智利
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
智利企業所得稅採用四級稅制：小型企業（ProPYME）制度（2025年第21755號法）2025至2027課稅年度税率12.5%，2028課稅年度起升至15%；歸因制度税率25%；部分綜合制度（PIS）税率27%。每月預付款須於每月最後一天支付，年度報稅於4月30日截止。資本收益按正常企業所得稅税率徵稅。一般增值稅率為19%。非居民股息預扣稅35%，銀行貸款利息4%至一般利息35%，，特許權使用費30%（軟體15%）。
智利 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
12.5/15/25/27（視制度而定）
企業所得稅申報到期日:
30+April
企業所得稅稅款到期日:
30+April
企業所得稅預估稅款到期日:
每月最後一天。
智利 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
35/4/30
智利 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
19
瞭解更多
智利 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須繳納普通企業所得稅。
智利 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.44%
復合有效邊際稅率:
4.51%
1.
智利企業所得稅（CIT）
在智利，企業所得稅率根據制度不同而不同：歸因/小型企業制度税率為25%，部分綜合制度（PIS）為27%，小型企業（ProPYME）制度（2025年第21755號法）在2025至2027課稅年度税率為12.5%，2028課稅年度起升至15%。標準公司稅和年度申報表須在會計年度結束後的4月30日前繳納。公司必須按月預付款（PPMs），在每月最後一天支付，有助於減輕年度稅收負擔。
2.
智利個人所得稅（PIT）
智利的個人所得稅率是漸進的，最高稅率為 40％。就薪僱員而言，每月扣稅，報稅通常在 4 月 30 日或 5 月 9 日前提交。獨立工人也必須每月獲得薪酬，但僅在發票發票時。最終的 PIT 支付必須在稅年度後的 4 月底前支付。
3.
智利資本利得稅（CGT）
對於公司而言，資本收益將作為正常企業所得稅制度的一部分徵稅，這意味著它們需要遵守標準企業所得稅率。對於個人而言，CGT 稅率為 40％，適用於投資收入和其他資本相關收入。這個比率反映了智利對高收入人和資本收益徵稅的漸進方法。
4.
智利增值稅（VAT）
智利對商品和服務的銷售徵收 19% 增值稅，包括固定資產的進口和銷售。增值稅是通過信用借記系統支付，企業將購買的增值稅（增值稅抵免）抵消客戶收取的增值稅（增值稅扣除）。餘額必須每月支付。某些貨物，例如出口和涉及政府機構的交易，均免徵增值稅。
5.
智利消費稅
智利還對某些產品徵收消費稅，例如酒精飲料，煙草和奢侈品。這些消費稅的範圍為 10％ 至 50％。此外，對污染物和非環保產品（例如鍋爐和渦輪機）徵收「綠色稅」。該國還有汽油稅，根據固定金額和汽油或柴油價格之間的差異而有所不同。
