葡萄牙
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
葡萄牙一般企業所得稅率為 21%，增值稅率為 23%。企業資本收益按 25% 徵稅。公司須於稅年結束後第五個月最後一天前申報。三期預繳稅款分別於七月、九月和十二月到期，最後一期在若干條件下可獲豁免。居民股息、利息及特許權使用費預扣稅率為 25%。非居民股息和特許權使用費預扣稅率為 25%，利息按條件為 0% 或 25%。綜合有效平均稅率為 28.42%，綜合有效邊際稅率為 16.01%。
葡萄牙 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
21
企業所得稅申報到期日:
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
七月、九月和十二月的三期付款（如果稅年度對應於一個日曆年）。在某些條件下可以豁免最後一期付款。
葡萄牙 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/25
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0-25/25
葡萄牙 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
23
瞭解更多
葡萄牙 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
25（與公司CIT稅率相同）
葡萄牙 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
28.42%
復合有效邊際稅率:
16.01%
1.
葡萄牙企業所得稅（CIT）
在葡萄牙，整體企業所得稅（CIT）稅率設定為 21%。公司必須在稅務年度結束後的第五個月的最後一天前提交所得稅申報表。最終的 CIT 付款也在此日期到期。此外，預期的稅款額必須分三個分期，通常在七月、九月和十二月進行，並在某些條件下豁免最後一期付款。
2.
葡萄牙個人所得稅（PIT）
葡萄牙採用漸進式個人所得稅（PIT）制度，住宅稅率高達 48%，並對高收入人士徵收團結附加稅。非居民的就業或自僱收入按 25% 的固定稅率徵稅。納稅申報表在次年 6 月 30 日前到期，部分納稅人可以延長到期日。最後一筆付款將於當天到期，葡萄牙當局可能會在 7 月 31 日前發出稅收評估報告，稅金將在 8 月 31 日之前支付。
3.
葡萄牙預扣稅 (WHT)
在葡萄牙，預扣稅率根據收入類型而有所不同。對於居民來說，股息，利息和特許費稅率為 25％。非居民的股息和版權費須按相同的 25% 利率，在某些條件下可豁免利息。
4.
葡萄牙增值稅（VAT）
葡萄牙實行多級增值稅制度。標準增值稅率為 23％，降低稅率為 13％ 及 6％，適用於某些商品和服務。馬德拉和亞速爾群島自治區適用特別折扣費率。增值稅涵蓋廣泛交易，包括在葡萄牙境內提供的商品和服務、歐盟內部採購和零稅率的出口。
5.
社會保障繳款
一般而言，僱主必須按照僱員每月薪酬總薪酬的 23.75% 的標準費率支付每月社會保障費用。
社會保障供款可以用於企業所得稅的目的而扣除。
社會保障供款可以用於企業所得稅的目的而扣除。
