越南與中國內地
企業稅務比較
更新時間: 越南: 4/05/2026 / 中國內地: 4/04/2026
比較越南與中國內地的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
越南與中國內地企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
越南
中國內地
通用企業所得稅稅率:
20
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
完成 CIT 的截止日期為下一個會計年度第三個月的最後一天。
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
與提交最終稅稅申報的截止日期相同（即下一個會計年度第三個月的最後一天）。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
每季付款必須在下一季度的 30 日之前進行。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
預扣稅（WHT）
越南
中國內地
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/5/10
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/5/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
資本利得稅（CGT）
越南
中國內地
通用資本利得稅稅率:
越南企業：資本利得抈20%標準企業所得稅率課税。外國賣方：自2025年12月15日起，資本轉讓一般按銷售收入的2%課征企業所得稅。外國實體證券轉讓：按總銷售收入的0.1%課征企業所得稅。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
越南
中國內地
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
15.59
