奕資環球 ™（澳門特區） 馬耳他 企業稅務指南

Standard Corporate Income Tax Rate: Companies incorporated in Malta are considered Malta resident businesses and are taxed worldwide. Non-Malta incorporated companies are subject to tax on gains made in Malta and remitted to Malta if they are managed/controlled in Malta. The standard corporate income tax rate is 35%. Under the Final Income Tax Without Imputation (FITWI) Regulations published on 2 September 2025, eligible Maltese entities may opt to apply a reduced rate of 15% on chargeable income, subject to conditions and a minimum five-year commitment period. Insurance Profits Tax: Insurance profits tax is levied as income tax at the normal standard rate of 35%, with profit determination following rules specific to the insurance industry. For non-resident companies, tax applies only to business carried on in or from Malta.

馬耳他增值稅概覽：
馬耳他商品和服務通常需繳納增值稅率為 18%。但是，某些項目可能會降低增值稅率，例如：
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標準住宿和體育設施的進口增值稅為 7%，其他貨物增值稅為 5%，如電源、進口藝術品、收藏品和古董、某些糖果產品、某些醫療配件、某些印刷材料（包括電子出版物）和某些殘疾人物品。

出口到歐盟以外國家的商品、人類食品（定義）和許多金融服務（定義）免除增值稅。

某些免稅物品也允許供應商在該供應期間申請增值稅入稅抵免。[/鋰] [/醇] [/毫升]

工資稅：
根據最終結算制度（FSS），僱主須從僱員的工資中扣除所得稅和社會保險。僱主應在指定的時間內向馬耳他稅務專員提交該等稅務/社會保障扣除。

社會保障保險：
如果僱員於 1962 年 1 月 1 日或之後出生，僱主將按僱員個人工資的 10% 支付社會保險，並為 2022 年曆年的年薪超過 25,258.48 歐元，每週支付 49.97 歐元（請注意，僱員也必須每週支付相同的金額）。
社會保障率通常從相關日曆年開始每年都會增加。

薪資人員
社會保障費等於僱員每週基本工資的 10%，由僱員和僱主支付，但必須支付最低和最高供款。最高供款金額視保單持有人年齡而異，如下：
對於 1962 年 1 月 1 日之前出生的員工，目前每週最高捐款金額為 37.90 歐元。
對於 1962 年 1 月 1 日後出生的僱員，目前每週最高供款額為 49.97 歐元。
自由職業者
社會保障供款相當於上一年的自僱/自僱人士/自僱人士淨收入的 15%，並須繳付最低及最高供款。最高供款金額根據個人的年齡而有所不同，如下：
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對於 1962 年 1 月 1 日之前出生的人，目前每週最高供款額為 56.85 歐元。

對於 1962 年 1 月 1 日或之後出生的人，每週最高供款額目前為 74.96 歐元。[/鋰] [/醇] [/毫升]

進出口稅總覽：
許多來自歐盟以外的進口貨物都需要繳納關稅和消費稅。對不同產品的關稅和費率有很大差異，經常變化。
消費稅是對某些消費性產品徵收，例如香煙、雪茄、礦物油、酒精產品。如果僅用作原材料，則沒有消費稅。如果商品出口，可以退還消費稅。

馬耳他自由貿易區：
2019 年，《馬耳他自由區法案》通過，旨在管理馬耳他自由區的事務，並確定和管理獲授權在此類自由區內營運的企業。該法案規定了不同的活動，包括生產，生產，組裝，測試，維修，物流，包裝和存儲。此外，該法案規定有關當局發出指引，訂立有關各項計劃、獎勵措施、免稅、福利及補助金的條款及細則。

除了下面所述的財產轉讓稅外，馬耳他的稅法不包括任何財富稅或其他類似的財產稅。