土耳其

土耳其的標準企業所得稅（CIT）稅率為25%（金融行業公司為30%）。居民企業須就全球收入納稅；非居民企業僅就在土耳其來源的收入納稅。2025年1月1日起生效的國內最低企業所得稅規則要求，應繳企業所得稅不得低於應稅收入的10%（扣除某些豁免和扣除之前）。土耳其已實施OECD第二支柱全球最低稅框架：收入計入規則（IIR）適用於2024年1月1日或之後開始的納稅年度；低稅利潤規則（UTPR）適用於2025年1月1日或之後開始的納稅年度；合格國內最低補足稅（QDMTT）稅率為15%，適用於2024年1月1日或之後開始的納稅年度。這些規則適用於合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團。當某一管轄區的有效稅率低於15%時，需繳納補足稅。企業所得稅申報表須在財年結束後第四個月第30天之前提交；預付稅款按季度支付，在每季度第二個月17日之前完成。土耳其沒有省級或市級企業所得稅。

土耳其對居民就全球收入徵稅；對非居民僅就在土耳其來源的收入徵稅。所得稅在扣除扣除額和免稅額後，按累進稅率對應稅收入徵稅。自2026年1月1日起，個人所得稅（PIT）稅率適用於勞動所得（非勞動所得適用括號內稅率）：0-190,000土耳其里拉：15%；190,000-400,000土耳其里拉：20%（超過190,000的部分）；400,000-1,500,000土耳其里拉：27%（超過400,000的部分）；1,500,000-5,300,000土耳其里拉：35%（超過1,500,000的部分）；超過5,300,000土耳其里拉：40%（超過5,300,000的部分）。某些金融工具收入按0%至20%的預扣稅率徵稅，具體稅率取決於工具類型。沒有針對外籍人士的特殊稅收制度。土耳其沒有地方所得稅。個人所得稅申報表須在次年3月31日之前提交，最終稅款分兩期等額支付，截止日期為3月31日和7月31日。

土耳其的資本收益的稅率與企業所得稅相同的稅率，即 25％。對於個人而言，資本收益將以 40％ 的稅率徵稅。這適用於出售資產和投資的利潤。通過對資本收益施加這些稅率，土耳其確保公司實體和個人投資者為經濟公平貢獻。

土耳其的增值稅（VAT）適用於商品和服務的銷售和進口，稅率範圍從 1％ 到 20％，標準增值稅率設定為 20％。本地採購和進口的增值稅被視為「輸入增值稅」，可以抵消根據銷售額計算的「銷售增值稅」。土耳其還對居民實體和外國人之間的交易採用反向增值稅機制。增值稅系統支持土耳其境內的國內和國際貿易，並確保參與商品和服務流量的企業適當的稅務管理。

在土耳其，印花稅適用於廣泛的文件，包括協議、財務報表和工資單。印花稅按文件上聲明的價值的百分比計算，稅率從 0.189% 到 0.948% 不等。對於工資支付，稅率為總工資的 0.859%。