德國與比利時
企業稅務比較
更新時間: 德國: 4/02/2026 / 比利時: 3/24/2026
比較德國與比利時的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
德國與比利時企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
德國
比利時
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅申報到期日:
納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在發出評估通知後的 2 個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
（可選）季度分期付款。
預扣稅（WHT）
德國
比利時
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
資本利得稅（CGT）
德國
比利時
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。
有效稅率（ETR）
德國
比利時
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效平均稅率:
25%
復合有效邊際稅率:
11.00
復合有效邊際稅率:
18%-19%
