玻利維亞
企業稅務指南
更新時間: 4/01/2026
玻利維亞經濟更依賴天然資源，包括鋰、天然氣和礦產。一般企業所得稅（CIT）稅率為 25％。13% 的 RC-IVA 通常適用於個人就業收入。在社會保障方面，僱主一般支付總工資的 17.21%，礦業佔 19.51%；僱員的退休金供款一般為 12.71%。增值稅（VAT）稅率為 13%，由於價格中包含稅，因此實際稅率約為 14.94%。支付給居民的股息通常不需支付額外預扣稅。向非居民支付股息，利息，版權費，服務費等通常適用 12.5％ 的預扣稅；2.5% 可能適用於在玻利維亞執行的某些活動，而 16% 預扣通常適用於支付在玻利維亞為非居民提供勞動的薪酬。玻利維亞與多個國家和地區簽訂雙重徵稅協議，當符合條件時，可以減少跨境收入的雙重徵稅。
玻利維亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25%（礦業、金融機構和保險/再保險公司除外，它們有額外的所得稅稅率）
企業所得稅申報到期日:
財年末後120天。
企業所得稅稅款到期日:
財年末後120天。
企業所得稅預估稅款到期日:
NA
玻利維亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
12.5/12.5/12.5
玻利維亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
13%
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玻利維亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益受正常的企業所得稅率的約束：25%。
玻利維亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
27%
復合有效邊際稅率:
25%–26%
1.
玻利維亞企業所得稅（CIT）
在玻利維亞，公司所得稅（CIT）稅率為 25％，除了採礦公司、金融機構和保險/再保險公司，這些公司須繳納額外所得稅。稅表及最終付款須於財政年度結束後的 120 天內到期。對於大多數公司，沒有強制性估計付款，但採礦公司必須提前支付與額外所得稅相關的金額。
2.
玻利維亞個人所得稅（PIT）
在玻利維亞，個人所得稅（PIT）稅率為 13％。沒有要求就業收入提交個人所得稅申報表，但投資和其他形式的收入報表必須每季提交。個人所得稅沒有特定的最終繳付期限，而就業收入不需要估計付款，但投資和其他收入必須按季繳付預付款。
3.
玻利維亞預扣稅 (WHT)
在玻利維亞，向居民的付款，包括支付給個人或公司的股息，不徵稅。但是，公司向個人支付的發票並不支持的商品或服務，則須繳納稅率為 8%，服務稅率為 16%。
非居民對派息、利潤、利息、版權費和服務費繳納 12.5% 的增值稅。玻利維亞的某些活動，例如電信或電影製作，將降低了 2.5% 的 WHT。在玻利維亞營運的非居住人士將面臨 16％ 的 WHT，其中包括 3％ 的交易稅和 13％ 的個人所得稅（RC-IVA）。
非居民對派息、利潤、利息、版權費和服務費繳納 12.5% 的增值稅。玻利維亞的某些活動，例如電信或電影製作，將降低了 2.5% 的 WHT。在玻利維亞營運的非居住人士將面臨 16％ 的 WHT，其中包括 3％ 的交易稅和 13％ 的個人所得稅（RC-IVA）。
4.
玻利維亞增值稅（VAT）
在玻利維亞，有形商品和服務的國內銷售（包括進口）徵收 13％ 的增值稅（VAT）。由於該稅已包含在最終價格中，因此實際稅率變為 14.94%（計算為基準金額的 13%，或總價格的 87%）。
5.
玻利維亞轉讓稅
玻利維亞的房地產和房地產轉讓須繳納 3% 的轉讓稅。此稅根據交易稅的規定決定，該稅適用於總收入。轉讓稅由市政府或稅務機關徵收，具體取決於物業的位置和涉及的賣家類型。
