危地馬拉
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
危地馬拉的稅收制度包括個人和公司的幾種關鍵稅類型。該國對大多數商品和服務徵收 12％ 的增值稅（VAT），但有一些豁免，例如合作社和外交代表團進口的商品。危地馬拉還有印花稅，計算為 3%，適用於商業和法律文件，但也有特定的豁免。企業所得稅（CIT）分為兩個系統：淨收入的 25％ 稅或總收入的可選 7% 稅，具體取決於公司的偏好。企業和個人的資本收益按 10% 的固定稅率徵稅。該系統確保產生收入，同時提供簡化的稅收方法的選項，尤其是對公司。
危地馬拉 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
危地馬拉 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
危地馬拉 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
12
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危地馬拉 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
10%
危地馬拉 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效邊際稅率:
13.33%
1.
危地馬拉增值稅（VAT）
在危地馬拉，商品的銷售或轉讓和提供服務徵收 12％ 的增值稅。這包括危地馬拉提供的非個人服務。稅款是通過發票系統收取，而向客戶收取的增值稅則由購買時支付的增值稅抵消，從而向政府支付淨稅。某些交易，例如信用所有權的流通，免除增值稅。某些類別的商品和服務免除此稅，包括與合作社、臨時進口和外交代表有關的進口。
2.
危地馬拉印花稅
危地馬拉對所有不獲豁免增值稅或類似豁免的商業和法律文件徵收印花稅。稅金通常以文件面值或交易總價值的 3% 計算。此稅也適用於派息或抵免額，以 5% 的比率。豁免稅項包括信用證和涉及國際匯款的交易。在最近的更新中，股息支付印花稅已被取消，以便對股息徵收 5% 的所得稅。
3.
危地馬拉企業所得稅（CIT）
危地馬拉的 CIT 由兩種不同的制度組成：一個以收入為基礎的制度，以淨收入的稅率為 25% 稅率，以簡化的選擇性制度，對總收入徵稅 7%。兩個系統的稅收益申報表將於 3 月 31 日到期。根據此系統支付收入的公司在提交申報表時，必須支付最終餘額，而簡化的選擇性系統則規定年度預扣。稅收入的公司必須按季分期付款，而簡化選擇性制度下的公司則需要每月支付。
4.
危地馬拉資本利得稅（CGT）
在危地馬拉，公司和個人的資本收益按 10% 的固定稅率徵稅。這適用於股權轉讓所得的收益，例如股票和其他資本相關交易。統一的稅率確保所有行業的資本利得稅收簡化，從而促進透明度和高效的徵收稅。
5.
工資稅
除了社會保障供款外，沒有工資稅。
