烏克蘭
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
烏克蘭的標準企業所得稅率為 18％，適用於資本收益。提交季度納稅申報表的截止日期為報告季度結束後 40 天，但第四季度的截止日期為 60 天。年度報稅申報截止日期為報告年度結束後 60 天。一般企業所得稅率為 25％，一般增值稅率為 20％。非居民對股息、利息和特許權費徵收 15% 的預扣稅，並沒有關居民的預扣稅情況的資料。
烏克蘭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
18%
企業所得稅申報到期日:
季度報表在報告季度最後一天後的 40 個日曆日內到期，但提交第四季度稅務稅表（以季度報告期為準）提交的截止日期為報告年度結束後的 60 個日曆日。年報表（以年度報告期為準）在報告年度最後一天後的 60 個日曆日內到期。
企業所得稅稅款到期日:
根據納稅申報表計算的應繳稅款，必須於提交有關報稅申報表的到期日起十個日曆日內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用
烏克蘭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
烏克蘭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
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烏克蘭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守標準公司所得稅率為 18%。
烏克蘭 有效稅率（ETR）
1.
烏克蘭的企業所得稅（CIT）
烏克蘭徵收的企業所得稅（CIT）稅率為 18％，銀行的特定稅率為 2023 年 50％，從 2024 年起將以 25% 稅率徵稅。稅務稅表每季遞交，每份申報表均在報告季度最後一天的 40 天內到期。第四季度的截止日期為報告年度結束後的 60 個日曆日。年報表須於報告年度結束後的 60 天內到期。最終的 CIT 付款必須在申報截止日期後的十天內進行，以確保在烏克蘭及時收取公司稅。
2.
烏克蘭的個人所得稅（PIT）
在烏克蘭，個人所得稅（PIT）稅率設定為 18％。個人必須在 4 月 30 日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆付款將在 7 月 31 日前到期。就業收入而言，稅金會在源頭預扣，從而簡化員工的過程並確保遵守烏克蘭稅務法規。該系統促進政府向其公民和居民徵收個人所得稅的能力。
3.
烏克蘭的資本利得稅（CGT）
在烏克蘭，公司資本收益按標準公司所得稅率為 18％ 徵稅。對於個人而言，資本收益被視為普通收入，並以與個人所得稅相同的稅率徵稅。這可確保烏克蘭公司和個人以與其總收入一致的方式對其投資利潤繳納稅。
4.
烏克蘭的增值稅（VAT）
烏克蘭適用四個增值稅率：20％，14%，7％ 和 0%。標準增值稅率為 20% 適用於大多數交易，而 14% 的增值稅率則適用於某些農產品。7% 稅率適用於特定醫療產品和服務、文化活動和其他活動。0% 增值稅率適用於出口、轉口和某些國際運輸服務。這種階層式增值稅結構允許烏克蘭根據產品或服務類型調整稅率，從而促進關鍵領域的經濟增長和競爭力。
5.
烏克蘭的運輸稅
在烏克蘭，平均市值超過 375 年最低工資的乘用車和未滿五年的車輛徵收當地運輸稅。2024 年，門檻設定為 2,662,500 格里夫納。經濟發展和貿易部每年都會發布一份須繳納該稅的車輛清單。符合條件的車輛所有者必須每年支付 25,000 烏克蘭格里夫納稅。該稅可幫助烏克蘭管理其運輸基礎設施，同時從高價值車輛中獲得收入。
