直布羅陀與馬耳他
企業稅務比較
更新時間: 直布羅陀: 4/05/2026 / 馬耳他: 4/04/2026
比較直布羅陀與馬耳他的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
直布羅陀與馬耳他企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
直布羅陀
馬耳他
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
通用企業所得稅稅率:
35
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
預扣稅（WHT）
直布羅陀
馬耳他
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
資本利得稅（CGT）
直布羅陀
馬耳他
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
有效稅率（ETR）
直布羅陀
馬耳他
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效邊際稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
-9.75%
