新加坡
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
新加坡提供17%的企業稅率和9%的GST稅率。沒有資本利得稅。公司須在財政年度結束後三個月內提交預估所得稅評估。評稅通知於一個月內送達。企業所得稅申報截止日期為11月30日。非居民無需繳納股息預扣稅，利息和專利權預扣稅分別為15%和10%。綜合有效平均稅率為16.09%，綜合有效邊際稅率為13.15%。
新加坡 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
17
企業所得稅申報到期日:
30+November
企業所得稅稅款到期日:
在交付稅務評估通知後的一個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
應稅收入估計必須在公司財政年度結束後的三個月內提交。估計稅金在收到評估通知後的一個月內，或按分期計劃分期繳付。
新加坡 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/10
新加坡 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
9
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新加坡 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
NA
新加坡 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
16.09%
復合有效邊際稅率:
13.15%
1.
新加坡企業所得稅
從該國產生收入或向該國發出收入的企業，無論是本地還是外國，都有義務按應稅收入的 17% 的稅率繳納公司稅。
2.
新加坡（GST）
商品及服務稅（GST）：
新加坡製造的物品及進口商品及服務須繳納 9% 稅率
商品和服務稅的唯一豁免是指定的金融服務，住宅物業的銷售或租賃，數字支付代幣的銷售，以及指定投資貴金屬的進口和本地供應。零稅率僅適用於出口商品和國際服務（視乎條件而定）。
新加坡製造的物品及進口商品及服務須繳納 9% 稅率
商品和服務稅的唯一豁免是指定的金融服務，住宅物業的銷售或租賃，數字支付代幣的銷售，以及指定投資貴金屬的進口和本地供應。零稅率僅適用於出口商品和國際服務（視乎條件而定）。
3.
新加坡房産稅
對於住宅物業，自住稅率在 0% 至 32% 之間，非自住者的稅率則為 12% 至 36%。稅率取決於年度價值範圍，這些範圍會定期修改。
2026 年，自住住宅物業可獲得一次性房地產稅退稅：公共房屋（HDB組屋）15%，私人物業 10%（上限 500 新加坡元）。
對於非住宅物業，例如商業和工業建築和土地，稅率為 10％。
2026 年，自住住宅物業可獲得一次性房地產稅退稅：公共房屋（HDB組屋）15%，私人物業 10%（上限 500 新加坡元）。
對於非住宅物業，例如商業和工業建築和土地，稅率為 10％。
4.
工資稅
新加坡沒有工資預扣稅。當非新加坡僱員停止在新加坡工作、離開新加坡海外工作，或離開新加坡超過三個月時，僱主必須在僱主知悉辭職/分離事實後通知新加坡稅務局，並扣除所有應付款項，直到發出稅表為止。
5.
外國工人稅 (FWL)
[color=rgb（70，70，70）] FWL 是僱主為僱用的每位外國僱員（工作許可證或 S 通行證持有人）每月支付的稅款。稅率取決於雇主的行業，以及在公司工作的外國人與新加坡人和永久居民的比率取決。[/顏色]
