西班牙
企業稅務指南
更新時間: 4/02/2026
西班牙一般企業所得稅率為25%，新設公司及符合條件的初創企業適用15%的優惠稅率（分別為前兩個盈利年度和前四個納稅期）。企業通常在4月、10月和12月預繳企業所得稅，年度申報和最終繳稅通常在納稅年度結束後六個月再加25個日曆日內完成。標準增值稅率為21%。預扣稅一般為股息和利息19%，特許權使用費19%或24%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.30%、EMTR 18.17%。自2025年起，符合條件的中小企業（低至21%）和微型企業（低至17%）逐步適用較低稅率。
西班牙 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅預估稅款到期日:
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
西班牙 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
西班牙 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
瞭解更多
西班牙 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
西班牙 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.30
復合有效邊際稅率:
18.17
1.
西班牙企業所得稅
西班牙一般企業所得稅率為25%。新設公司在符合條件的情況下，可在首個盈利納稅年度及其後一個納稅年度適用15%稅率。符合西班牙法律規定的初創企業可在首個有正應稅所得的納稅期及其後三個納稅期適用15%稅率。自2025年起，符合條件的中小企業（低至21%）和微型企業（5萬歐元以下所得低至17%）逐步適用較低稅率。
2.
西班牙增值稅
西班牙標準增值稅稅率為21%。部分商品和服務適用10%和4%的優惠稅率。在加那利群島，適用 IGIC 代替增值稅；在休達和梅利利亞，適用當地銷售稅代替增值稅。
3.
西班牙勞動稅
工資稅：
僱主必須預扣僱員工薪酬和福利的百分比以支付個人所得稅。根據僱員的個人情況和收入，預扣稅率範圍從 19% 到 47%。
社會保障保險：
[ml] [ol] 雇主必須支付社會保險。在一般社會保障費用制度中，固定供款率為 29.9%，加上職業意外保險（例如 1.5%）。 員工還需要支付社會保險。根據一般社會保障費用制度，社會保險供款率為 6.35%。此金額將從僱主支付給僱員的金額中扣除。 上述社會保險供款率適用於僱員的每月就業總收入，無論是現金或實物，每月供款最低為 1,125.90 歐元至 1,572,30 歐元，每月最高供款基金為 4,139.40 歐元。 社會保障福利的兩部分（僱主和僱員）均由僱主共同支付。[/鋰] [/醇] [/毫升]
僱主必須預扣僱員工薪酬和福利的百分比以支付個人所得稅。根據僱員的個人情況和收入，預扣稅率範圍從 19% 到 47%。
社會保障保險：
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4.
西班牙進出口關稅
進出口稅總覽：
許多來自歐盟以外的進口貨物都需要繳納關稅和消費稅。對不同產品的關稅和費率有很大差異，經常變化。
消費稅是對某些消費性產品徵收，例如香煙、雪茄、礦物油、酒精產品。如果僅用作原材料，則沒有消費稅。如果商品出口，可以退還消費稅。
許多來自歐盟以外的進口貨物都需要繳納關稅和消費稅。對不同產品的關稅和費率有很大差異，經常變化。
消費稅是對某些消費性產品徵收，例如香煙、雪茄、礦物油、酒精產品。如果僅用作原材料，則沒有消費稅。如果商品出口，可以退還消費稅。
5.
轉讓稅
轉讓稅一般為4%至13%，視乎地區而定（部分地區為累進稅率），一般對生前轉讓徵收，包括免徵增值稅的房地產轉讓和房地產租賃。建築物第二次及其後的轉讓均獲豁免增值稅；因此，原則上須繳納轉讓稅。住宅租賃免徵增值稅，因此須繳納轉讓稅。
