奕資環球 ™（澳門特區） 澳大利亞 企業稅務指南

在澳大利亞，企業所得稅（CIT）稅率一般為 30% ，而中小型企業的稅率為 25% 。稅收益報表於收入年度結束後的第七個月的第 15 天到期。最後的所得稅金額是在收入年度結束後第六個月的第一天應付。預期的 CIT 付款可以每月或季度支付。

澳大利亞的商品和服務稅（GST）由聯邦政府徵收 10% 的稅率，適用於大多數商品和服務，收入分配給州政府。這是一種增值稅 (VAT) 類型，註冊供應商可以對用於生產應稅供應物品的輸入申請商品和服務稅抵免。某些物品，例如食品（不包括）、出口產品以及大多數健康、醫療和教育用品，均免稅，這意味著它們不受 GST 約束，但可以獲得進入稅抵免。住宅租金、金融用品和某些其他物品須繳納入稅（免稅），這意味著它們不需繳納商品和服務稅，但不能收取進入稅抵免。商品和服務稅也適用於提供給澳大利亞消費者的跨境數字產品和服務，要求非居民供應商註冊並繳交 GST。消費者進口到澳大利亞的低價值商品也需要繳納商品和服務稅。特別條文確保數字貨幣不受雙重徵稅，並通過限制不必要參與商品和服務稅制，簡化非居民企業的合規性。

澳大利亞聯邦政府對僱主徵收額外福利稅（FBT），該稅率為僱員或其合夥人提供的非工資福利總價值的 47% 的稅率。FBT 確保福利和現金補償之間的中立性，通常可以用於所得稅目的扣除。某些微型補助金，遠程住房，某些搬遷費用和 COVID-19 測試有豁免。此外，如果 2022 年 7 月 1 日後首次使用零排放或低排放車輛，而且價值低於豪華車輛稅門檻，則額外的汽車優惠將獲豁免。從 2025 年 4 月開始，充電式混合動力車將不再根據 FBT 法被視為低排放。優惠估價規則亦適用於汽車及部分家居津貼。

澳大利亞聯邦政府在批發水平徵收葡萄酒餘額稅（WET），設定價格的 29%，並徵收 10% 的商品和服務稅，該稅是根據包括 WET 的價格計算的。此稅適用於由葡萄，水果，某些蔬菜，米果和清酒生產的葡萄酒。零售商無權獲得 WET 的輸入稅抵免。然而，葡萄酒生產商可以申請批發售價格（不包括 WET 和 GST）的 29% 折扣，或零售或個人使用的標稱批發價格的 29% 折扣，最高回贈為 350,000 澳元。

澳大利亞聯邦政府對高於豪華車輛稅門檻的車輛價值徵收 33％ 的豪華車稅（LCT）。在 2024/25 財政年度，節能汽車的門檻為 91,387 美元，其他車輛的門檻為 80,567 美元。稅金是根據超過門檻值（不包括商品和服務稅）計算的，而 LCT 不會為任何目的提供輸入稅抵免。