韓國

在韓國，供應商品和服務的增值稅率為 10％。該稅涵蓋各種商品和服務，包括法律、會計和管理諮詢等專業服務。出口、向非居民提供的某些服務以及國際運輸適用零稅率；未加工食品、自來水、醫療和教育服務等基本生活必需品免稅。增值稅也適用於為韓國消費者提供電子服務的非居民公司。對電子增值稅發票的要求嚴格執行，未遵守電子增值稅要求可能會導致嚴重罰款。通過電子平台提供服務的外國公司必須註冊增值稅並遵守報告要求。這包括保存交易記錄五年，尤其是在數字市場和中介服務中。

韓國對各種資產的法定價值徵收年度財產稅，包括土地、建築物、房屋、船舶和飛機。稅率範圍從 0.07% 到 5%，具體取決於物業類型。在指定大都會區建造或擴建的工廠受到特別關注，並且在首五年內應用更高的稅率。該稅是一項由地方政府管理的地方稅，以確保工業和房地產發展對當地基礎設施和經濟有所貢獻。

韓國證券交易稅適用於上市及非上市股票。對於非上市股票或利息，轉讓稅率為 0.35%。對於上市股票，自2026年起，KOSPI 交易的股票稅率為0.20%（0.05%證券交易稅加0.15%農村發展特別稅），KOSDAQ 為0.20%，KONEX 為0.1%。

韓國的企業所得稅（CIT）自2026年1月1日或之後開始的會計年度起採用累進稅率結構：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億韓元），22%（200億-3000億韓元），25%（超過3000億韓元）。公司必須在中期六個月結束後的兩個月內提交臨時納稅申報表，並在會計年度結束後的三個月內提交年度納稅申報表。

韓國的個人所得稅（PIT）實行累進稅率，分八檔，稅率為6%至45%，另加個人所得稅額10%的地方所得稅。納稅申報表在每年 5 月 31 日之前到期，最終稅款也可以分期支付。最後一次付款預計在 5 月底之前，需要更靈活的付款方式的人可以選擇分期付款。該系統使納稅人能夠有效管理其稅務義務，同時遵守韓國稅務機關規定的規定期限。