土耳其
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
土耳其一般企業所得稅率為 25%（金融機構為 30%），標準增值稅率為 20%。資本收益按正常 CIT 稅率徵稅。居民預扣稅通常公司分配為 0%。非居民預扣稅：股息 15%，利息 0%，特許權使用費 20%。2025 年起適用 10% 的國內最低稅。綜合有效平均稅率為 22.33%，綜合有效邊際稅率為 9.56%。
土耳其 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25（金融公司爲+30%）
企業所得稅申報到期日:
財政年度結束後第四個月的第三十天。
企業所得稅稅款到期日:
納稅申報表應付的月底（即使用日曆年的公司的 4 月底前）。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度預扣稅將於每季第二個月 17 日繳付。
土耳其 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/20
土耳其 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
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土耳其 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
土耳其 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
22.33%
復合有效邊際稅率:
9.56%
1.
土耳其企業所得稅（CIT）
土耳其的標準企業所得稅（CIT）稅率為25%（金融行業公司為30%）。居民企業須就全球收入納稅；非居民企業僅就在土耳其來源的收入納稅。2025年1月1日起生效的國內最低企業所得稅規則要求，應繳企業所得稅不得低於應稅收入的10%（扣除某些豁免和扣除之前）。土耳其已實施OECD第二支柱全球最低稅框架：收入計入規則（IIR）適用於2024年1月1日或之後開始的納稅年度；低稅利潤規則（UTPR）適用於2025年1月1日或之後開始的納稅年度；合格國內最低補足稅（QDMTT）稅率為15%，適用於2024年1月1日或之後開始的納稅年度。這些規則適用於合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團。當某一管轄區的有效稅率低於15%時，需繳納補足稅。企業所得稅申報表須在財年結束後第四個月第30天之前提交；預付稅款按季度支付，在每季度第二個月17日之前完成。土耳其沒有省級或市級企業所得稅。
2.
土耳其的個人所得稅（PIT）
土耳其對居民就全球收入徵稅；對非居民僅就在土耳其來源的收入徵稅。所得稅在扣除扣除額和免稅額後，按累進稅率對應稅收入徵稅。自2026年1月1日起，個人所得稅（PIT）稅率適用於勞動所得（非勞動所得適用括號內稅率）：0-190,000土耳其里拉：15%；190,000-400,000土耳其里拉：20%（超過190,000的部分）；400,000-1,500,000土耳其里拉：27%（超過400,000的部分）；1,500,000-5,300,000土耳其里拉：35%（超過1,500,000的部分）；超過5,300,000土耳其里拉：40%（超過5,300,000的部分）。某些金融工具收入按0%至20%的預扣稅率徵稅，具體稅率取決於工具類型。沒有針對外籍人士的特殊稅收制度。土耳其沒有地方所得稅。個人所得稅申報表須在次年3月31日之前提交，最終稅款分兩期等額支付，截止日期為3月31日和7月31日。
3.
土耳其資本利得稅（CGT）
土耳其的資本收益的稅率與企業所得稅相同的稅率，即 25％。對於個人而言，資本收益將以 40％ 的稅率徵稅。這適用於出售資產和投資的利潤。通過對資本收益施加這些稅率，土耳其確保公司實體和個人投資者為經濟公平貢獻。
4.
土耳其的增值稅（VAT）
土耳其的增值稅（VAT）適用於商品和服務的銷售和進口，稅率範圍從 1％ 到 20％，標準增值稅率設定為 20％。本地採購和進口的增值稅被視為「輸入增值稅」，可以抵消根據銷售額計算的「銷售增值稅」。土耳其還對居民實體和外國人之間的交易採用反向增值稅機制。增值稅系統支持土耳其境內的國內和國際貿易，並確保參與商品和服務流量的企業適當的稅務管理。
5.
土耳其的印花稅
在土耳其，印花稅適用於廣泛的文件，包括協議、財務報表和工資單。印花稅按文件上聲明的價值的百分比計算，稅率從 0.189% 到 0.948% 不等。對於工資支付，稅率為總工資的 0.859%。
