奕資環球 ™（澳門特區） 薩爾瓦多 企業稅務指南

在薩爾瓦多，增值稅（VAT）稅率為商品和服務應稅金額的 13％。應繳稅金額通常是同意的價格或薪酬，而在進口的情況下，則以關稅價為基礎。增值稅適用於出售或轉讓有形移動貨物、從庫存中提取該等貨物以供個人使用，以及進口貨物和服務。一些豁免包括來自外交官，國際組織和市政府的進口，以及向非營利組織的捐款。增值稅人在五年後，進口已登記納稅人使用的部分機械和用於公共交通車輛的進口亦可獲豁免。

薩爾瓦多的資本收益按淨利潤 10% 的固定費率收取。但是，如果收益在購買日起計 12 個月內實現，則將作為普通收入徵稅。證券的資本收益亦須繳納稅，儘管 12 個月規則不適用於這種情況。重要的是，薩爾瓦多的比特幣法令比特幣交易所免除資本利得稅或與招標相關的任何其他法定稅。此外，資本損失可以抵消資本收益，而超額資本損失可以轉移最多五年。

薩爾瓦多按公司總收入的30%徵收企業所得稅（CIT）。在納稅年度內應稅收入等於或低於15萬美元的公司可享受25%的優惠稅率。企業所得稅基於屬地原則；對位於薩爾瓦多的商品、在薩爾瓦多進行的活動和投入的資本以及在該國提供或使用的服務徵稅。按應計總收入的1.75%徵收月度預付稅，年底抵免年度企業所得稅。公司必須在每年4月30日之前提交納稅申報表並完成最終CIT付款。存在與納稅人收入相關的地方稅，具體稅率因運營地點而異。

薩爾瓦多對公民、居民和非居民在薩爾瓦多賺取的收入及其他薩爾瓦多來源的收入徵稅。居住個人使用累進稅率表：0-6,600美元：免稅；6,600-9,142.86美元：212.12美元加超過4,064美元部分的10%；9,142.86-22,857.14美元：720美元加超過9,142.86美元部分的20%；超過22,857.14美元：3,462.86美元加超過22,857.14美元部分的30%。非居住個人按其淨收入的統一稅率30%徵稅。雇主薪資預扣稅率：0-550美元：不適用；550-895.24美元：17.67美元加超過472美元部分的10%；895.24-2,038.10美元：60美元加超過895.24美元部分的20%；超過2,038.10美元：288.57美元加超過2,038.10美元部分的30%。納稅申報表須在納稅期結束後四個月內提交，最終付款截止日期為4月30日。

向非居民支付或記入非居民賬戶的、源於薩爾瓦多取得的收入， generally徵收20%的預扣稅。股息徵收5%的預扣稅；利息20%；特許權使用費20%。向避稅港管轄區實體支付的款項須繳納25%的預扣稅。向居民個人支付的服務費用（非僱傭關係）須繳納10%的預扣稅。非居民從薩爾瓦多證券交易所上市證券取得的收入適用3%的優惠預扣稅率。居民實體之間無形資產購置適用5%的預扣稅。股息、國際運輸服務、保險/再保險服務以及無形資產或權利轉讓適用5%的優惠預扣稅率。薩爾瓦多與西班牙之間的雙重徵稅協定提供了優惠稅率：股息12%（或當地更優惠的5%；若西班牙公司持股50%以上則免稅），利息10%，特許權使用費10%，服務費10%。