斯洛伐克

企業所得稅税率（2025年起）：
自2025年1月1日起，斯洛伐克對企業法人實行三級 CIT 稅率：

1. 應稅收入不超過10萬歐元：10%
2. 應稅收入在10萬至500萬歐元之間：21%
3. 應稅收入超過500萬歐元：24%

在斯洛伐克共和國，個人所得稅（PIT）自2026年1月1日起按稅基分四檔徵收：19％、25％、30％和35％。個人必須在每年 3 月 31 日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆付款將在同一天到期。僱員的所得稅每月從其就業收入來源中預扣，從而確保穩定對國家稅收入的供款。這個結構化的系統使斯洛伐克共和國能夠有效管理其員工的個別稅務義務。

斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）稅率根據居留地位和收入類型（例如股息、利息和版權費）而有所不同。居民的稅率範圍從 0% 到 19%，而非居民可能面臨 7% 至 35% 的稅率。這些稅率的應用取決於特定收入類型和任何適用的條約或豁免。斯洛伐克共和國的預扣稅對於管理跨境收入流量並確保遵守國際稅收協議至關重要。

斯洛伐克共和國對大多數應稅物品的標準增值稅率為 23％，對於某些商品和服務（包括由國家計劃支持的某些醫療產品和建築用品）適用 19% 和 5% 的稅率。企業在某一日曆年度營業額超過50,000歐元的，自次年1月1日起成為增值稅納稅人；當年營業額因某筆供應超過62,500歐元的，自該筆供應起即成為增值稅納稅人。此外，如果在斯洛伐克共和國營運的外國實體，如果他們從事應稅活動，則必須註冊增值稅。斯洛伐克共和國的增值稅系統還為符合特定條件的企業提供增值稅群組，從而簡化稅務報告和合規性。

在斯洛伐克共和國，非人壽保險費徵收 10% 的保險費稅（IPT）。該稅由保險公司支付，該公司負責收取並將其交付給當局。IPT 適用於不包括人壽保險除外的各種保險服務，以確保斯洛伐克共和國從保險行業獲得稅收，同時保持人壽相關保單的豁免。