意大利 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
意大利 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
24
企業所得稅申報到期日:
直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。
意大利 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
26/26/30
意大利 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
22
瞭解更多
意大利 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。
意大利 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
21.18%
復合有效邊際稅率:
-22.74%
附加信息
快速導覽
奕資環球 意大利 企業稅務指南
意大利增值稅（VAT）
意大利企業所得稅（CIT）
意大利個人所得稅（PIT）
意大利資本利得稅（CGT）
意大利遺産稅和贈與稅
1.
意大利增值稅（VAT）
在意大利，增值稅（VAT）或增值稅（IVA）是適用於商品銷售和服務提供的消費稅類型。它也適用於進口意大利以及從社區內其他歐盟成員國購買。意大利的標準增值稅率設定為 22%，但降低的 4%、5% 和 10% 稅率適用於特定類別的商品和服務。例如，減免的 4％ 增值稅適用於食品和農產品等必需品，而 10％ 的稅率適用於電力和其他列出的公用事業。該 5% 稅率適用於某些醫療服務、與兒童產品相關的物品等。某些交易，例如出口和社區內供應，根據意大利法律豁免增值稅。但是，豁免必須符合特定程序要求，包括向意大利稅務機關提交申報表。參與此類交易的企業必須保留準確的記錄以遵守意大利增值稅法律，因為未遵守這些法規可能會導致嚴重的罰款。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/italy/corporate/other-taxes
2.
意大利企業所得稅（CIT）
企業所得稅（IRES）：
標準 IRES 稅率為 24%。義大利稅務居民按全球收入納稅；非居民僅就義大利來源收入納稅。
地區生產稅（IRAP）：
除 IRES 外，企業還須按 3.9% 的標準稅率繳納 IRAP（地區生產活動稅）。綜合有效稅率約為 27.9%（IRES 24% + IRAP 3.9%）。
2025 財年激勵：在特定條件下，將利潤再投資於固定資產的企業可享受 20% 的優惠 IRES 稅率。
支柱二 – 全球最低稅（GMT）：
義大利於2023年12月28日頒布第209號立法令（GMT法令），實施歐盟指令2022/2523。IIR 適用於義大利母公司，針對低稅國外子公司的適用財年自2024年12月31日起。QDMTT 和 UTPR 条條款截至2025年底仍在制定中。
地區生產稅（IRAP）：
除 IRES 外，企業還須按 3.9% 的標準稅率繳納 IRAP（地區生產活動稅）。綜合有效稅率約為 27.9%（IRES 24% + IRAP 3.9%）。
2025 財年激勵：在特定條件下，將利潤再投資於固定資產的企業可享受 20% 的優惠 IRES 稅率。
支柱二 – 全球最低稅（GMT）：
義大利於2023年12月28日頒布第209號立法令（GMT法令），實施歐盟指令2022/2523。IIR 適用於義大利母公司，針對低稅國外子公司的適用財年自2024年12月31日起。QDMTT 和 UTPR 条條款截至2025年底仍在制定中。
3.
意大利個人所得稅（PIT）
意大利個人所得稅（PIT）是根據其收入適用於個人的漸進稅。個人所得稅率範圍從低約 23% 的門檻，到收入較高的個人的最高邊緣稅率為 43%。該稅適用於來自各種來源的收入，包括工資，退休金，經營收入和房地產收入。納稅人必須在 9 月 30 日或 11 月 30 日前提交納稅申報表，具體取決於他們的稅務狀態以及他們是否以電子方式還是以紙質形式申報表。預計將在年內支付稅款，並於 6 月 30 日和 11 月 30 日分兩次到期。所有應繳稅款的最終餘額將於次年 6 月 30 日前到期。意大利還提供了一些扣除和福利，可以減少納稅人的整體責任，包括對受養家庭成員的扣除，抵押貸款利息和某些醫療費用。意大利繳稅的居民對其全球收入徵稅，而非居民僅對意大利境內的收入徵稅。此外，移居意大利的外籍人士和高淨值個人可以享受特殊的稅收制度。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/italy/corporate/other-taxes
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