巴西與葡萄牙
企業稅務比較
更新時間: 巴西: 3/24/2026 / 葡萄牙: 4/04/2026
比較巴西與葡萄牙的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
巴西與葡萄牙企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
巴西
葡萄牙
通用企業所得稅稅率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。
通用企業所得稅稅率:
21
企業所得稅申報到期日:
七月的最後一個工作日。
企業所得稅申報到期日:
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後的第五個月的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
七月、九月和十二月的三期付款（如果稅年度對應於一個日曆年）。在某些條件下可以豁免最後一期付款。
預扣稅（WHT）
巴西
葡萄牙
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 / 15 - 22.5 / N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/25
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10 / 15 / 15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0-25/25
資本利得稅（CGT）
巴西
葡萄牙
通用資本利得稅稅率:
居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
通用資本利得稅稅率:
25（與公司CIT稅率相同）
有效稅率（ETR）
巴西
葡萄牙
復合有效平均稅率:
32%
復合有效平均稅率:
28.42%
復合有效邊際稅率:
15%
復合有效邊際稅率:
16.01%
