奧地利
企業稅務指南
更新時間: 3/24/2026
奧地利的一般企業所得稅率為 23％，到 2022 年將上升至 25%，然後到 2023 年降至 24％。資本收益須與普通企業收入相同的稅率。公司須按季分期付款，並在年度審查後的一個月內最終結算。通常，稅務稅務申報截止日期為次年 6 月 30 日，但如果由註冊稅務顧問提交，則截止日期為次年的三月三十一日。一般增值稅率為 20％。非居民對於股息、利息或特許權費沒有預扣稅，而對於居民的預扣稅則可以是 0%、27.5% 或 23%。
奧地利 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
23 個（到 2022 年 25%；到 2023 年則有 24%）
企業所得稅申報到期日:
一般：次年 6 月 30 日；如註冊稅務顧問提交：次年 3 月 31 日。
企業所得稅稅款到期日:
最終結算須在年度檢討後進行（付款在評估後一個月到期）。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
奧地利 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 or 23/ 0 or 23/ 0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
23/0/20
奧地利 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
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奧地利 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
奧地利 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
22.91%
復合有效邊際稅率:
21.96%
1.
奧地利企業所得稅
企業所得稅：
- 一般企業所得稅稅率為23％
- 到期日：次年6月30日
- CIT最終付款到期日：最終結算將在年度評估之後到期（付款應在評估後一個月到期）。
2.
奧地利增值稅
奧地利增值稅概述：
增值稅稅率分為三種：20%、10% 和 13%。
增值稅稅率分為三種：20%、10% 和 13%。
- 標準增值稅稅率為 20%。
- 10% 的增值稅稅率適用於圖書、食品、餐廳、客運、藥品、酒店住宿。
- 13% 的增值稅稅率適用於動物、種子和植物、文化服務、博物館、動物園、電影放映、木材、葡萄園前葡萄酒銷售、國內航空旅行、公共泳池、青少年護理、體育賽事
3.
消費稅
消費稅：
對某些產品徵收消費稅，包括石油（每1,000升約40至600歐元）、煙草製品（價格的13％至47％）和酒精飲料（稅率取決於酒精的種類）
對某些產品徵收消費稅，包括石油（每1,000升約40至600歐元）、煙草製品（價格的13％至47％）和酒精飲料（稅率取決於酒精的種類）
4.
個人所得稅（PIT）稅率
[en_us]Personal income tax (PIT) rates：
- PIT rate is 55%;
- due date:
5.
數字服務稅
自 2020 年 1 月 1 日起，奧地利提供在線廣告服務的全球收入至少為 750 億歐元，年度國內收入至少 2500 萬歐元的大型跨國公司必須支付 5% 的數字服務稅。
