波蘭
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
波蘭的企業所得稅率為19%，同樣適用於資本收益。月付款須在次月20日前支付，全額付款在納稅年度結束後三個月內支付。相同的截止日期適用於提交納稅申報表。一般增值稅率為23%。非居民須繳納19%的股息預扣稅、20%的利息預扣稅和20%的特許權使用費預扣稅。居民企業可享受股息參與豁免。波蘭已實施支柱二（全球最低稅）規則，補足稅自2025年1月1日起生效。
波蘭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
19
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後的三個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的三個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
在下個月的 20 日之前按月分期付款。
波蘭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/19/20
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/20/20
波蘭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
23
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波蘭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
波蘭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
15%
復合有效邊際稅率:
-9.47%
1.
波蘭企業所得稅（CIT）
標準企業所得稅率：
現行標準 CIT 稅率為 19%。
波蘭稅務居民須按全球收入納稅。非居民僅按波蘭來源收入徵稅。
優惠稅率：小型納稅人（上一年度收入不超過200萬茲羅提等值）或新設企業（首個納稅年度，視乎條件）可享受 9% 的優惠稅率。
支柱二 – 全球最低稅：
波蘭已實施支柱二立法（全球最低稅）。補足稅自2025年1月1日起生效。須遵守波蘭支柱二規則的跨國集團，如果其在任何司法管轄區的有效稅率低於15%，則可能需要繳納補足稅。
股息、利息及特許權使用費預扣：
股息、利息和特許權使用費收入須按特殊 CIT 預扣稅率繳納：向非居民支付的利息和特許權使用費為 20%，向居民和非居民支付的股息為 19%。居民企業可享受股息參與豁免。
現行標準 CIT 稅率為 19%。
波蘭稅務居民須按全球收入納稅。非居民僅按波蘭來源收入徵稅。
優惠稅率：小型納稅人（上一年度收入不超過200萬茲羅提等值）或新設企業（首個納稅年度，視乎條件）可享受 9% 的優惠稅率。
支柱二 – 全球最低稅：
波蘭已實施支柱二立法（全球最低稅）。補足稅自2025年1月1日起生效。須遵守波蘭支柱二規則的跨國集團，如果其在任何司法管轄區的有效稅率低於15%，則可能需要繳納補足稅。
股息、利息及特許權使用費預扣：
股息、利息和特許權使用費收入須按特殊 CIT 預扣稅率繳納：向非居民支付的利息和特許權使用費為 20%，向居民和非居民支付的股息為 19%。居民企業可享受股息參與豁免。
2.
波蘭個人所得稅（PIT）
波蘭的標準個人所得稅（PIT）稅率為 32％，超過 100 萬波蘭茲羅提的收入需額外支付 4％ 的團結稅。個人所得稅申報表將於 4 月 30 日到期，最後一筆付款也應在該日期到期。預計付款將於收入收入月份之後的第 20 天進行。
3.
波蘭預扣稅 (WHT)
波蘭股息，利息和特許稅的預扣稅（WHT）稅率有所不同。對於居民來說，WHT 稅率為 19％。對於非居民來說，股息的 WHT 利率也為 19％，而利息和特許費的 WHT 利率也是 20％ 或 19％，具體取決於情況。
4.
波蘭增值稅（VAT）
波蘭的增值稅（VAT）適用於國內貨物和服務供應，進口和出口也在某些條件下須繳納增值稅。標準增值稅率為 23%，降低稅率為 8%，5%，部分商品和服務免稅。由 2022 年 2 月至 2023 年 12 月，基本食品暫時降低至 0%，以抵消通脹。
5.
波蘭財産稅
波蘭根據建築物、結構和土地的規模或用途徵收財產稅。稅率由市政府決定。商業機構的稅率為每平方米土地 1.34 PLN，建築物每平方米 33.10 PLN。住宅物業的稅率較低，建築物的稅率為每平方米 1.15 PLN。法人實體必須在每年 1 月 31 日前提交納稅申報表並支付每月付款。
