香港特區與列支敦士登
企業稅務比較
更新時間: 香港特區: 4/02/2026 / 列支敦士登: 4/05/2026
比較香港特區與列支敦士登的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
香港特區與列支敦士登企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
香港特區
列支敦士登
通用企業所得稅稅率:
法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。
通用企業所得稅稅率:
12.5
企業所得稅申報到期日:
報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，提交截止日期通常會延長至發出申報表年的 8 月 15 日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。
企業所得稅申報到期日:
7月1日（可能延期）
企業所得稅稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。
企業所得稅稅款到期日:
在收到評估後30天內。
企業所得稅預估稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。
預扣稅（WHT）
香港特區
列支敦士登
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/2.475-4.95
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
香港特區
列支敦士登
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。
有效稅率（ETR）
香港特區
列支敦士登
復合有效平均稅率:
14.28
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
2.01
復合有效邊際稅率:
