挪威
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
挪威一般企業所得稅率為22%，部分金融公司為25%。存在特別稅制：石油（邊際稅率78%）、水電（67%）及陸上風電（2024年起47%）。標準增值稅率為25%。預估稅款於2月15日和4月15日繳納。納稅申報截止日期為5月底（石油行業為4月底）。暫無EATR/EMTR數據。
挪威 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
22（部分金融業公司佔 25%）。
企業所得稅申報到期日:
財政年度後的 5 月底（根據石油稅制度，4 月底）。其他規定可能適用於特定商業部門，例如水電。
企業所得稅稅款到期日:
欠稅款必須在評稅公佈後三週內支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
2月15日和4月15日。
挪威 預扣稅（WHT）
挪威 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
25
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挪威 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
挪威 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
21.41%
復合有效邊際稅率:
23.11%
1.
挪威企業所得稅（CIT）
挪威企業所得稅率為22%，金融部門特定公司稅率為25%。企業所得稅申報表須在財政年度結束後5月底前提交，石油稅制下的公司須在4月底前提交。欠稅須在公開稅務評估後三週內繳納。預估稅款於次年2月15日和4月15日繳納。
特別稅制
石油：上游石油活動所得適用78%的邊際稅率（22%企業所得稅 + 56%特別稅）。
水電：水電生產所得適用67%的邊際稅率（22%企業所得稅 + 57.7%資源租金稅）。
陸上風電：陸上風電生產所得適用47%的有效邊際稅率（22%企業所得稅 + 25%資源租金稅），自2024年1月1日起適用。
特別稅制
石油：上游石油活動所得適用78%的邊際稅率（22%企業所得稅 + 56%特別稅）。
水電：水電生產所得適用67%的邊際稅率（22%企業所得稅 + 57.7%資源租金稅）。
陸上風電：陸上風電生產所得適用47%的有效邊際稅率（22%企業所得稅 + 25%資源租金稅），自2024年1月1日起適用。
2.
挪威個人所得稅（PIT）
挪威的個人所得稅（PIT）的整體稅率為 47.4%。納稅人必須在 4 月 30 日之前提交個人所得稅申報表。如課稅額超過預扣或預扣稅金額，差額須以兩個相等的金額支付。截止日期取決於納稅人的收到稅額的時間，通常在 8 月 20 日和 9 月 24 日之前，或在發出評稅通知後的三和八星期。預扣稅以四種相等金額支付：3 月 15 日、5 月 15 日、9 月 15 日和 11 月 15 日。
3.
挪威資本利得稅（CGT）
在挪威，公司實體的資本利得稅率為 22％，而個人的資本收益則以 37.84% 的更高稅率徵稅。資本利得稅遵循與常規應稅收入相同的基本原則。
4.
挪威增值稅（VAT）
挪威對大多數商品和服務採用 25% 的一般增值稅率。然而，稅率亦有折扣，包括食物和飲料（不包括酒精、毒品和工作水中的水）15%，國內旅客和住宿服務則為 12%。有豁免，例如來自挪威離岸和非居民船隻的出口和貨物/服務。在某些條件下，其他豁免適用於報紙、二手車和電動車。
5.
挪威財産稅
在挪威，市政府可以選擇是否以物業估計市值的 0.1% 至 0.7% 之間徵收房地產稅。有些城市設定較低的稅率，例如為私人住宅和休閒物業的 0.4%。水電生產商須以 4.5% 的資本利率向其設施繳納物業稅，計算方法取決於其能源生產能力。此外，在七年過渡期間，生產設備和裝置免稅。
