企業稅務指南

列支敦士登

列支敦士登對企業利潤徵收12.5%的統一企業所得稅（CIT）。所有法人實體須繳納每年1,800瑞士法郎的企業最低稅額（可全額抵免企業所得稅），但若過去三年總資產不超過50萬瑞士法郎則可豁免。出售股票的資本利得一般免稅；不動產資本利得須按最高24%的稅率繳納不動產利潤稅。一般增值稅稅率為8.1%（自2024年1月起），住宿適用3.8%優惠稅率，食品、藥品、報刊和書籍適用2.6%。列支敦士登已通過FL GlobE稅法實施OECD第二支柱全球最低稅，對符合條件的集團適用15%的QDMTT和IIR。對股息、利息或特許權使用費不徵收預扣稅。OECD EATR/EMTR數據不適用於列支敦士登。

更新時間 — 4/05/2026

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列支敦士登

列支敦士登企業稅務簡報

PwC World Tax Summary OECD Statistics

更新時間 — 4/05/2026

企業所得稅（CIT）

通用企業所得稅稅率:

12.5

企業所得稅申報到期日:

7月1日（可能延期）

企業所得稅稅款到期日:

在收到評估後30天內。

企業所得稅預估稅款到期日:

通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。

預扣稅（WHT）

居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

增值稅（VAT）

通用增值稅稅率:

8.1

瞭解更多

增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

通用資本利得稅稅率:

出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。

有效稅率（ETR）

附加信息

列支敦士登增值稅（VAT）

列支敦士登使用瑞士增值稅法，同時維持自己的增值稅管理。截至二零二四年一月，一般增值稅率為 8.1%，較 2023 年底的 7.7% 上升。食品、藥品、報紙和雜誌等各種商品和服務均有資格獲得 2.6% 的增值稅減免。此外，住宿和住宿服務的稅率為 3.7%。列支敦士登的某些服務，例如醫療，銀行，保險和社會保障，免除增值稅。如果在列支敦士登經營的企業，無論其法律形式為何，如果其年營業額超過 100,000 瑞士法郎，但參與體育和文化活動的非營利機構和組織都可免稅。

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列支敦士登企業所得稅（CIT）

列支敦士登的個人所得稅（PIT）採用累進稅制，結合國家稅和地方附加稅。國家稅率根據應稅收入（單身人士免稅額為15,855瑞士法郎）從1%到8%不等。地方稅作為國家稅的附加稅徵收，附加率為150%至180%，實際有效稅率從2.5%到22.4%。居民須就全球勞動收入和淨資產納稅；非居民僅就在列支敦士登來源的收入納稅。對於符合條件的不在列支敦士登從事就業的新居民，可適用基於支出的定額稅制。個人所得稅申報表一般須在每年4月中旬至下旬之間提交。

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列支敦士登個人所得稅（PIT）

列支敦士登徵個人所得稅，總稅率為 22.4％。每年從 4 月中旬至 4 月下旬提交個人所得稅申報表。最終付款必須在納稅人收到列支敦士登稅務局的最終稅額評估後的 30 天內支付。該國沒有特定的估計個人所得稅到期日。

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列支敦士登資本利得稅（CGT）

在列支敦士登，出售股票或證券的資本利得一般免徵所得稅。但是，出售不動產或等价交易的資本利得須繳納單獨評估的不動產利潤稅。應稅收益通常指出售所得與原始購買價加上所發生資本支出之間的差額。根據應稅不動產收益的金額，基本稅率最高可達24%。不動產經濟所有權的轉讓（例如通過出售房地產公司大部分股份）也可能觸發不動產利潤稅。

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列支敦士登房地産利潤稅

在列支敦士登，出售不動產或等价交易的資本利得須繳納單獨評估的不動產利潤稅。應稅收益通常指出售所得與原始購買價加上所發生資本支出之間的差額。根據應稅不動產收益的金額，基本稅率最高可達24%。不動產經濟所有權的轉讓（例如通過出售房地產公司大部分股份）也可能觸發不動產利潤稅。列支敦士登還對某些保險費徵收5%的保險費稅（人壽保險為2.5%）。

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