斯洛文尼亞
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
斯洛文尼亞的標準企業所得稅（CIT）稅率為22%（2024-2028年臨時從19%上調，用於資助2023年8月洪水後的重建）。小型企業、非營利組織和符合條件的投資基金/養老基金可享受減稅或免稅。符合條件的水路運輸運營商可適用噸位稅制度。公司必須在納稅年度結束後第三個月月底之前提交CIT申報表，並按月或按季度分期付款。資本利得按22%的標準CIT稅率徵稅。一般增值稅稅率為22%。斯洛文尼亞已實施OECD第二支柱最低稅法案（ZMD），2024年生效，確保大型跨國和國內集團適用15%的全球最低稅。複合有效平均稅率：17.38%；複合有效邊際稅率：10.15%（OECD 2023年數據）。預扣稅：居民和非居民的股息/利息/特許權使用費均為15%（無條約情況）。根據適用的稅收協定或歐盟指令，WHT可減低或免除。
斯洛文尼亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
22
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後的第三個月底前。
企業所得稅稅款到期日:
稅務稅款在提交（最終）納稅申報表後的 30 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
每月或每季度分期付款。
斯洛文尼亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15%
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
斯洛文尼亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
22
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斯洛文尼亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業所得稅率（19%）。
斯洛文尼亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
17.38%
復合有效邊際稅率:
10.15%
1.
斯洛文尼亞的增值稅（VAT）
斯洛文尼亞的增值稅制度符合歐盟指令 2006/112/EC，並對大多數應課稅供應採用 22％ 的標準增值稅率。增值稅率也已降低，9.5% 稅率適用於食物、醫療用品、公共衛生服務以及某些文化和交通服務。自 2020 年 1 月起，實體和數字書籍和報紙將適用於 5% 的超低增值稅率。斯洛文尼亞營業額超過 50,000 歐元的公司必須註冊增值稅，而非歐盟企業需要財務代表才能滿足增值稅義務。每個期間必須提交增值稅申報表，並必須以電子方式提交。
2.
斯洛文尼亞的企業所得稅（CIT）
斯洛文尼亞的標準企業所得稅（CIT）稅率在2024年至2028年間為22%，臨時從19%上調，用於資助2023年8月洪水後的重建，經斯洛文尼亞稅務局確認。符合特定條件的小型企業可享受減稅或免稅。非營利組織、慈善實體、基金會和協會就非營利活動免徵CIT。投資基金和養老基金/養老保險公司在符合條件時可享受0%的CIT稅率。從事國際海運的水路運輸公司可適用噸位稅制度，稅基按船舶運營天數乘以每淨噸位檔位的每日稅率計算。公司必須在納稅年度結束後第三個月月底之前提交CIT申報表。預付CIT按月或按季度分期支付。斯洛文尼亞已實施OECD第二支柱最低稅法案（ZMD），2024年生效，確保大型跨國和國內集團適用15%的全球最低稅，補稅稅按IF、UTPR和QDMTT規則計算。所有在斯洛文尼亞的組成實體無論是否有補稅義務都須提交GloBE信息申報表。
3.
斯洛文尼亞的個人所得稅（PIT）
斯洛文尼亞的個人所得稅（PIT）對就業和經營所得採用累進稅率檔次，2025年適用。稅率檔次：0-9,210歐元 → 0%；9,210-27,089歐元 → 26%；27,089-54,178歐元 → 33%；54,178-78,016歐元 → 39%；超過78,016歐元 → 50%。資本利得、利息、股息和租金收入適用25%的統一稅率。資本利得稅率根據資產持有期遞減。居民須就全球收入納稅；非居民僅就斯洛文尼亞來源收入納稅。納稅申報表須在納稅年度結束後第三個月月底之前提交。
4.
斯洛文尼亞的資本利得稅（CGT）
在斯洛文尼亞，企業的資本利得按22%的標準企業所得稅稅率徵稅（2024-2028年）。對於個人，資本利得按25%的統一稅率徵稅，稅率隨資產持有期長短遞減。資本利得與利息、股息和租金收入一樣，適用獨立於累進個人所得稅檔次的25%統一稅率。該框架確保對投資回報適當徵稅，同時保持有競爭力的稅收環境。
5.
環境稅
[color=rgb（70，70，70）] 對二氧化碳（CO2）排放，廢物處置，潤滑劑和液體，二手輪胎和二手機動車輛徵收環境稅。[/顏色]
