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丹麦
企業稅務指南
丹麥的一般企業所得稅率為 22％，增值稅率為 25％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。企業所得稅的預計到期日為 3 月 20 日和 11 月 20 日，並且可以選擇在次年 2 月 1 日之前進行額外付款。下一個會計年度的收入截止日期為 11 月 20 日。納稅申報表通常在財政年度結束後的六個月內到期。非居民股息需支付 22% 預扣稅、2% 利息和 7% 版權費，而居民的股息則須繳納 22% 的預扣稅、7% 利息和 27% 的特許權利。
丹麦 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
丹麦 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
22
企業所得稅申報到期日:
一般來說，會計年度結束後六個月。
企業所得稅稅款到期日:
收入年度後的一年的十一月二十日。
企業所得稅預估稅款到期日:
三月二十日及十一月二十日舉行兩次相等的分期。此外，您可以支付額外稅金，直到您獲得稅款之後的年 2 月 1 日之前。
丹麦 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/27/22
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
27/27/22
丹麦 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
25
丹麦 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
丹麦 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
20.36%
復合有效邊際稅率:
14.22%
附加信息
快速導覽
奕資環球 丹麦 企業稅務指南
丹麥企業所得稅（CIT）
丹麥個人所得稅（PIT）
丹麥增值稅（VAT）
丹麥財産稅
丹麥遺産稅和贈與稅
1.
丹麥企業所得稅（CIT）
在丹麥，幾種稅收在財政體系中起著重要的作用。丹麥的企業所得稅（CIT）稅率為 22％，稅表通常在財政年度結束後的六個月內提交。最終付款必須在收入獲得年度後一年的十一月二十日之前支付。該公司還需要在 3 月 20 日和 11 月 20 日之前以兩個相等的分期支付估計金額，並可以選擇在下一年的 2 月 1 日之前支付額外稅款。
2.
丹麥個人所得稅（PIT）
對於個人所得稅（PIT），總稅率可以高達 52.07%，如果包括增值稅，則 55.90％。個人所得稅申報表須於 5 月 1 日或最晚於相關收入年度後的年 7 月 1 日繳交。付款分為三個分期，分別於 8 月 1 日、9 月 1 日和 10 月 1 日到期。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/denmark/corporate/other-taxes
3.
丹麥增值稅（VAT）
增值稅（VAT）在丹麥徵收，一般稅率為 25％。雖然某些服務（例如醫療保健、金融服務和保險）有各種豁免，但大多數商品和服務都需要加值稅。增值稅制度受到嚴格監管，對歐盟內的社區內交易以及進出口規則有具體規定。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/denmark/corporate/other-taxes
4.
丹麥財産稅
丹麥的房產稅最近已經被修訂，尤其是 2022 年評稅年度之後的財產稅。非住宅物業所有者必須按年土地價值的 0.31% 至 1.77% 的稅率繳納年度土地稅。市政府亦可向某些非住宅物業徵收高達 1.8% 的額外保費。一旦評估完成，這些新的房地產稅法規可能會在 2025 或 2026 年之前變為最終。
5.
丹麥遺産稅和贈與稅
丹麥的遺產和贈稅取決於受款人的特定情況。遺產稅和贈稅的總稅率分別為 15% 和 36.25%，但根據情況，所得稅也可能適用。
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