德國與意大利
企業稅務比較
更新時間: 德國: 4/02/2026 / 意大利: 4/05/2026
比較德國與意大利的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
德國與意大利企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
德國
意大利
通用企業所得稅稅率:
企業所得稅稅率為15%，另加按企業所得稅計徵的5.5%團結附加費，合併後稅率為15.825%。此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。根據2025年通過的立法變更，公司所得稅稅率計劃自2028年起逐步下調：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，並自2032年起降至10%，團結附加費仍繼續適用。
通用企業所得稅稅率:
24
企業所得稅申報到期日:
7月31日（如果納稅人委託專業稅務顧問，截止日期可延長至次年2月底）。
企業所得稅申報到期日:
直到稅務年度結束後的第 9 個月結束。
企業所得稅稅款到期日:
如評估通知所述。
企業所得稅稅款到期日:
稅務年度結束後第六個月的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款將於 3 月、6 月、9 月和 12 月的 10 日到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付款：1）稅務年度結束後第六個月的最後一天的 40％，2）稅務年度結束後第 11 個月結束後的 60％。
預扣稅（WHT）
德國
意大利
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
26/26/30
資本利得稅（CGT）
德國
意大利
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。對於金融投資，只要符合法律規定的條件，則可以應用 95% 豁免的 PEX 系統。
有效稅率（ETR）
德國
意大利
復合有效平均稅率:
26.59
復合有效平均稅率:
21.18%
復合有效邊際稅率:
11.00
復合有效邊際稅率:
-22.74%
