愛沙尼亞與拉脫維亞
企業稅務比較
更新時間: 愛沙尼亞: 4/05/2026 / 拉脫維亞: 4/04/2026
比較愛沙尼亞與拉脫維亞的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
愛沙尼亞與拉脫維亞企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
愛沙尼亞
拉脫維亞
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
通用企業所得稅稅率:
20（僅在分配利潤時支付）。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅申報到期日:
繳稅期為一個月。如果納稅人可以每季預留證明文件，則稅期為四分之一。如果出現稅基準，則應在每個月（季度）的第 20 天或之前提交納稅申報表。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅稅款到期日:
如果出現稅基準，則計算的稅捐將在下一個稅期的 23 天或之前每月應付。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
沒有估計的CIT付款。
預扣稅（WHT）
愛沙尼亞
拉脫維亞
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
資本利得稅（CGT）
愛沙尼亞
拉脫維亞
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
愛沙尼亞
拉脫維亞
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效平均稅率:
17.00%
復合有效邊際稅率:
0.0%
復合有效邊際稅率:
0.00%
