以色列與馬耳他
企業稅務比較
更新時間: 以色列: 4/04/2026 / 馬耳他: 4/04/2026
比較以色列與馬耳他的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
以色列與馬耳他企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
以色列
馬耳他
通用企業所得稅稅率:
23
通用企業所得稅稅率:
35
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅稅款到期日:
如應付的餘額在稅年度結束後的第一個月結束前支付，則納稅人應完全豁免任何利息和關聯差異。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅預估稅款到期日:
納稅人必須在每月的 15 日前每月預繳稅款。根據公司營業額的固定百分比計算的 12 個月的預付款，或根據前一年的稅收評估計算，從公司稅年度的第二個月開始的 10 個月的付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
預扣稅（WHT）
以色列
馬耳他
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/25
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0-25/25
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
資本利得稅（CGT）
以色列
馬耳他
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
有效稅率（ETR）
以色列
馬耳他
復合有效平均稅率:
21.47%
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效邊際稅率:
16.63%
復合有效邊際稅率:
-9.75%
