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企業稅務比較

巴西與塞舌爾

比較巴西與塞舌爾的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
發佈日期 — 巴西: 2/14/2024 · 塞舌爾: 2/21/2024 · 更新時間 — 巴西: 10/07/2026 · 塞舌爾: 10/01/2026
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基礎企業稅務比較

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發佈日期 — 巴西: 2/14/2024 · 塞舌爾: 2/21/2024 · 更新時間 — 巴西: 10/07/2026 · 塞舌爾: 10/01/2026

企業所得稅（CIT）

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通用企業所得稅稅率:
34（由25%的IRPJ和9%的CSLL組成）。
通用企業所得稅稅率:
標準營業稅：前100萬塞舌爾盧比的收入稅率為15%，超出部分為25%。電信、銀行、保險、酒精和菸草製造商：前100萬盧比的收入稅率為25%，超出部分為33%。小企業推定稅：營業額的1.5%（未登記增值稅、營業額低於100萬盧比）。
企業所得稅申報到期日:
七月的最後一個工作日。
企業所得稅申報到期日:
營業稅申報表須於3月31日前提交，即日曆納稅年度結束後三個月內；採用替代納稅年度的，須於該年度結束後三個月內提交。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在次年 3 月的最後一個工作日（當每年計算 IRPJ 和 CSLL 時）。當 IRPJ 和 CSLL 按季度計算時，納稅人可以從下個月的最後一個工作日到季度結束的一個配額內支付稅款，或者可以分三期付款，第一期從下個月開始到季度結束。
企業所得稅稅款到期日:
營業稅餘額隨申報表一併繳納：日曆納稅年度為3月31日前，替代納稅年度為該年度結束後三個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常是按月分期付款，但可以選擇按季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
營業稅按塞舌爾稅務局（SRC）的 Pay As You Go 安排按月預繳，於每月結束後第21日前連同業務活動報表（Business Activity Statement）繳納；餘額隨3月31日到期的申報表繳清。

預扣稅（WHT）

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居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 or 10 / 15 - 22.5 / N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0-15/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10 / 15 / 15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15

增值稅（VAT）

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通用增值稅稅率:
17% - 20% (ICMS)
通用增值稅稅率:
15%
瞭解更多 增值稅（VAT）
瞭解更多 增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

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通用資本利得稅稅率:
居民：法人實體為 34（視為常規收入的一部分，並適用常規企業所得稅稅率）；
非居民：15 至 22.5（預提所得稅）；
避稅天堂國家的非居民：25（預提所得稅）。
通用資本利得稅稅率:
塞舌爾不徵收資本利得稅。

有效稅率（ETR）

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塞舌爾旗幟塞舌爾
複合有效平均稅率:
32%
複合有效平均稅率:
23.20%
複合有效邊際稅率:
15%
複合有效邊際稅率:
17.33%

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