比利時
企業稅務指南
更新時間: 3/24/2026
比利時的一般企業所得稅率為 25％。相同的稅率適用於資本收益，某些股票交易除外。納稅申報表必須在上一個財政年度的 2 月底或在其他情況下，在財政年度結束後的第七個月底前提交。有可選的季度估計稅務分期付款。一般增值稅率為 21%。非居民和居民對股息、利息和特許權費徵收 30% 的預扣稅，但可以使用許多豁免和優惠稅率。
比利時 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在發出評估通知後的 2 個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
（可選）季度分期付款。
比利時 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
比利時 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
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比利時 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。
比利時 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
25%
復合有效邊際稅率:
18%-19%
1.
比利時企業所得稅（CIT）
在比利時，中小型企業的企業所得稅（CIT）稅率為 25％。截至稅務年度 12 月 31 日至 2 月 28 日的財政年度，必須在 9 月 30 日之前提交納稅申報表。對於其他情況，申請截止日期為財政年度結束後的第七個月的最後一天。在某些情況下，例如嚴重原因或不可抗力，可能會授予延期。最終付款通常在收到評估通知後的兩個月內到期，公司可以選擇按季度分期支付估計稅款。
2.
比利時增值稅 (VAT)
在比利時，增值稅適用於在比利時發生的付費貨物和服務供應、進口貨物和歐盟境內購買商品。在社會政策的框架下，標準稅率為 21%，對某些商品和服務，例如住房、生活基本必需品、藥品、供水、旅客運輸、酒店住宿等，應用 12% 或 6% 的稅率。零稅率（免稅但可扣除輸入稅）適用於某些交易，例如出口、歐盟內部貨物供應以及船舶或航空跨境旅客運輸。醫療保健和教育等服務通常免稅，不能從入稅中扣除。增值稅分組允許在財務、經濟和組織上密切相關的獨立法律實體被視為單一增值稅納稅人，從而統一報告並降低集團內增值稅預融成本
3.
社會保障稅
在比利時，僱員的社會保障費根據未限制的收入固定為 13.07%。僱主的基本社會保障率為 25%，加上一些一般額外供款；對白領勞工而言，平均負擔約 27.5%，但因行業而異。目前的每季度收入上限規則為 85,000 歐元適用於基於僱主供款的計算。藍領工人的供款率通常比白領工人高，僱主和僱員供款通常以正常總工資的 108% 計算。每月工資約 3,270 歐元或以下的員工會自動獲得就業獎金。法定社會保障供款一般都可以扣除僱主和僱員；部分外國僱員在應用雙邊或多邊社會保障協議時獲豁免比利時社會保障
4.
工資稅
在比利時，除了從社會保障供款和所得稅中預扣的工資稅外，沒有適用的工資稅。
5.
地方所得稅
對於比利時居民，社區稅率範圍從應繳所得稅的 0% 到 9%。平均稅率為 7％。對於非居民，需要支付 7％ 的固定附加費。在某些情況下，豁免的外國來源收入也可能需要繳納公共稅。
