克羅地亞
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
克羅地亞的一般企業所得稅率為 18％，收入低於 1,000,000.00 歐元的公司則是 10％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。公司必須在年底前以每月付款形式繳付預估的企業所得稅，並在年底的最後四個月內提交企業所得稅申報表。一般增值稅率為 25%。沒有提供有關非居民或居民的綜合實際平均稅率、綜合有效邊利稅率或預扣稅的資料。
克羅地亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
18（收入低於 100 萬歐元的公司 10%）
企業所得稅申報到期日:
在公司年底的四個月內。
企業所得稅稅款到期日:
直到 CIT 申報截止日期的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
每月分期付款，直到上一個月底為止。
克羅地亞 預扣稅（WHT）
克羅地亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
25
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克羅地亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
克羅地亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
16.15%
復合有效邊際稅率:
6.93%
1.
克羅地亞企業所得稅（CIT）
企業所得稅率：
標準稅率為18%。收入低於100萬歐元的納稅人適用10%的優惠稅率。
支柱二 – 全球最低稅：
克羅地亞於2023年12月31日生效《全球最低稅法案》（支柱二），適用於自2023年12月31日後開始的課稅年度。該法案引入IIR、UTPR和QDMTT，適用於合併收入超過7.5億歐元（在任意四個先前年度中的兩年）的跨國集團和大型國內集團。QDMTT要求對大型集團內的任何國內實體進行支柱二評估，無論是否存在母公司層面的計算。
標準稅率為18%。收入低於100萬歐元的納稅人適用10%的優惠稅率。
支柱二 – 全球最低稅：
克羅地亞於2023年12月31日生效《全球最低稅法案》（支柱二），適用於自2023年12月31日後開始的課稅年度。該法案引入IIR、UTPR和QDMTT，適用於合併收入超過7.5億歐元（在任意四個先前年度中的兩年）的跨國集團和大型國內集團。QDMTT要求對大型集團內的任何國內實體進行支柱二評估，無論是否存在母公司層面的計算。
2.
克羅地亞個人所得稅（PIT）
克羅地亞的個人所得稅（PIT）以漸進稅率計算，從 25% 到 35.40％，具體取決於納稅人的收入水平和居住地。收入較高或居住在更富裕的地區的個人可能屬於較高的稅額。這種漸進式系統旨在確保稅務公平，並與納稅人的支付能力成正比。
3.
克羅地亞資本利得稅（CGT）
克羅地亞對個人收益徵收 12％ 的資本利得稅（CGT），而公司資本收益則以 CIT 稅率徵稅。這意味著從出售股票或房地產等資產獲得的任何利潤都需要徵稅。CGT 的目標是確保企業和個人在實現投資回報時為經濟做出貢獻。
4.
克羅地亞增值稅（VAT）
克羅地亞的增值稅制度符合歐盟增值稅法規，並要求銷售商品、提供服務和進口商品的增值稅。一般增值稅率為 25%，是歐盟最高的稅率之一，但某些服務和商品，例如住宿和印刷媒體，則以較低的 13% 稅率徵稅。增值稅制度還對月經產品、供水和兒童汽車座椅等產品有特定豁免。
5.
克羅地亞工資稅
在克羅地亞，雇主負責從員工工資中預扣工資稅。這些預扣稅用作僱員個人所得稅義務的預付款。預扣稅率範圍從 15% 到 35.4%，具體取決於員工的個人情況和收入水平。薪酬稅的目的是確保員工根據自己的收入為稅收制度公平貢獻。
