马耳他 稅務簡介
更新時間 4/04/2026
马耳他 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
35
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
马耳他 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
马耳他 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
18
瞭解更多
马耳他 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
马耳他 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效邊際稅率:
-9.75%
附加信息
快速導覽
奕資環球 马耳他 企業稅務指南
馬耳他企業所得稅
馬耳他增值稅
馬耳他勞動稅
馬耳他進出口關稅
財産稅
1.
馬耳他企業所得稅
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
馬耳他增值稅
馬耳他增值稅概覽：
馬耳他商品和服務通常需繳納增值稅率為 18%。但是，某些項目可能會降低增值稅率，例如：
[ml] [ol] 標準住宿和體育設施的進口增值稅為 7%，其他貨物增值稅為 5%，如電源、進口藝術品、收藏品和古董、某些糖果產品、某些醫療配件、某些印刷材料（包括電子出版物）和某些殘疾人物品。
出口到歐盟以外國家的商品、人類食品（定義）和許多金融服務（定義）免除增值稅。
某些免稅物品也允許供應商在該供應期間申請增值稅入稅抵免。[/鋰] [/醇] [/毫升]
[ml] [ol]
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
3.
馬耳他勞動稅
工資稅：
根據最終結算制度（FSS），僱主須從僱員的工資中扣除所得稅和社會保險。僱主應在指定的時間內向馬耳他稅務專員提交該等稅務/社會保障扣除。
社會保障保險：
如果僱員於 1962 年 1 月 1 日或之後出生，僱主將按僱員個人工資的 10% 支付社會保險，並為 2022 年曆年的年薪超過 25,258.48 歐元，每週支付 49.97 歐元（請注意，僱員也必須每週支付相同的金額）。
社會保障率通常從相關日曆年開始每年都會增加。
薪資人員
社會保障費等於僱員每週基本工資的 10%，由僱員和僱主支付，但必須支付最低和最高供款。最高供款金額視保單持有人年齡而異，如下：
對於 1962 年 1 月 1 日之前出生的員工，目前每週最高捐款金額為 37.90 歐元。
對於 1962 年 1 月 1 日後出生的僱員，目前每週最高供款額為 49.97 歐元。
自由職業者
社會保障供款相當於上一年的自僱/自僱人士/自僱人士淨收入的 15%，並須繳付最低及最高供款。最高供款金額根據個人的年齡而有所不同，如下：
[ml] 對於 1962 年 1 月 1 日之前出生的人，目前每週最高供款額為 56.85 歐元。
對於 1962 年 1 月 1 日或之後出生的人，每週最高供款額目前為 74.96 歐元。[/鋰] [/醇] [/毫升]
社會保障保險：
如果僱員於 1962 年 1 月 1 日或之後出生，僱主將按僱員個人工資的 10% 支付社會保險，並為 2022 年曆年的年薪超過 25,258.48 歐元，每週支付 49.97 歐元（請注意，僱員也必須每週支付相同的金額）。
社會保障率通常從相關日曆年開始每年都會增加。
薪資人員
社會保障費等於僱員每週基本工資的 10%，由僱員和僱主支付，但必須支付最低和最高供款。最高供款金額視保單持有人年齡而異，如下：
對於 1962 年 1 月 1 日之前出生的員工，目前每週最高捐款金額為 37.90 歐元。
對於 1962 年 1 月 1 日後出生的僱員，目前每週最高供款額為 49.97 歐元。
自由職業者
社會保障供款相當於上一年的自僱/自僱人士/自僱人士淨收入的 15%，並須繳付最低及最高供款。最高供款金額根據個人的年齡而有所不同，如下：
[ml]
參考
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
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