中國內地與美國
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 美國: 4/04/2026
比較中國內地與美國的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與美國企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
美國
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：21%。州稅收益範圍從 1% 到 10%（儘管某些州不徵收稅收），並且是聯邦 CIT 可扣除費用。
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
1.四月十五日（聯邦所得稅）；
二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。
二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
直到稅務年度第 12 個月的第 15 天。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
全年應分四期等額繳納預估稅款，分別在納稅年度第四、第六、第九個月的第15天，以及次年的第一個月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
預扣稅（WHT）
中國內地
美國
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/10/3
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
資本利得稅（CGT）
中國內地
美國
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
21%（與企業所得稅率相同）
有效稅率（ETR）
中國內地
美國
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
22.69
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
7.03
