅務指南

標準企業所得稅率：
在愛沙尼亞，居民企業就全球收入分配的利潤徵稅，而非居民固定機構僅就來源於愛沙尼亞的收入分配的利潤徵稅。
公司未分配利潤免徵所得稅。豁免範圍包括主動收入（如貿易）和被動收入（如股息、利息、特許權使用費），還包括出售股票、證券和不動產等各類資產的資本收益。分配利潤一般按分配淨利潤的22%繳納企業所得稅（按淨額的22/78計算）。
自2018年起，定期分配利潤的公司，如果股息金額不超過前三個年度已付應稅股息，適用14%的優惠稅率。

愛沙尼亞增值稅概覽：
以下交易須繳納愛沙尼亞增值稅：

1. 在愛沙尼亞提供應稅商品和服務；
2. 進口應課稅商品；
3. 歐盟境內購買應課稅商品；

標準增值稅率為24%。酒店住宿適用13%的優惠稅率，書籍、期刊（含電子版，少數例外）和藥品適用9%的優惠稅率。出口商品和某些服務的增值稅為0%（即免稅）。
某些服務，如醫療保健、教育、保險以及某些金融和證券交易，均免徵增值稅。房地產交易通常免徵增值稅，但滿足特定條件時納稅人可選擇繳納增值稅。

工資稅：
除繳納社會稅、失業保險和強制性累積退休金外，僱主須按22%的稅率扣繳個人所得稅。

社會保障保險：
在愛沙尼亞經營的僱主必須繳納33%的社會保障保險（20%用於養老保險，13%用於醫療保險）。繳納金額沒有上限。
除社會稅外，還須繳納失業保險費。僱主按僱員工資繳納1.4%，僱員繳納1.6%（由僱主代扣代繳）。

強制性累積養老金計劃
如僱員加入養老金計劃，僱主須繳納2%至強制性累積養老金計劃。1982年12月31日以後出生的居民僱員必須參加該計劃。在此之前出生的居民僱員可自願加入，但加入後不得退出。

進出口稅總覽：
許多來自歐盟以外的進口貨物都需要繳納關稅和消費稅。對不同產品的關稅和費率有很大差異，經常變化。
消費稅是對某些消費性產品徵收，例如香煙、雪茄、礦物油、酒精產品。如果僅用作原材料，則沒有消費稅。如果商品出口，可以退還消費稅。

僱主須扣除僱員就失業保險計劃、強制性累積養老金計劃以及個人扣除（如適用）的繳款後，按22%的固定稅率預扣個人所得稅（PIT），個人扣除額每月最高可達700歐元。