比利時與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 比利時: 3/24/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較比利時與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
比利時與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
比利時
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
25
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在發出評估通知後的 2 個月內。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
（可選）季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
比利時
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
比利時
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
比利時
直布羅陀
復合有效平均稅率:
25%
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
18%-19%
復合有效邊際稅率:
N/A
